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課程介紹

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對(duì)及指標(biāo)預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)監(jiān)管手段“鳥槍換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強(qiáng)化。建筑業(yè)涉稅環(huán)節(jié)和涉及稅種較多，稅收征管環(huán)境變化及稅收政策的調(diào)整，將對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響。值此背景之下，建筑企業(yè)必須樹立正確的稅務(wù)管理理念，梳理業(yè)務(wù)流程，積極適應(yīng)形勢(shì)，以專業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)，以規(guī)范促發(fā)展。

本次課程結(jié)合建筑行業(yè)特點(diǎn)，圍繞增值稅、企業(yè)所得稅兩大主體稅種，并兼顧其他稅費(fèi)，全流程多角度審視企業(yè)涉稅事項(xiàng)，幫助建筑企業(yè)深層次開展稅務(wù)“健康體檢”，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理、甄別、計(jì)算和確認(rèn)，從而及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映稅務(wù)管理信息，有效解決稅收疑難熱點(diǎn)問題，進(jìn)一步防范企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)人員崗位風(fēng)險(xiǎn)。

培訓(xùn)對(duì)象

1.建筑施工業(yè)、勞務(wù)公司 CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅人員、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程收益

1、了解稅收征管新形勢(shì)，適應(yīng)稅收征管新環(huán)境；

2、準(zhǔn)確把握建筑業(yè)重特業(yè)務(wù)政策要點(diǎn)及執(zhí)行口徑，解決實(shí)務(wù)操作中熱點(diǎn)及難點(diǎn)問題，進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)管理水平；

3、從稽查角度分析稅局檢查發(fā)票的途徑及手段，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員在稅局及企業(yè)之間轉(zhuǎn)換視角看待發(fā)票問題，掌握企業(yè)發(fā)票處理技巧。結(jié)合實(shí)務(wù)案例分析發(fā)票違法行為對(duì)企業(yè)及個(gè)人帶來的影響，有效幫助財(cái)務(wù)人員提升企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)能力。

課程大綱

第一節(jié)：稅收征管新形勢(shì)及對(duì)建筑業(yè)的影響

一、金稅四期進(jìn)展情況及其對(duì)納稅人的影響

1．正確認(rèn)識(shí)金稅四期

2．?dāng)?shù)電發(fā)票試點(diǎn)及其深遠(yuǎn)意義

二、近期稅收新政解析

1．小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

2．支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

3．支持退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

4．支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅收政策

三、相關(guān)案例

第二節(jié)：建筑企業(yè)異地工程項(xiàng)目成立施工單位的選擇與籌劃

一、建筑企業(yè)異地項(xiàng)目一般有幾種運(yùn)作模式 二、項(xiàng)目部模式如何納稅申報(bào)

三、項(xiàng)目部預(yù)繳增值稅時(shí)能否扣除分包款？

四、項(xiàng)目部預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)能否扣除分包款？

五、分公司模式如何納稅申報(bào)及優(yōu)缺點(diǎn)？

六、建筑企業(yè)異地工程項(xiàng)目是否必須在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司或子公司?

七、建筑企業(yè)異地工程項(xiàng)目成立施工單位的籌劃要點(diǎn)

八、相關(guān)案例

第三節(jié)：建筑企業(yè)收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對(duì)

案例1：某建筑企業(yè)未按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入被稽查定性偷稅，追征兩稅并處1倍和0.5倍罰款。

案例2：某建筑企業(yè)留抵退稅1.94萬元被稽查，因隱匿收入補(bǔ)滯罰共計(jì)500余萬元。

案例3：某建筑企業(yè)跨年度工程未結(jié)轉(zhuǎn)收入、分包工程取得不符合規(guī)定的發(fā)票稅前列支被定性偷稅，補(bǔ)滯罰1500元萬元，企業(yè)提起訴訟

案例4:某建筑企業(yè)2017 - 2021年納稅情況被稽查，繳納滯納金220余萬元

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1．增值稅的時(shí)間管理

2．跨期合同業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般規(guī)定

4．建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)定

二、建筑業(yè)材料購進(jìn)業(yè)務(wù)應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)防控

1．合同未明確銷售結(jié)算方式，發(fā)生爭(zhēng)議怎么辦？

2．合同未明確降稅是否降價(jià)，發(fā)生爭(zhēng)議怎么辦？

三、建筑業(yè)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則

2．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的一般規(guī)定

3．建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的特殊規(guī)定

四、建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防控

1.未按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.發(fā)票取得及處理的5個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)

3．按完工進(jìn)度法確認(rèn)了收入與成本，但成本發(fā)票尚未取得，匯繳時(shí)需要調(diào)

增嗎？

五、建筑業(yè)“兩稅”收入確認(rèn)的差異性及實(shí)務(wù)處理

1．建筑業(yè)稅務(wù)預(yù)警指標(biāo) — 兩稅收入比對(duì)不符

2．建筑企業(yè)“見票入賬”方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié)：建筑業(yè)增值稅計(jì)稅方法實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

案例1：我公司2018年-2020年有9個(gè)水利建筑工程，簽的是甲供材合同，按簡(jiǎn)易征收納稅。現(xiàn)在審計(jì)已結(jié)束，工程款也全部撥付。現(xiàn)在政府審計(jì)人

員說根據(jù)政策規(guī)定這五個(gè)項(xiàng)目不屬于甲供材項(xiàng)目，應(yīng)按9%繳納增值稅，

要求我公司補(bǔ)繳6%的增值稅共計(jì)5300萬元，并加收滯納金……

案例2：某建筑企業(yè)未按規(guī)定留存合同備查，稅局否定簡(jiǎn)易計(jì)稅，按一般計(jì)稅補(bǔ)征稅款，定性偷稅處以罰款。

案例3：某建材公司錯(cuò)誤適用簡(jiǎn)易計(jì)稅被稽查，補(bǔ)滯罰近1000萬元。

案例4：某混泥土生產(chǎn)企業(yè)由一般計(jì)稅改為簡(jiǎn)易計(jì)稅，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅， 補(bǔ)稅及滯納金500多萬元。

一、建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅政策背景及意義

1．建筑行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位

2．建筑行業(yè)購進(jìn)業(yè)務(wù)特殊性

3．稅率（征收率）設(shè)計(jì)

4．簡(jiǎn)易計(jì)稅相對(duì)于營業(yè)稅時(shí)代并未顯著降稅

二、建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的兩種類型

1．選擇型簡(jiǎn)易計(jì)稅

2．強(qiáng)制型簡(jiǎn)易計(jì)稅

三、如何精準(zhǔn)把握簡(jiǎn)易計(jì)稅政策要點(diǎn)，合法降低稅負(fù)

1．如何理解清包工？

2．如何理解甲供材？

3．甲方提供水電能否按甲供材適用簡(jiǎn)易計(jì)稅？

4．甲方轉(zhuǎn)供水電能否按甲供材適用簡(jiǎn)易計(jì)稅？

5．包工包料工程能否按甲供材適用簡(jiǎn)易計(jì)稅？

四、一般計(jì)稅項(xiàng)目中途是否可以改為簡(jiǎn)易計(jì)稅？

1．政策規(guī)定

2．實(shí)務(wù)問題處理

五、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案管理政策變化？

1．項(xiàng)目備案制

2．一次備案制

3．留存?zhèn)洳橹?/p>

六、收到預(yù)收款是否必須預(yù)繳增值稅？

1．什么是全空間預(yù)繳？

2．個(gè)人提供建筑服務(wù)收取預(yù)收款是否預(yù)繳增值稅？

七、收到預(yù)收款在哪兒預(yù)繳增值稅？

1．本地項(xiàng)目預(yù)收款

2．異地項(xiàng)目預(yù)收款

3．非預(yù)收款，即工程過程中、完成后收到的款項(xiàng)是否預(yù)繳？

八、建筑企業(yè)收到預(yù)收款后怎么預(yù)繳？

1．一般計(jì)稅方法預(yù)繳計(jì)算

2．簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)繳計(jì)算

九、扣除分包款需提供哪些資料？如何提供？

1．基本規(guī)定

2．營改增試點(diǎn)后分包款中貨物發(fā)票扣除爭(zhēng)議及解決

十、支付的個(gè)人（個(gè)體戶）分包款可以扣除或抵扣嗎？法律風(fēng)險(xiǎn)如何管控

1．什么是違法分包？法律責(zé)任？

2．分包給個(gè)人（個(gè)體戶）是否違反《建筑法》及有關(guān)法規(guī)？

3．個(gè)人分包合同是否有效？如果無效，分包人能否請(qǐng)求給付工程款？

4．分包給個(gè)人，是否違反稅收有關(guān)法律法規(guī)？

5．分包給個(gè)人，取得的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或差額扣除？

十一、不同項(xiàng)目預(yù)繳的增值稅，能在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減?

十二、有大量進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，還要繼續(xù)預(yù)繳增值稅？

十三、收到預(yù)收款未依規(guī)預(yù)繳增值稅有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

十四、建筑企業(yè)異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款實(shí)操流程

1．跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告的處理

2．增值稅預(yù)繳表的填寫

3．項(xiàng)目預(yù)繳稅款的計(jì)算

4．預(yù)繳增值稅在機(jī)構(gòu)所在地的納稅申報(bào)

十五、建筑業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣實(shí)務(wù)問題處理

1．增值稅抵扣原理與反原理

2．哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

3．哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣？

4．不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何劃分？

5．不動(dòng)產(chǎn)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用途進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

十六、建筑企業(yè)留抵退稅實(shí)務(wù)問題處理

1．留抵退稅基本規(guī)定

2．留抵退稅實(shí)務(wù)操作

3.有大量留抵稅額，又不符合留抵退稅條件，也未被批準(zhǔn)停止預(yù)繳，怎么辦

第五節(jié)：建筑業(yè)混合銷售實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

案例1：某建安公司合同總標(biāo)的3.6億元，其中設(shè)備采購2.8億元、安裝服務(wù)0.8億元，如何選擇最優(yōu)納稅方案？

案例2：某設(shè)備批發(fā)銷售公司合同總標(biāo)的3.6億元，其中設(shè)備采購2.8億元、安裝服務(wù)0.8億元，如何選擇最優(yōu)納稅方案？

一、兼營與混合銷售的區(qū)別 二、混合銷售的一般規(guī)定

三、外購貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理

四、自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理

五、銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)增值稅處理與合同簽訂

六、園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂

七、對(duì)混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎

第六節(jié)：掛靠業(yè)務(wù)涉稅問題處理與法律風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控

案例1：工程掛靠中，虛開發(fā)票引發(fā)的合同糾紛案

案例2：關(guān)注掛靠模式下的虛開發(fā)票問題

案例3：被掛靠建安企業(yè)“不知情”不是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的借口

一、《建筑法》關(guān)于掛靠行為的法律責(zé)任

二、稅法關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理

三、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，經(jīng)濟(jì)責(zé)任何在

四、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，法律責(zé)任何在

五、掛靠費(fèi)是否繳納增值稅 六、掛靠費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅 七、掛靠業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控

第七節(jié)：建筑業(yè)幾項(xiàng)特別業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

一、砂石等建筑材料涉稅實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．外購砂石加工后能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2．砂石料無法取得發(fā)票怎么辦

二、租賃業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．建筑設(shè)備租賃適用稅率

2．腳手架租賃適用稅率

3．不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率（征收率）

三、以房抵款業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)問題處理

1．房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至建筑企業(yè)自身名下

2．實(shí)際成交價(jià)高于約定價(jià)格

3．房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至第三方名下

4．實(shí)際成交價(jià)低于約定價(jià)格

四、BT、BOT、PPP、EPC等業(yè)務(wù)增值稅處理

1．相關(guān)概念

2．不同模式下分別按什么項(xiàng)目繳納增值稅

五、相關(guān)案例

第八節(jié)：虛開發(fā)票實(shí)務(wù)問題處理及法律風(fēng)險(xiǎn)防控

案例1：某上市公司涉嫌虛開發(fā)票，董事長等四高管被抓。

案例2：老板買普通發(fā)票，老板和會(huì)計(jì)均被判刑。

案例3：某建筑企業(yè)連續(xù)3年為房地產(chǎn)公司虛開發(fā)票8千萬元。

案例4：某檢察機(jī)關(guān)對(duì)虛開發(fā)票10家民企依法不起訴

案例5：七家建筑企業(yè)虛開發(fā)票3億元，均被免于起訴。

案例6：某建筑企業(yè)虛開發(fā)票390多萬元，相關(guān)人員被判刑。

一、虛開發(fā)票及其法律責(zé)任

1．什么是虛開發(fā)票

2．虛開發(fā)票的行政及刑事責(zé)任

3．掛靠行為屬于虛開發(fā)票嗎

4．有貨虛開如何定性

5．司法機(jī)關(guān)關(guān)于虛開發(fā)票罪定性的口徑變化

二、取得虛開專票實(shí)務(wù)問題處理及檢查應(yīng)對(duì)

1．非善意取得虛開專票稅務(wù)處理

2．什么是善意取得虛開發(fā)票

3．善意取得虛開發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣

4．善意取得虛開發(fā)票可否稅前扣除

5．善意取得虛開發(fā)票補(bǔ)繳稅款時(shí)是否加收滯納金

第九節(jié)：建筑業(yè)“三流一致”實(shí)務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對(duì)及法律風(fēng)險(xiǎn)防控

案例1：理解政策有誤，“三流不一致”抵扣被查，補(bǔ)稅400多萬元

案例2：三方協(xié)議下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅究竟能否抵扣？

一、什么是“三流一致” 二、“三流不一”屬于虛開嗎

三、“三流不一”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 四、“委托付款合同”的法律效力

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑 六、司法機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑

七、母公司中標(biāo)交由子公司施工的可操作性何在

八、合同簽訂必須體現(xiàn)“三流一致”嗎 九、“三流一致”政策適用范圍

十、案例分析與實(shí)務(wù)問題處理及法律政策依據(jù)

現(xiàn)場(chǎng)咨詢答疑（帶上問題聽課效果更佳）

吳老師

——20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，多次參與大型企業(yè)稅務(wù)稽查，參與查處重大出口騙稅案件，查處數(shù)十起虛開發(fā)票案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號(hào)，具有扎實(shí)的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

——自營改增試點(diǎn)啟動(dòng)以來，全程參與每一次試點(diǎn)工作(包括：前期調(diào)研及準(zhǔn)備、戶籍接收、對(duì)內(nèi)對(duì)外政策培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)、上線運(yùn)行及疑難問題處理等具體實(shí)務(wù)操作），尤其擅長建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控，善于從實(shí)戰(zhàn)的角度理解和運(yùn)用稅收政策，精準(zhǔn)把握政策執(zhí)行口徑，能將稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理與納稅人實(shí)務(wù)操作相結(jié)合，探究企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問題的處理方法和技巧；

——授課風(fēng)格：深入淺出，善于以通俗的語言詮釋晦澀生冷的法規(guī)條文；風(fēng)趣幽默，讓學(xué)員在輕松愉快中開拓學(xué)習(xí)思路；案例源于實(shí)戰(zhàn)，翔實(shí)精巧，引人入勝；激情洋溢，課堂氣氛生動(dòng)。

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