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‖專題背景‖

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程過程中，不斷要發(fā)生并購重組，如果想進(jìn)行特殊性處理，各種行之有效操作方法是怎么樣的？

個人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，5年后才被發(fā)現(xiàn)，這個股東還需要交納個人所得稅嗎？如果稅務(wù)局發(fā)了《稅務(wù)事項通知書》，要求這個股東繳納個人所得稅，這個股東還有應(yīng)對方法嗎？

國有企業(yè)，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的行為，為什么現(xiàn)在大家都不喜歡做100%母子公司的無償劃轉(zhuǎn)？100%母子公司的無償劃轉(zhuǎn)的風(fēng)險到底在哪里？另外，現(xiàn)在新出現(xiàn)的名詞投資性劃轉(zhuǎn)是什么意思？投資性劃轉(zhuǎn)到底想解決什么問題？

房地產(chǎn)企業(yè)在并購重組擴(kuò)張中，如果瘋狂拿地、瘋狂并購又遇到房地產(chǎn)銷售低迷期，房地產(chǎn)企業(yè)一般會采取什么策略提升凈資產(chǎn)與凈利潤，這種提升手段會帶來什么樣的稅務(wù)風(fēng)險？

房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在很流行收購一些破產(chǎn)企業(yè)的土地需要注意什么問題，承擔(dān)的稅費(fèi)到底能不能稅前扣除？

房地產(chǎn)企業(yè)在并購重組過程中，如何把各種資本運(yùn)作手段運(yùn)用得收放自如、隨心所欲？

本次課程將一一解開你心中的各種疑慮。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)老板，董事長、總經(jīng)理與中高層管理人員、財務(wù)總

監(jiān)、成本總監(jiān)、投資總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理、財務(wù)部、

審計部等部門相關(guān)人員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖課程大綱‖

第一節(jié)：房地產(chǎn)公司設(shè)立的稅涉稅分析處理與規(guī)劃

一、間接股權(quán)架構(gòu)與直接股權(quán)架構(gòu)互換技巧與稅務(wù)風(fēng)險控制

1、全國獨(dú)家講解國家稅務(wù)總局公告2013年第23號的來龍去脈

2、中間層注銷為什么有時候可以占稅收上的便宜？

二、先不合理增資再進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、股權(quán)稀釋到底是不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓？

2、股權(quán)稀釋后，股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該如何確定？

3、個人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，5年后才被發(fā)現(xiàn)，這個股東還需要交納個人所得稅

嗎？如果稅務(wù)局發(fā)了《稅務(wù)事項通知書》，要求這個股東繳納個人所得稅，

這個股東還有應(yīng)對方法嗎？

三、項目公司的跟投公司設(shè)立的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、項目公司的跟投公司應(yīng)該在哪里設(shè)立？最新的稅收洼地稽查案例分析

2、是設(shè)立有限責(zé)任公司還是設(shè)立成為合伙企業(yè)？

3、合伙企業(yè)到底有什么優(yōu)缺點(diǎn)？多層的合伙企業(yè)到底應(yīng)該如何征稅？

四、海外投資架構(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、紅籌架構(gòu)的搭建、存續(xù)與拆除的基本稅收籌劃手段分析

2、紅籌架構(gòu)的實(shí)際控制人是居民個人會有什么稅收風(fēng)險？

第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)重組的涉稅分析處理與規(guī)劃

一、企業(yè)法律形式改變的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、現(xiàn)在，很多企業(yè)由法人想轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，

但這樣是應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配的，應(yīng)該如何操作，才能避免視同清

算、分配呢？

二、企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、深刻理解：資產(chǎn)重組哪家強(qiáng)：國資委最強(qiáng)！深度講解南方某市國資委債務(wù)

重組案例分析

三、股權(quán)收購的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、經(jīng)典案例回顧：國內(nèi)某著名的某房地產(chǎn)上市公司借殼上市不滿足特殊性稅

務(wù)處理的案例分析

2、特殊性稅務(wù)處理的疑難問題分析

⑴ 股權(quán)的計稅基礎(chǔ)到底如何確定？

⑵ 股權(quán)支付如果不達(dá)比例，應(yīng)如何把非股權(quán)支付轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)支付？

3、股權(quán)溢價收購的稅務(wù)風(fēng)險控制

⑴ 股權(quán)溢價收購想瞞天過海進(jìn)成本被發(fā)現(xiàn)的案例分析

⑵ 特別講解：股權(quán)溢價收購時有一個安身立命的手段你知道嗎？

4、應(yīng)該怎么樣從根本上解決股權(quán)收購的土地增值稅問題？

5、信托融資收購股權(quán)的稅務(wù)風(fēng)險控制

⑴ 信托公司設(shè)一個SPV公司收購某項目公司的股權(quán)，SPV公司支付的利息可

以在項目公司扣除嗎？

⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)信托目前有什么最新的規(guī)定？明股實(shí)債到底能不能稅前扣除？

信托公司的利息扣除有哪5大條件？

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶后，后來反悔了，如何才能撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且不用交稅？

某上市公司股權(quán)凍結(jié)案分析

四、資產(chǎn)收購的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、特別講解：在建工程收購的稅務(wù)風(fēng)險控制

五、企業(yè)合并的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、合并一般性稅務(wù)處理必須做兩個清算是什么意思？做清算之前必須要清理

哪個會計科目？

2、合并特殊性稅務(wù)處理時怎么樣才能最大限度的利用被合并企業(yè)的可彌補(bǔ)虧

損？

3、為什么說只有合并才可以把被合并企業(yè)的進(jìn)項稅額留抵撈回來？

六、公司分立+股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、分立不滿足特殊性稅務(wù)處理條件分析

2、特別講解：分立不交土地增值稅的唯一條件是什么？滿足這個唯一條件到

底能不能做到，并且稅務(wù)風(fēng)險在哪里？

第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)涉稅分析處理與規(guī)劃

一、劃轉(zhuǎn)的特殊性處理的條件和案例分析

1、為什么不建議母子公司無償劃轉(zhuǎn)？

2、劃轉(zhuǎn)的特殊性處理的案例路徑和會計處理，劃轉(zhuǎn)創(chuàng)造稅務(wù)價值的思路拓展

3、劃轉(zhuǎn)的特殊性處理申報的關(guān)鍵點(diǎn)在哪里？

4、特別講解：湖北某稅務(wù)局?jǐn)≡V案例分析

二、劃轉(zhuǎn)的土地增值稅和增值稅風(fēng)險分析以及解決思路

第四節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)對外擴(kuò)張的涉稅分析處理與規(guī)劃

一、土地房產(chǎn)出資+股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、非貨幣性資產(chǎn)對外投資的稅務(wù)風(fēng)險控制

2、投資和增資的細(xì)微差別在哪里？為什么說細(xì)節(jié)決定成敗？

二、房地產(chǎn)企業(yè)收購破產(chǎn)企業(yè)的土地需要注意什么問題，承擔(dān)的稅費(fèi)到底能不

能稅前扣除？某破產(chǎn)企業(yè)稅收案例分析

三、房地產(chǎn)企業(yè)參與三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、某房企進(jìn)入和退出某三舊改造項目的思路分析

四、房企借殼上市的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、借殼上市的特殊性稅務(wù)處理分析

2、殼資產(chǎn)的完美退出方案介紹

五、項目公司銷售與出租的稅務(wù)風(fēng)險控制

1、項目公司銷售不理想，房地產(chǎn)企業(yè)一般會采取什么策略提升凈資產(chǎn)與凈利

潤，這種提升手段會帶來什么樣的稅務(wù)風(fēng)險？

第五節(jié)：對賭協(xié)議的稅務(wù)風(fēng)險控制

一、什么是有效的對賭協(xié)議？什么是無效的對賭協(xié)議？

二、為什么對賭協(xié)議只能補(bǔ)稅，不能退稅？

鐘老師

財稅專家，全國主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，在網(wǎng)上具有廣泛影響力，某省級稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，某市注冊會計師協(xié)會教育培訓(xùn)委員會委員；具有豐富的稅務(wù)稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗，研究并熟悉：境外股權(quán)重組，稅務(wù)稽查風(fēng)險控制，房地產(chǎn)企業(yè)三舊改造與并購重組的稅務(wù)問題。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到各方好評！

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