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課程背景

金稅三期，一人一稅號，避稅難度猛增！政務信息系統整合共享，企業若出現“工資、社保、個稅”的問題，如何導入合理化操作？

如何有效進行財稅風險防范，實現企業經營費用優化？如何處理實務？如何進行稅務籌劃？如何規避新個稅法的風險?

CRS全面實施、稅法又有了海量的更新。外籍人士個人所得稅，納稅義務的判斷、納稅金額的計算都比國內員工復雜，有關的法律法規也不容易理解，很容易出現納稅義務判斷錯誤、納稅金額計算錯誤等情形。

一旦違反中國法律政策或外籍人士所屬國稅收政策，或不熟悉兩國間稅收協定，可能會給外籍高管帶來不可估量的損失。

企業高管（含中國籍），往往待遇很高，各種名目的收入也比較多，所以如何在守法的基礎上合理進行一些提前的籌劃，也是一個非常專業重要的問題。

課程對象

企業財務、稅務總監及經理

人力資源經理、薪酬經理

企業總經理、及其他高管人員

課程內容

第一模塊：個人所得稅稽查與征管改革的新動向

一、新個稅法稅改，個人所得稅的必須注意的基本概念風險解析

1、居民個人與非居民個人的認定規則

2、實行綜合征稅，調整稅率結構、年度申報

3、提高綜合所得基本減除費用標準

4、設立專項附加扣除

二、金稅三期下，個人收入和財產信息風險與應對

1、幾種不規范的工資申報情形

2、會計想在工資上做手腳風險很大

3、銀行代發工資模式的稅務與銀行共享信息比對

4、多處發放工資的身份證號預警機制

5、兼職的繳納個人所得稅風險

6、虛列的工資額抵用成本的全部剔除&補交企業所得稅&數倍罰款

7、工資金額大于社保申報金額&工資人數大于社保申報人數風險

三、社保入稅后，企業最棘手的問題與籌劃解析

1、外包企業的靈活用工&外包的形式問題

2、勞務派遣的社保追繳風險？

3、勞務報酬和工資的區別以及合伙人模式會成為最主流方式嗎？

4、勞務派遣的模式與企業合同員工的社保成本是怎么省下來的？

5、把B2C改成B2B需要交的增值稅能夠彌補社保那塊？

6、工資&獎金發放，VS社保費

7、全國社保繳費基數不一，選擇社保的洼地還有操作空間嗎？

8、地方性招商引資對制造業稅費返

9、員工在A地工作&勞務關系掛到B地的繳納社保方式可行嗎？

10、社保入稅對企業的不利與應對解析

模擬演算：人社征收與稅務征收實際成本差額測算

第二模塊：企業高管人員的個人所得稅籌劃

一、公司創始人與高管的選擇：股權與薪酬個稅籌劃

1、創始人直接持股VS間接持股

2、創始人股權與工資薪金的個稅籌劃

3、股改時如何折股與股改中的個稅籌劃

4、股權轉讓的定價與個稅籌劃

5、非貨幣資產投資稅種處理與個稅籌劃

6、自然人股東分紅個稅風險與設計

7、股票期權與限制性股票的個人所得稅分析

8、股權激勵操作策略與個稅籌劃

9、企業合并/分立個人股東

10、凈資產折股個人所得稅風險把控及處理技巧

11、上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策

二、薪酬結構安排的個人所得稅考量

1．工作薪金與勞務報酬的轉化：百萬及千萬年薪的個稅籌劃技巧

2．費用報銷與福利“費用化”

3．兩處以上報酬的處理

4、新政后工資與年終獎的發放“六大比例”籌劃法

5、提高三險一金的額度避稅方式與案例解析

6、收入高&分批次避稅方式與案例解析

7、提高福利降工資避稅方式與案例解析

焦點解析：“交叉式”避稅方式與案例解析

第三模塊：外籍員工的個人所得稅籌劃

一、境內外所得的劃分

1．居住天數與工作天數

2．稅收協定相關條款的應用

3．PE（常設機構）的判定

二、針對外籍員工的個人所得稅優惠

1．住房補貼

2．探親費

3．安家費、子女教育經費

4．洗衣費、伙食補貼

5．其他免稅福利

三、外籍員工境內外同時任職的處理

1．境內外同時任職個人所得稅處理的一般原則

2．外籍高管兼職的特殊規定

3．外籍員工不得不面對的痛—社保

4．跨境派遣的個人所得稅機會與挑戰

案例分析

四、外籍員工特殊事項的個人所得稅處理

1．工資薪金、各種獎金

2．股票期權、股息紅利

3．離職補償

4．臨時來華的個人所得稅問題

5．個人獨立勞務

案例分析

第四模塊：CRS政策解析及高凈值人士金融賬戶余額信息盡職調查與應對

一、CRS：金融賬戶涉稅信息交互平臺

1．金融機構與金融賬戶范圍

2．非居民金融賬戶&非居民

3．賬戶持有人與控制人

4．賬戶加總余額與應對

5．高凈值賬戶的信息交換與稅收調查程序

6．需要特別關注CRS信息交換的主要人群

二、CRS全球征稅下，高凈值人士的應對策略

1、第三方獨立金融平臺

2、投資投資方向應對

3．家族辦公室

4．離岸移民與法定居住地址

5．高凈值人士面對CRS情況下的移民前期規劃

6．第三方金融托管機構

7．離岸衍生品業務

8．離岸金融業務之多層架構

9．CRS全球征稅下財產隱身與合理避稅方法

第五模塊：新個稅法修改，個人所得免征或優惠范圍解析與籌劃實務

1、各項“個人所得”應當繳納個人所得稅的“范圍”

2、“三大”所得稅的稅率之間的“博弈“

3、“免納”與“免征”

福利費、困難性補助是否免納個人所得稅？

雇主為雇員負擔稅款的情形

符合條件的個人捐贈

抵免已在境外繳納&納稅調整的“風險”

4、“應納稅所得額”的計算減除費用，及適用的范圍

工資薪金所得的計算、風險和繳納個人所得稅

董事費、監事費應按哪個稅目繳納個人所得稅？

股權激勵所得

勞動合同取解除得經濟補償金的計稅方法

兩處以上取得工資如何繳個稅

“勞務報酬所得等”以收入“減除”后計算要領

案例分享：個稅應納稅額計算公式“玄機”應用

Q&A

徐老師

--資本、投資、財務及稅務“四棲”實戰專家

--25年財務高管經驗，歷任大型央企、房地產集團公司，世界500強及制造業上市公司財務總監

--中國國際稅務咨詢公司（國稅總局下屬）財稅專家，目前正任職于地方稅務局，近20家上市公司（含新三板）的財商輔導案例

工作經歷：

--千億級大型央企、中國前三甲房地產企業、世界500強中上市公司，的財務管理、預算管理、資本運作、投資融資以及發展戰略等經驗

--五家公司上市前籌備、上市過程及上市后（含掛牌新三板）管理的經驗。

--擅長企業的財務管理、非財務管理、成本控制、預算管理、稅務籌劃，國內外上市與掛牌新三板輔導、

--投資融資、資本運作等方面，并具有豐富的實戰經驗，是為數極少的實戰咨詢及落地專家。

授課風格：

--充滿激情幽默風趣案例豐富實戰演練通俗易懂

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