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企業(yè)管理培訓(xùn)公開(kāi)課計(jì)劃
企業(yè)培訓(xùn)公開(kāi)課日歷
2024年
稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)公開(kāi)課
稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)課程
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稅務(wù)稽查評(píng)估視角下的房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅政策解讀與清算實(shí)務(wù)
【課程編號(hào)】:MKT048262
稅務(wù)稽查評(píng)估視角下的房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅政策解讀與清算實(shí)務(wù)
【課件下載】:點(diǎn)擊下載課程綱要Word版
【所屬類(lèi)別】:稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)
【時(shí)間安排】:2025年10月31日 到 2025年10月31日4800元/人
2024年12月06日 到 2024年12月06日4800元/人
2024年11月15日 到 2024年11月15日4800元/人
【授課城市】:廣州
【課程說(shuō)明】:如有需求,我們可以提供稅務(wù)稽查評(píng)估視角下的房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅政策解讀與清算實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)訓(xùn)
【其它城市安排】:昆明
【課程關(guān)鍵字】:廣州土地增值稅培訓(xùn)
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【課程背景】
2021年,隨著新冠疫情防控常態(tài)化,經(jīng)濟(jì)下行依然不容樂(lè)觀,雖然兩會(huì)新政的推出給國(guó)內(nèi)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇帶來(lái)了前所未有的希望,但是整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷仍然無(wú)法避免,由于2019年以來(lái)普惠性減稅政策持續(xù)造成財(cái)政收入吃緊,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大,作為稅局重點(diǎn)稅源行業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)極其容易被納稅評(píng)估或稽查,甚至被認(rèn)定為偷稅,直接造成稅企爭(zhēng)議持續(xù)不斷,房開(kāi)企業(yè)面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
置身于如此背景之下,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn),風(fēng)險(xiǎn)與收益并存,創(chuàng)新與困難同步。本課程不同于以往房地產(chǎn)課程對(duì)于政策匯編的整理,而是精挑細(xì)選了若干高難度問(wèn)題,深入的為大家細(xì)致分析、剝絲抽繭,直擊問(wèn)題的核心,展示當(dāng)前房開(kāi)企業(yè)土地增值稅政策解讀及土地增值稅清算實(shí)務(wù)。
【課程收益】
接 地 氣:大型房企的土地增值稅清算案例匯總;
注 重 點(diǎn):土地增值稅清算核心涉稅問(wèn)題的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì);
有 深 度:提出若干高難度問(wèn)題進(jìn)行剖析和解決。
【課程對(duì)象】
各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
【課程大綱】
第一節(jié):2021年減稅降費(fèi)新形勢(shì)下的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅政策解讀
1、國(guó)務(wù)院普惠性減稅政策下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅口徑愈發(fā)嚴(yán)格,怎樣區(qū)分稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估的異同,怎樣進(jìn)行應(yīng)對(duì)
2、房開(kāi)企業(yè)工資薪金個(gè)稅申報(bào)與企業(yè)所得稅扣除比對(duì)及土增稅的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì),內(nèi)外工資表形式的使用禁忌
3、新格局下房開(kāi)企業(yè)合同控稅的誤區(qū):個(gè)人代開(kāi)發(fā)票,受票方土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)激增解決方案的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
4、增值稅留抵退稅政策房地產(chǎn)企業(yè)可否享受?新成立的房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目公司,納稅信用等級(jí)為M級(jí),無(wú)法進(jìn)行留抵退稅的涉稅規(guī)劃,怎樣能夠變相解決?
5、房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅3%預(yù)繳,怎樣才能取得更大的資金流,手把手教你增值稅留抵抵繳欠稅
6、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀及“無(wú)票扣除”引來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)土地增值稅的影響與補(bǔ)救
第二節(jié):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拿地環(huán)節(jié)土地增值稅政策解讀與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
1、《土地增值稅法(征求意見(jiàn)稿)》全面解讀及對(duì)房開(kāi)企業(yè)將來(lái)的影響
2、土地價(jià)款涉及主要稅種的扣除與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
⑴ 增值稅銷(xiāo)售額扣除土地價(jià)款:按項(xiàng)目還是按公司?
⑵ 土地出讓金返還款怎樣避免企業(yè)所得稅與土地增值稅兩頭受氣?
⑶ 以房抵房增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅計(jì)稅依據(jù)如何確定?
⑷ 母公司拿地項(xiàng)目開(kāi)發(fā)土地價(jià)款扣除的三種路徑
3、法院強(qiáng)制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問(wèn)題最新解讀及與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì),被執(zhí)行方需繳納稅額巨大的土地增值稅,買(mǎi)受人如何進(jìn)行稅收籌劃,將交易稅費(fèi)降到最低?
4、以“毛地競(jìng)拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補(bǔ)償支出的稅收籌劃與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì),土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除
5、被政府無(wú)償收回土地使用權(quán)的形成的損失如何處理?被政府收取的土地閑置費(fèi)能否稅前扣除的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
6、土地出讓金返還、購(gòu)買(mǎi)土地滯納金、分期付款購(gòu)買(mǎi)土地,三種拿地方式土地增值稅的稅務(wù)處理及檢查應(yīng)對(duì)
7、大市政配套費(fèi)是否繳納契稅及對(duì)土地增值稅的影響及稽查應(yīng)對(duì)
第三節(jié):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅預(yù)征和清算階段的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
1、“買(mǎi)房贈(zèng)車(chē)位”少繳稅款的稅收規(guī)劃及稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
2、房開(kāi)企業(yè)的預(yù)售收入,企業(yè)所得稅、土地增值稅與增值稅的口徑差異及稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
3、開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建的會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所、電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、幼兒園等配套設(shè)施的扣除及稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
4、紅線外支出能否稅前扣除?變相銷(xiāo)售地下車(chē)位是否應(yīng)確認(rèn)土增稅清算收入?
5、預(yù)提的土地增值稅款,在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票,可否追溯進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)
6、合作建房但該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司的,通過(guò)項(xiàng)目管理費(fèi)形式的合作建房的稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì),誰(shuí)是土地增值稅納稅義務(wù)人
7、土增稅清算造成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì),普通住宅土地增值稅增值率不超20%退稅企業(yè)所得稅應(yīng)如何繳納才能避免滯納金的付出?
8、“三舊改造”的政策解讀及“拆一還一”土增稅的收入與扣除的計(jì)算方法
9、土地增值稅預(yù)繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報(bào)—土地價(jià)款扣除金額是否需要還原?
第四節(jié):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)融資環(huán)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大稅種政策解讀及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
1、集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借、資金池運(yùn)作模式的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
2、大額貸款與其他應(yīng)收款并存的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
3、統(tǒng)借統(tǒng)還納稅的票據(jù)管理及稽查應(yīng)對(duì)
4、向信托投資公司借款的稽查應(yīng)對(duì)
5、融資租賃企業(yè)差額征稅遇到的稅務(wù)障礙與稽查應(yīng)對(duì)
6、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅的新政適用與企業(yè)所得稅具體操作的稽查應(yīng)對(duì)
第五節(jié):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)施工環(huán)節(jié)土地增值稅的檢查應(yīng)對(duì)
1、房企建安甲供工程的博弈 — 土地增值稅的不同處理方式與稽查應(yīng)對(duì)
2、境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)?— 房企、境外設(shè)計(jì)公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的稽查應(yīng)對(duì)
3、建安成本偏高、開(kāi)發(fā)成本超過(guò)評(píng)估指標(biāo)值的稽查應(yīng)對(duì)
4、成本發(fā)票滯后取得(跨期票據(jù))扣除的稽查應(yīng)對(duì)
5、營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)(銷(xiāo)售樣板房、售樓處)納稅風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對(duì)
6、地下車(chē)位的主要稅種處理與稽查應(yīng)對(duì)
⑴ 國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)文第33 條如何理解?
⑵ 人防車(chē)位銷(xiāo)售,建造成本還可以作為公配處理嗎?
⑶ 無(wú)產(chǎn)權(quán)地下車(chē)位銷(xiāo)售房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避
⑷ 有產(chǎn)權(quán)車(chē)位、無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位、人防車(chē)位的土地增值稅處理
第六節(jié):土地增值稅容易造成的稅企爭(zhēng)議及云南省土地增值稅清算實(shí)務(wù)
1、土地增值稅不同的清算單位帶來(lái)不同稅收利益的影響有哪些?怎樣溝通才能得到清算單位利益最大化
2、怎樣確認(rèn)清算條件中“完成銷(xiāo)售”和“已轉(zhuǎn)讓”的界定?
3、土地增值稅清算對(duì)象的確認(rèn),三分法與兩分法對(duì)抗何去何從?可否放棄普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅條款而選擇與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅合并計(jì)算收入和扣除?
4、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后異地施工的發(fā)票可否作為土地增值稅扣除憑證?
5、土地增值稅可選擇的成本分?jǐn)偡椒ㄓ心男繉痈呦禂?shù)法、銷(xiāo)售比例法的使用規(guī)則。
6、清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算?土地增值稅“二次”清算是否被允許?
7、分立、新設(shè)合并、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅?無(wú)法變更產(chǎn)權(quán)的自持商業(yè)地產(chǎn)怎樣作價(jià)對(duì)外投資?
8、如何認(rèn)定“價(jià)格明顯偏低且無(wú)合理正當(dāng)理由”?
9、土地增值稅清算過(guò)程中如何被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增價(jià)格,增值稅、企業(yè)所得稅能否同時(shí)被調(diào)增價(jià)格?
10、計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的項(xiàng)目服務(wù)費(fèi),能否作為土地增值稅的扣除事項(xiàng),怎樣與稅務(wù)局溝通扣除?需要什么證據(jù)作為輔助資料?
11、云南省房地產(chǎn)企業(yè)地方文件解讀及清算實(shí)務(wù)
⑴ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率問(wèn)題解讀
⑵ 云南省房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征率及核定征收政策解讀
⑶ 云南省土地增值稅清算管理口徑講解及清算實(shí)務(wù)
第七節(jié):現(xiàn)場(chǎng)答疑環(huán)節(jié),專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)解答學(xué)員企業(yè)稅收疑難問(wèn)題。
劉老師
劉 瑋:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生,某市稅務(wù)干部學(xué)校副教授。多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作,曾多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織和布置的相關(guān)行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)案檢查工作,稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員,房地產(chǎn)稅收師資庫(kù)成員,被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專(zhuān)家。在稅務(wù)學(xué)校工作期間,著力從事稅收政策管理工作,多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會(huì),多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作,承擔(dān)全國(guó)多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù),國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師,山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授,參與萬(wàn)科地產(chǎn)、華潤(rùn)地產(chǎn)、中南地產(chǎn)、陽(yáng)光城地產(chǎn)等多家房地產(chǎn)上市公司的內(nèi)訓(xùn)工作。編寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析與特殊項(xiàng)目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報(bào)表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書(shū)籍。