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課程背景

金稅三期，一人一稅號，避稅難度猛增！政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享，企業(yè)若出現(xiàn)“工資、社保、個稅”的問題，如何導(dǎo)入合理化操作？

如何有效進行財稅風(fēng)險防范，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營費用優(yōu)化？如何處理實務(wù)？如何進行稅務(wù)籌劃？如何規(guī)避新個稅法的風(fēng)險?

CRS全面實施、稅法又有了海量的更新。外籍人士個人所得稅，納稅義務(wù)的判斷、納稅金額的計算都比國內(nèi)員工復(fù)雜，有關(guān)的法律法規(guī)也不容易理解，很容易出現(xiàn)納稅義務(wù)判斷錯誤、納稅金額計算錯誤等情形。

一旦違反中國法律政策或外籍人士所屬國稅收政策，或不熟悉兩國間稅收協(xié)定，可能會給外籍高管帶來不可估量的損失。

企業(yè)高管（含中國籍），往往待遇很高，各種名目的收入也比較多，所以如何在守法的基礎(chǔ)上合理進行一些提前的籌劃，也是一個非常專業(yè)重要的問題。

課程對象

企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)總監(jiān)及經(jīng)理

人力資源經(jīng)理、薪酬經(jīng)理

企業(yè)總經(jīng)理、及其他高管人員

課程內(nèi)容

第一模塊：個人所得稅稽查與征管改革的新動向

一、新個稅法稅改，個人所得稅的必須注意的基本概念風(fēng)險解析

1、居民個人與非居民個人的認(rèn)定規(guī)則

2、實行綜合征稅，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、年度申報

3、提高綜合所得基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)

4、設(shè)立專項附加扣除

二、金稅三期下，個人收入和財產(chǎn)信息風(fēng)險與應(yīng)對

1、幾種不規(guī)范的工資申報情形

2、會計想在工資上做手腳風(fēng)險很大

3、銀行代發(fā)工資模式的稅務(wù)與銀行共享信息比對

4、多處發(fā)放工資的身份證號預(yù)警機制

5、兼職的繳納個人所得稅風(fēng)險

6、虛列的工資額抵用成本的全部剔除&補交企業(yè)所得稅&數(shù)倍罰款

7、工資金額大于社保申報金額&工資人數(shù)大于社保申報人數(shù)風(fēng)險

三、社保入稅后，企業(yè)最棘手的問題與籌劃解析

1、外包企業(yè)的靈活用工&外包的形式問題

2、勞務(wù)派遣的社保追繳風(fēng)險？

3、勞務(wù)報酬和工資的區(qū)別以及合伙人模式會成為最主流方式嗎？

4、勞務(wù)派遣的模式與企業(yè)合同員工的社保成本是怎么省下來的？

5、把B2C改成B2B需要交的增值稅能夠彌補社保那塊？

6、工資&獎金發(fā)放，VS社保費

7、全國社保繳費基數(shù)不一，選擇社保的洼地還有操作空間嗎？

8、地方性招商引資對制造業(yè)稅費返

9、員工在A地工作&勞務(wù)關(guān)系掛到B地的繳納社保方式可行嗎？

10、社保入稅對企業(yè)的不利與應(yīng)對解析

模擬演算：人社征收與稅務(wù)征收實際成本差額測算

第二模塊：企業(yè)高管人員的個人所得稅籌劃

一、公司創(chuàng)始人與高管的選擇：股權(quán)與薪酬個稅籌劃

1、創(chuàng)始人直接持股VS間接持股

2、創(chuàng)始人股權(quán)與工資薪金的個稅籌劃

3、股改時如何折股與股改中的個稅籌劃

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價與個稅籌劃

5、非貨幣資產(chǎn)投資稅種處理與個稅籌劃

6、自然人股東分紅個稅風(fēng)險與設(shè)計

7、股票期權(quán)與限制性股票的個人所得稅分析

8、股權(quán)激勵操作策略與個稅籌劃

9、企業(yè)合并/分立個人股東

10、凈資產(chǎn)折股個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧

11、上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策

二、薪酬結(jié)構(gòu)安排的個人所得稅考量

1．工作薪金與勞務(wù)報酬的轉(zhuǎn)化：百萬及千萬年薪的個稅籌劃技巧

2．費用報銷與福利“費用化”

3．兩處以上報酬的處理

4、新政后工資與年終獎的發(fā)放“六大比例”籌劃法

5、提高三險一金的額度避稅方式與案例解析

6、收入高&分批次避稅方式與案例解析

7、提高福利降工資避稅方式與案例解析

焦點解析：“交叉式”避稅方式與案例解析

第三模塊：外籍員工的個人所得稅籌劃

一、境內(nèi)外所得的劃分

1．居住天數(shù)與工作天數(shù)

2．稅收協(xié)定相關(guān)條款的應(yīng)用

3．PE（常設(shè)機構(gòu)）的判定

二、針對外籍員工的個人所得稅優(yōu)惠

1．住房補貼

2．探親費

3．安家費、子女教育經(jīng)費

4．洗衣費、伙食補貼

5．其他免稅福利

三、外籍員工境內(nèi)外同時任職的處理

1．境內(nèi)外同時任職個人所得稅處理的一般原則

2．外籍高管兼職的特殊規(guī)定

3．外籍員工不得不面對的痛—社保

4．跨境派遣的個人所得稅機會與挑戰(zhàn)

案例分析

四、外籍員工特殊事項的個人所得稅處理

1．工資薪金、各種獎金

2．股票期權(quán)、股息紅利

3．離職補償

4．臨時來華的個人所得稅問題

5．個人獨立勞務(wù)

案例分析

第四模塊：CRS政策解析及高凈值人士金融賬戶余額信息盡職調(diào)查與應(yīng)對

一、CRS：金融賬戶涉稅信息交互平臺

1．金融機構(gòu)與金融賬戶范圍

2．非居民金融賬戶&非居民

3．賬戶持有人與控制人

4．賬戶加總余額與應(yīng)對

5．高凈值賬戶的信息交換與稅收調(diào)查程序

6．需要特別關(guān)注CRS信息交換的主要人群

二、CRS全球征稅下，高凈值人士的應(yīng)對策略

1、第三方獨立金融平臺

2、投資投資方向應(yīng)對

3．家族辦公室

4．離岸移民與法定居住地址

5．高凈值人士面對CRS情況下的移民前期規(guī)劃

6．第三方金融托管機構(gòu)

7．離岸衍生品業(yè)務(wù)

8．離岸金融業(yè)務(wù)之多層架構(gòu)

9．CRS全球征稅下財產(chǎn)隱身與合理避稅方法

第五模塊：新個稅法修改，個人所得免征或優(yōu)惠范圍解析與籌劃實務(wù)

1、各項“個人所得”應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的“范圍”

2、“三大”所得稅的稅率之間的“博弈“

3、“免納”與“免征”

福利費、困難性補助是否免納個人所得稅？

雇主為雇員負(fù)擔(dān)稅款的情形

符合條件的個人捐贈

抵免已在境外繳納&納稅調(diào)整的“風(fēng)險”

4、“應(yīng)納稅所得額”的計算減除費用，及適用的范圍

工資薪金所得的計算、風(fēng)險和繳納個人所得稅

董事費、監(jiān)事費應(yīng)按哪個稅目繳納個人所得稅？

股權(quán)激勵所得

勞動合同取解除得經(jīng)濟補償金的計稅方法

兩處以上取得工資如何繳個稅

“勞務(wù)報酬所得等”以收入“減除”后計算要領(lǐng)

案例分享：個稅應(yīng)納稅額計算公式“玄機”應(yīng)用

Q&A

徐老師

--資本、投資、財務(wù)及稅務(wù)“四棲”實戰(zhàn)專家

--25年財務(wù)高管經(jīng)驗，歷任大型央企、房地產(chǎn)集團公司，世界500強及制造業(yè)上市公司財務(wù)總監(jiān)

--中國國際稅務(wù)咨詢公司（國稅總局下屬）財稅專家，目前正任職于地方稅務(wù)局，近20家上市公司（含新三板）的財商輔導(dǎo)案例

工作經(jīng)歷：

--千億級大型央企、中國前三甲房地產(chǎn)企業(yè)、世界500強中上市公司，的財務(wù)管理、預(yù)算管理、資本運作、投資融資以及發(fā)展戰(zhàn)略等經(jīng)驗

--五家公司上市前籌備、上市過程及上市后（含掛牌新三板）管理的經(jīng)驗。

--擅長企業(yè)的財務(wù)管理、非財務(wù)管理、成本控制、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃，國內(nèi)外上市與掛牌新三板輔導(dǎo)、

--投資融資、資本運作等方面，并具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，是為數(shù)極少的實戰(zhàn)咨詢及落地專家。

授課風(fēng)格：

--充滿激情幽默風(fēng)趣案例豐富實戰(zhàn)演練通俗易懂

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