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【課程背景】

企業(yè)所得稅由于稅率高、計(jì)算復(fù)雜、政策繁多，籌劃空間大，所以成為企業(yè)稅收籌劃的重點(diǎn)稅種。

目前，在企業(yè)所得稅方面，幾乎每個(gè)企業(yè)都有以下類似的問(wèn)題：

?如何解決稅前扣除的成本費(fèi)用不足問(wèn)題，其實(shí)并不是企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)有多高，而是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的很多成本費(fèi)用不符合企業(yè)所得稅稅前扣除的要求，導(dǎo)致無(wú)法扣除，虛增了應(yīng)納稅所得額（稅收利潤(rùn)）?

?如何精準(zhǔn)把握政策，避免本應(yīng)該扣除的費(fèi)用卻一直掛在賬面上不敢處理？

?如何準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，讓可以扣除的項(xiàng)目能夠及時(shí)扣除，避免企業(yè)多交冤枉稅？

?如何清除了解企業(yè)所得稅對(duì)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，讓可以分期確認(rèn)的收入不再一次性確認(rèn)了，使企業(yè)錯(cuò)誤地提前交了所得稅？

?如何準(zhǔn)確把握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再一知半解，不敢優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)交了冤枉稅？

?如何消除對(duì)匯算清繳申報(bào)表的天然畏懼感，不再讓本該加計(jì)扣除的項(xiàng)目不敢扣除，本該一次扣除的不敢一次扣除，讓企業(yè)交了無(wú)辜的冤枉稅？

本次課程不僅給大家分享企業(yè)所得稅稅的計(jì)稅原理，更主要的是結(jié)合企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題、提供具體的稅籌工具和方案。結(jié)合實(shí)際案例，為企業(yè)所得稅籌劃提供實(shí)際解決思路，從而一次性解決企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的所得稅稅負(fù)過(guò)高的痛點(diǎn)問(wèn)題，使學(xué)員學(xué)之解惑，學(xué)之能用，帶領(lǐng)企業(yè)踏上成功的規(guī)范發(fā)展之路。

【課程收益】

?學(xué)會(huì)企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

?學(xué)會(huì)企業(yè)所得稅的稅法三要素（納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率）

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅銷售行為進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅重組進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃

?學(xué)會(huì)利用企業(yè)所得稅納稅時(shí)機(jī)或方式進(jìn)行納稅籌劃

【課程特色】

?實(shí)戰(zhàn)強(qiáng)：結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例，讓學(xué)員學(xué)即會(huì)用

?政策新：按最新企業(yè)所得稅政策設(shè)計(jì)籌劃方案，方法不過(guò)時(shí)

?方法全：從企業(yè)所得稅各個(gè)角度進(jìn)行全面解析籌劃

【課程對(duì)象】

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員

【課程大綱】

一、如何準(zhǔn)確地掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理？

1、 企業(yè)所得稅概述（稅種簡(jiǎn)介及其發(fā)展）

?什么是企業(yè)所得稅？ 就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果所征的一種稅。

?企業(yè)所得稅以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)，并對(duì)其按稅法口徑調(diào)整成為應(yīng)納稅所得額，最終算出應(yīng)納稅額。

2、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

?稅法三要素： 納稅義務(wù)人（對(duì)誰(shuí)征稅） 征稅對(duì)象（對(duì)什么征稅） 稅率（征多少）

?基本稅率 : 25%

?優(yōu)惠稅率: 20% 小型微利企業(yè) 、15% 高新技術(shù)企業(yè) 、10%非居民企業(yè)

案例：通過(guò)案例對(duì)優(yōu)惠稅率的適用條件進(jìn)行判斷

3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

?計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額

?計(jì)稅期間：每一個(gè)納稅年度

?計(jì)稅方法： 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損

=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減-彌補(bǔ)以前年度虧損

?確認(rèn)原則：除特殊規(guī)定外，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

呈現(xiàn)方式：小組討論比較兩種不同方式下如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額

4、資產(chǎn)的所得稅處理

?資產(chǎn)價(jià)值的歸集

?資產(chǎn)價(jià)值的資本化（折舊、攤銷）

?稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

5、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

?實(shí)際資產(chǎn)損失的處理

?法定資產(chǎn)損失的處理

案例：資產(chǎn)損失確認(rèn)的具體實(shí)操要求

6、稅收優(yōu)惠

?免稅收入

?免征與減征優(yōu)惠

?小型微利企業(yè)優(yōu)惠

?加計(jì)扣除優(yōu)惠

?創(chuàng)投優(yōu)惠

?加速折舊優(yōu)惠

?減計(jì)收入優(yōu)惠

?稅額抵免優(yōu)惠

?非居民企業(yè)優(yōu)惠

?促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

?軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策

呈現(xiàn)方式：舉例說(shuō)明各種優(yōu)惠政策，小組討論案例公司是否符合該政策

7、應(yīng)納稅額的計(jì)算

?居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

居民企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

直接法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－彌補(bǔ)虧損

間接法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

?居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

?按應(yīng)稅收入（而非收入總額）核定

應(yīng)稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入×應(yīng)稅所得率

?按成本費(fèi)用支出額核定

應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

呈現(xiàn)方式：運(yùn)用XX案例，小組共同計(jì)算應(yīng)納稅所得額

8、征收管理

?納稅地點(diǎn)

?納稅期限

?納稅申報(bào)

二、企業(yè)所得稅稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例

1、企業(yè)所得稅納稅人的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃

?企業(yè)設(shè)立時(shí)組織形式選擇的納稅籌劃

?子公司與分公司選擇的納稅籌劃

案例：韓國(guó)某食品公司利用海上車間，適用非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，大幅降低稅負(fù)，節(jié)稅100余萬(wàn)元。

2、企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃

?非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率選擇的納稅籌劃

?利用小型微利企業(yè)低稅率的納稅籌劃

?大企業(yè)分立為小企業(yè)的納稅籌劃

?創(chuàng)造條件成為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃

?利用西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策進(jìn)行注冊(cè)地點(diǎn)選擇的納稅籌劃

案例：某公司利用西部大開(kāi)發(fā)政策優(yōu)惠，由在河北注冊(cè)改為在陜西注冊(cè)，節(jié)稅375萬(wàn)。

3、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的納稅籌劃

?企業(yè)向職工集資的納稅籌劃

?企業(yè)向股東籌資的納稅籌劃實(shí)物折扣的納稅籌劃

?業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃

?稅前扣除項(xiàng)目之間相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃

?融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃

?企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃

?虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃

?促銷支出方式選擇的納稅籌劃

?現(xiàn)金折扣享受與否的納稅籌劃

案例：甲公司通過(guò)合理籌劃向股東借款比例，為企業(yè)額外獲得26萬(wàn)收益。

4、企業(yè)所得稅銷售行為的納稅籌劃

?還本銷售中的納稅籌劃分別核算的納稅籌劃

?以物易物中的納稅籌劃

案例：某機(jī)電公司通過(guò)分開(kāi)核算，節(jié)稅24萬(wàn)元。

5、企業(yè)所得稅重組的納稅籌劃

?企業(yè)分立的納稅籌劃

?企業(yè)合并的納稅籌劃

?企業(yè)清算的納稅籌劃

案例：某公司通過(guò)將銷售部門(mén)分立出去，成立子公司，最終節(jié)稅200萬(wàn)元

6、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃

?直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃

?合理安排研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅籌劃

?自行研發(fā)與委托研發(fā)選擇的納稅籌劃

?合理運(yùn)用軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅實(shí)行即征即退所退還的稅款的納稅籌劃

?利用新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)行“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?利用軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)選擇的納稅籌劃

?招聘殘疾人員的納稅籌劃

案例：某軟件公司通過(guò)利用軟件企業(yè)職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)惠政策，合理籌劃，節(jié)稅40余萬(wàn)元。

7、企業(yè)所得稅納稅時(shí)機(jī)或方式的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅時(shí)機(jī)或方式的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅時(shí)機(jī)或方式的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)技術(shù)改造時(shí)間的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)維修的納稅籌劃

?存貨計(jì)價(jià)方法選擇的納稅籌劃

?購(gòu)貨過(guò)程中的納稅籌劃

?接受售后服務(wù)方式的納稅籌劃

案例：某公司通過(guò)重新選擇固定資產(chǎn)技術(shù)改造時(shí)間，節(jié)稅90余萬(wàn)元

三、企業(yè)所得稅稅收籌劃的實(shí)戰(zhàn)操作流程

1.如何收集信息？

?收集內(nèi)部信息

?收集外部信息

2.如何進(jìn)行稅籌分析？

?企業(yè)的要求

?目標(biāo)的限定

3.如何進(jìn)行稅籌方案設(shè)計(jì)與選擇？

?風(fēng)險(xiǎn)籌劃方案設(shè)計(jì)與選擇

?組合籌劃方案設(shè)計(jì)與選擇

4.稅籌方案如何實(shí)施？

?通過(guò)一定的信息反饋渠道，了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況以及稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施情況。

?將應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較，確定其差額；

?發(fā)現(xiàn)例外情況，對(duì)足夠大的差異應(yīng)該與有關(guān)人員溝通，分析產(chǎn)生差異的具體原因。

?根據(jù)新情況重新設(shè)計(jì)或修正稅務(wù)籌劃方案。

任老師

原大連布魯科房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

原大連某大型房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）財(cái)務(wù)經(jīng)理

遼漁集團(tuán)、樂(lè)雪集團(tuán)、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業(yè)財(cái)稅管理顧問(wèn)

原東方CFO會(huì)計(jì)論壇創(chuàng)始人

國(guó)家注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

大連理工大學(xué)城市學(xué)院 客座講師

遼寧外貿(mào)學(xué)院 客座講師

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

任老師曾負(fù)責(zé)多家不同類型的企業(yè)財(cái)稅管理工作。

?幫助某建筑集團(tuán)公司做管理和稅收咨詢服務(wù)多年，建立企業(yè)的內(nèi)控制度，規(guī)避了企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)走上了良性發(fā)展的軌道。

幫助某房地產(chǎn)集團(tuán)做土地增值稅清算籌劃，為企業(yè)節(jié)省土地增值稅5千多萬(wàn)。

幫助布魯科房地產(chǎn)集團(tuán)成功完成熱島黃金海岸項(xiàng)目的土地增值稅清算工作，從原來(lái)的3億減少到2億，為公司節(jié)稅億元。根據(jù)對(duì)該項(xiàng)目的分析和預(yù)判，提前做好三大稅籌劃，使原計(jì)劃4個(gè)月的目完工清算降低到2個(gè)月。

幫助大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）公司梳理業(yè)務(wù)流程，重新建立新的核算體系，對(duì)成本進(jìn)行有效的管控，使公司的綜合成本從原來(lái)的一個(gè)億降低到7000萬(wàn)。

任老師20年財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，多年財(cái)務(wù)培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，累計(jì)超過(guò)2000場(chǎng)的線上和線下課程，學(xué)員累計(jì)超過(guò)20000人次。

任老師總結(jié)了近二十年服務(wù)建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)的財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)在規(guī)范化核算，合理稅收籌劃進(jìn)行了深入探究，總結(jié)出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業(yè)家及財(cái)務(wù)界同行的高度認(rèn)同并用于實(shí)戰(zhàn)，取得良好的效果。

任老師現(xiàn)全身心的致力于中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控和稅收籌劃事業(yè)，為幫助國(guó)內(nèi)企業(yè)通過(guò)管理創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)可持續(xù)成長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)企夢(mèng)、強(qiáng)國(guó)夢(mèng)而矢志奮斗！

【主講課程】

《規(guī)范記賬、遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)-企業(yè)日常賬務(wù)處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與化解》

《民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管控》

《如何掌握企業(yè)所得稅節(jié)稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》

《施工企業(yè)合同簽訂過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

任老師的課程系統(tǒng)性很強(qiáng)，能從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度將財(cái)務(wù)部門(mén)的職能管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中，從企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的組織架構(gòu)到業(yè)務(wù)部門(mén)的全面配合，讓財(cái)務(wù)管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長(zhǎng) 徐德凝

課程理論和實(shí)踐都非常豐富，條理清晰，具備很強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)性！

——大連黃海船舶總經(jīng)理 陳吉偉

任老師的課程實(shí)戰(zhàn)性很強(qiáng)，理論的系統(tǒng)性也很強(qiáng)，具備很強(qiáng)的前瞻性，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經(jīng)理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過(guò)案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開(kāi)，收益很大。 ——遼漁集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 李雪

理論講解透徹，結(jié)合工作實(shí)踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學(xué)習(xí)帶來(lái)很大的動(dòng)力和鞭策！ ——深圳前海坤農(nóng)實(shí)業(yè) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 錢成娟

聽(tīng)了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導(dǎo)，企業(yè)有希望徹底改變?cè)械拇址判凸芾砟Ｊ剑?——大連金鼎置業(yè) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 王梅

【服務(wù)客戶】

大連古建園林、中盛集團(tuán)、中燃航運(yùn)、遼漁集團(tuán)、大連盛瑞德、大連銘潔環(huán)境、大連理工大學(xué)城市學(xué)院、遼寧外經(jīng)貿(mào)學(xué)院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農(nóng)實(shí)業(yè)、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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