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課程介紹

最近國家出臺了哪些減稅減負的政策？可做哪些稅收籌劃？增值稅常見會計的錯誤有哪些？增值稅會計處理規定有多少漏洞？建筑企業、房地產企業營改增背景下有哪些風險要注意？本次課程深入剖析房地產建筑各階段業務的會計和稅務處理風險，做到納稅籌劃、會計處理與發票開具、納稅申報的完美統一。

課程大綱

第一模塊 營改增背景下革命下的稅務風險防范與籌劃

1.A房地產企業均為新項目，一般納稅人一般計稅，支付工程款時，財務只要增值稅專用發票，有什么問題？

2.掛靠業務營改增后如何規避稅務風險？

3.甲供材料、甲供設備一定能夠實現稅收利益嗎？

4.親！您單位愿意甲供還是自采？您單位甲供將如何應對？您單位自采會如何應對？

5.總包\分包計稅方式可否不一致？稅務機關愿意分包簡易計稅還是一般計稅？

6.材料占工程承包總額的比重與稅負有何關系？

7.項目都是簡易計稅哪些情況一般計稅可能被忽視？

8.營改增視同銷售風險您有沒有？統借統還是否可以適用？

9.不動產納入增值稅抵扣范圍，房地產企業將自建房屋轉為出租，進項稅額40%是否要轉出？

10.營改增最為模棱兩可的政策是什么？各地有何說法？

11.企業生產新型墻體材料并負責安裝您認為怎么籌劃稅收利益最高？

12.營改增后勞務派遣發票要不要？與勞務分包有何區別？

13.營改增對于各類稅種的影響如何？

14.營改增后土地增值稅清算如何確認清算收入？

15.營改增后土地增值稅有哪些政策變化？

16.營改增后企業所得稅是國稅征收還是地稅征收？

17.增值稅納稅人如何分類？對于我們生產經營有何影響？

18.已經繳納營業稅尚未開具發票過了2016年12月31日哪些還可以開具？

19.房地產企業營改增確認收入時如何會計處理？

20.建筑業是否必須按照完工百分比確認增值稅銷項稅額？

21.營改增后代建工程如何稅務處理？

22.營改增后政府與社會資本合作BT特殊開發模式如何計征增值稅？

23.營改增后政府與社會資本合作BOT特殊開發模式如何計征增值稅？

第二模塊 房地產開發業務基本流程

1.房地產開發手續如何辦理？

2.稅務機關稅源監控房地產企業哪些開發證照？

3.房地產營改增新老項目的判定依據

第三模塊 房地產企業項目完工成本結轉計稅處理

1.房地產核定征收被迫查賬征收后如何計稅？

2.房地產核定征收會少繳稅款嗎？

3.年終結賬確認收入的按揭未收款、應收款如何納稅填報？

4.會計結轉收入是否所得稅也要確認收入？

5.會計不結轉收入是否所得稅也要結轉收入？

6.年終結賬如何計提土地增值稅？計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？可否稅前扣除？項目清算當年虧損可否退稅？

7.廣告宣傳費、業務招待費按什么收入基數計算扣除？

8.將房地產精裝房銷售收入拆分為毛坯房收入和精裝修費收入有哪些風險？

9.企業內部管理、企業所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無區別？

10.農產品發票如何取得收購發票？增值稅普通發票？增值稅專用發票？如何防范取得發票風險？

11.成本核算對象與企業內部項目輔助核算之間有無聯系？

12.成本對象如何確定？如何編制成本對象確定報告？

13.如何結轉完工成本？如何計算計稅成本？如何確定成本核算終止日？

14.公共配套設施成本費用扣除要區分幾種情形？

15.銷售未完工開發產品與銷售完工開發產品的區別在哪里？

16.工程質保金要不要開具發票？

第四模塊 最新增值稅會計處理規定及應用實踐

1.《增值稅會計處理規定》出臺的背景與新舊銜接

2.兵馬未動糧草先行，2017年如何設置會計科目？設置會計科目要考慮哪些問題？

3.建筑企業設置“工程施工”“工程結算”與否對于增值稅核算有何影響？

4.建筑企業期初“應交營業稅”余額如何賬務調整？沖減“以前年度損益調整”還是當期“主營業務收入”？

5.房地產企業“預收賬款”要不要區分含稅與否？

6.一般納稅人“應交稅費”科目下十大2級增值稅明細科目夠不夠？

7.一般納稅人“應交增值稅”明細賬內十大3級專欄設置

8.簡易計稅及小規模納稅人 “應交稅費”科目下如何設置？如何反映預繳稅款、抵扣稅款、減免稅款？

9.“轉讓金融商品應交增值稅”屬于一般納稅人的科目還是小規模納稅人的科目？屬于一般計稅還是簡易計稅？存在哪些問題？

10.投資理財產品是否繳納增值稅？按照“金融商品轉讓”還是“貸款服務”計算稅款？

11.“代扣代交增值稅”哪類企業哪類業務要用到？

12.建筑企業預繳稅款可以在不同項目之間抵減應納稅額嗎？

13.請問樊老師：建筑業一般計稅的項目，增值稅納稅申報表申報時在同時有進項稅額和預繳2%的增值稅時，先要抵扣進項稅額，進項稅額足夠大時預繳的增值稅只能在附表四顯示，進項稅額抵扣完后才能抵扣預繳的稅金，這樣就會有一種結果，當項目完工后進項稅額全部抵扣，而預繳的增值稅有一部分不能抵扣，最后項目注銷時多預繳的增值稅怎么處理，是抵扣別的項目還是退稅？

14.房地產企業預繳稅款可以在不同項目之間抵減應納稅額嗎？

15.增值稅留抵稅額的余額怎么處理？最新稅收法規有何變化？

16.建筑企業以及其他企業抵減銷售額的業務如何賬務處理？發票如何開具？開具增值稅專用發票還是普通發票？差額開票還是差額計稅？開兩張發票還是一張發票？

17.房地產開發企業土地價款抵減銷售額可以包括哪些拆遷補償費？

18.集團公司拿地項目公司辦證票據在集團公司票據是否有效？

19.“稅金及附加”科目的設置與核算

20.出口退稅的賬務處理

21.進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理

22.月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

23.交納增值稅的賬務處理（含交納當月應交增值稅的賬務處理、交納以前期間未交增值稅的賬務處理、預繳增值稅的賬務處理、減免增值稅的賬務處理）

24.增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

25.關于小微企業免征增值稅的會計處理規定

26.財務報表相關項目列示

樊老師

注冊稅務師，陽光財稅特邀講師、房地產納稅籌劃專家、國家稅務總局網絡培訓學院講師、天和（智庫）經濟委員會專家委員；先后在《中國稅務報》、《海峽財經導報》、《中國房地產》、《現代服務業》發表大量財稅論文、編著《房地產開發企業納稅實務與風險防范》、《稅收優惠最優方案設計與點評》等。

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