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課程介紹

2018年12月27日新個稅法細則出臺，其中股權激勵相關過度政策有哪些？如何解讀及應對？

股權激勵是現代企業薪酬制度中的重要組成部分，也是企業在商業競爭中取得勝利的重要手段。股權激勵的相關知識的掌握已經是HR的必備技能。但是，HR對于股權激勵方案的設計中原先關注的焦點在于激勵構架的設計、激勵方案的選擇，激勵對象的篩選。但是，激勵方案實施后，被激勵對象面臨的高額稅收問題往往使人頭疼。不進行稅收規劃，股權激勵的稅收成本在45%，而通過合理的構架設計和籌劃安排，企業可以合法將股權激勵的稅收成本下降到16%甚至更低。

由于股權激勵往往通過特定機制安排，使得被激勵個人有條件地獲得一定的收益，因此相關的個人所得稅問題是股權激勵計劃非常重要的考量，不僅與被激勵個人的稅后收益直接相關，也涉及實施股權激勵計劃的企業作為法定扣繳義務人的合規問題。股權激勵既是公司治理的重要組成部分，也是重要手段；股權結構是初創企業的核心，股權結構決定公司控制權的分布，控制權決定公司發展命運，也決定著企業家經營和占有公司利益的命運。很多境外上市公司、A股上市公司以及新三板上市公司都在設計自己的股權激勵計劃。如何把握股權激勵構架設計中的稅收籌劃方法是這門課的重點。

因此，名課堂特邀現國家稅務總局稅務學院領導，稅務稽查專家趙國慶老師，結合二十年稅務工作經驗，旨在給大家詳細分析目前股權激勵、員工持股計劃的構架設計中的稅務問題和稅收籌劃方法。

課程對象

企業高管、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理

課程大綱

模塊一、新個稅法下股權激勵過渡政策介紹

模塊二、股權激勵、員工持股計劃概念

1、 股權激勵的法律依據、類型

2、 員工持股計劃的法律依據、類型

3、 股權激勵和員工持股計劃的異同分析

4、 股權激勵、員工持股計劃的股票來源

5、 上市公司、非上市公司股權激勵、員工持股計劃異同

6、 股權激勵、員工持股計劃的實現程序、實現工具

7、 境外股權激勵的外匯管理規定

8、 A股、新三板、境外紅籌下股權激勵、員工持股計劃案例

模塊三、股權激勵、員工持股計劃的稅務處理

1、 股票期權個人所得稅政策及案例分析

2、 限制性股票個人所得稅政策及案例分析

3、 股票增值權個人所得稅政策及案例分析

4、 非上市公司股權激勵的個人所得稅政策及案例分析

5、 員工持股計劃的個人所得稅政策及案例分析

6、 大股東低價轉讓股權激勵方式的個人所得稅政策及案例分析

7、 股權激勵個人所得稅政策的適用條件

8、 股權激勵企業所得稅處理方法

模塊四、股權激勵、員工持股計劃的稅收籌劃方法

1、 股權激勵、員工持股計劃的籌劃構架分析

2、 股權激勵個人所得稅現行稅收優惠政策分析

3、 如何調整行權方法享受現行稅收優惠政策

4、 不同股權激勵、員工持股計劃的個人所得稅稅負差異

5、 如何利用境內特殊地區政策實現股權激勵、員工持股計劃的稅收籌劃

6、 公司高管、高收入人員股權稅收籌劃

模塊五、公司高管、高收入人員股權稅收籌劃

1、公司高管、高收入人員股權激勵、人員持股計劃的籌劃構架分析

2、公司高管、高收入人員股權激勵個人所得稅現行稅收優惠政策分析

3、如何利用境內特殊地區政策實現公司高管、高收入人員股權激勵、人員持股計劃的稅收籌劃

Q&A及互動

趙老師

國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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