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課程介紹

按照國家稅務(wù)總局及各省市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的工作安排，2018年也將是稅務(wù)稽查工作“加強(qiáng)年”。房地產(chǎn)企業(yè)常見涉稅問題有哪些，稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查、打擊的對(duì)象是什么，稽查工作的側(cè)重點(diǎn)和主要環(huán)節(jié)在那里，采取的主要檢查方法有哪些，盡快走上合法納稅的道路，特制定本培訓(xùn)計(jì)劃。以有力規(guī)范納稅人行為，最大程度防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。

本期培訓(xùn)內(nèi)容適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)老板及發(fā)展計(jì)劃、工程管理、采購供應(yīng)、銷售、財(cái)務(wù)等各類人員共同參加培訓(xùn)。

內(nèi)容涵蓋以下稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)：

1.接受虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn) 2.財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)

3.計(jì)稅方法選擇風(fēng)險(xiǎn) 4.營改增前后調(diào)整開票時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)

5.行業(yè)增值稅稅負(fù)指標(biāo)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)

6.各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)指標(biāo)不合理的風(fēng)險(xiǎn)

（1）.核實(shí)企業(yè)鋼筋、混凝土等主要原材料耗用，如其實(shí)耗超過上述預(yù)算所列標(biāo)準(zhǔn)10%（含）以上的，核實(shí)其是否存在虛抵進(jìn)項(xiàng)的問題。

（2）.核實(shí)企業(yè)廣告、咨詢、鑒證、設(shè)計(jì)費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)金額，如其超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)10%（含）以上的，應(yīng)通過企業(yè)及與其提供服務(wù)的單位的合同、資金往來等資料核實(shí)其業(yè)務(wù)真實(shí)性，核實(shí)其是否有虛抵問題。

（3）.建筑施工費(fèi)用。通過核實(shí)建筑合同，企業(yè)與承建單位資金往來等資料與標(biāo)書，預(yù)、決算報(bào)告進(jìn)行對(duì)比，核實(shí)其業(yè)務(wù)真實(shí)性。

（4）.綠化等輔助工程進(jìn)項(xiàng)金額。通過企業(yè)標(biāo)書中所列綠化等輔助工程標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)預(yù)、決算報(bào)告，核實(shí)其輔助工程金額是否合理。

7.銷售收入指標(biāo)是否真實(shí)性的稽查風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目信息資料、第三方信息并結(jié)合其申報(bào)數(shù)據(jù)，核實(shí)其銷售收入是否真實(shí)。

（1）.將自行開發(fā)的產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和其他個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等應(yīng)視同銷售，核實(shí)企業(yè)是否存在上述行為但未計(jì)收入。

（2）.根據(jù)相關(guān)信息，核實(shí)項(xiàng)目涉及的不需要辦理產(chǎn)權(quán)登記的停車位、地下室等公共配套設(shè)施情況，核實(shí)其上述設(shè)施是否對(duì)外出售但未計(jì)收入。

（3）.對(duì)比企業(yè)同一時(shí)期發(fā)票開具情況，核實(shí)有無售房價(jià)格明顯偏低的情況。

課程收益

第一節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)常見問題及檢查方法

第二節(jié) 2018稅務(wù)稽查防范應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略

第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查偷稅真實(shí)案例警示（以下案例最終全部追究刑事責(zé)任）

課程大綱

第一節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)常見問題及檢查方法

一、營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅常見問題繼檢查方法

（一）營業(yè)稅、增值稅收入常見的20個(gè)問題

（二）企業(yè)所得稅收入常見的15個(gè)問題

（三）土地增值稅收入常見的12個(gè)問題

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的收入檢查方法

（五）成本費(fèi)用常見問題

1、容易造成企業(yè)虛增開發(fā)成本常見的20個(gè)問題

2、容易造成企業(yè)混淆開發(fā)成本的8個(gè)環(huán)節(jié)

3、容易造成開發(fā)成本計(jì)算錯(cuò)誤的9個(gè)方面

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的成本費(fèi)用檢查方法

二、個(gè)人所得稅常見問題及檢查方法

（一）自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅檢查

（二）自然人股東股息、紅利、利息個(gè)人所得稅檢查

（三）企業(yè)高管工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅檢查

三、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅常見問題及檢查方法

（一）企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品房產(chǎn)稅檢查

（二）處在不同狀態(tài)下的開發(fā)用地土地使用稅檢查

（三）以不同形式取得的開發(fā)用地的契稅檢查

第二節(jié) 2018稅務(wù)稽查防范應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略

一、稅務(wù)稽查的指導(dǎo)思想及一般思路

（一）稅務(wù)稽查部門檢查的重點(diǎn)：會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。

（二）稅務(wù)稽查部門檢查的焦點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)計(jì)算。

（三）稅務(wù)稽查工作的政策依據(jù)：相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；相關(guān)稅收政策。

（四）稅務(wù)稽查工作的一般思路：1、站在會(huì)計(jì)層面檢查；2、站在稅收層面檢查。

二、企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表可以傳遞出哪些信息，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)注意什么

（一）資產(chǎn)負(fù)債表可以傳遞出哪些信息

（二）損益表可以傳遞出哪些信息

（三）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

（四）采取怎樣的措施能夠讓企業(yè)的老板和相關(guān)人員看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，讓他們對(duì)財(cái)務(wù)、稅收工作更加關(guān)注與支持

三、企業(yè)的賬簿可以傳遞出哪些信息，會(huì)計(jì)記賬時(shí)應(yīng)注意什么

（一）與收入相關(guān)的賬戶有哪些，可以傳遞出怎樣的信息

（二）與成本費(fèi)用相關(guān)的賬戶有哪些，可以傳遞出怎樣的信息

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)賬簿時(shí)哪些帳務(wù)現(xiàn)象會(huì)受到格外關(guān)注

1、奇異的數(shù)字現(xiàn)象；2、奇異的時(shí)間現(xiàn)象；3、奇異的地點(diǎn)現(xiàn)象。

4、奇異賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系現(xiàn)象；5奇異的業(yè)務(wù)往來關(guān)系現(xiàn)象。

（四）為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)信息大量暴露和隱瞞一些不合理的做法，企業(yè)在賬務(wù)處理時(shí)通常會(huì)采取哪些相應(yīng)的措施

1、明修棧道，暗渡陳倉；2、魚目混珠，以假亂真；3、 以大忽小，以小忽大

4、 帳里明沖，帳外暗扣；5、輾轉(zhuǎn)騰挪，移花接木

四、企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證可以傳遞出哪些信息，填制記賬憑證時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

（一）記賬憑證可以傳遞出哪些信息

（二）原始憑證可以傳遞出哪些信息

（三）巧妙合理的編制會(huì)計(jì)憑證的必要性

第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查偷稅真實(shí)案例警示（以下案例最終全部追究刑事責(zé)任）

（一）某公司利用“往來帳戶”和“賬外賬”隱瞞收入偷稅案

（二）某公司利用“真假兩套賬”隱瞞銷售事實(shí)偷稅案

（三）某公司利用關(guān)聯(lián)關(guān)系虛構(gòu)、虛增工程量，搞套定額虛增取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偷稅案

（四）某公司利用投資、增資、投資變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)嫁列支其他單位費(fèi)用等手段虛增成本偷稅案。

（五）某公司利用虛假評(píng)估增值、開局虛假建筑業(yè)發(fā)票虛增成本偷稅案

（六）某公司利用兩套賬、不入賬、假劃撥、 假按揭、掛往來、虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、白條入賬、不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本、稅前列支應(yīng)由股東負(fù)擔(dān)的支出等多種手段綜合實(shí)施偷稅案。

楊老師

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。

楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：總局稅務(wù)稽查要求與應(yīng)對(duì)暨房地產(chǎn)企業(yè)納稅大檢查(海口)