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課程目標(biāo)和收益：

1.站在財(cái)務(wù)管理的角度審視經(jīng)營(yíng)管理的成果；

2.洞悉全面預(yù)算管理的本質(zhì)，掌握全面預(yù)算管理的方法。

課程背景：

1.目前企業(yè)存在一個(gè)即普遍、但又被忽視的問(wèn)題：“懂經(jīng)營(yíng)的人員不懂財(cái)務(wù)、懂財(cái)務(wù)的人員不懂經(jīng)營(yíng)”。由此問(wèn)題衍生出來(lái)的其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下的現(xiàn)實(shí)狀況。

2.人的健康狀況要靠各種“體檢單據(jù)”來(lái)體現(xiàn)，《財(cái)務(wù)報(bào)表》就是企業(yè)健康狀況的“體檢表”。“收入和利潤(rùn)”并不代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的全部。

3.《財(cái)務(wù)報(bào)表》反映了企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，反映了公司戰(zhàn)略的意圖，反映了公司價(jià)值的未來(lái)，反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是否“安全、可靠”。

4.透過(guò)對(duì)《財(cái)務(wù)報(bào)表》的解讀和分析，可以讓我們發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀和問(wèn)題，找到問(wèn)題背后的“真因”，拿出解決問(wèn)題的有效措施。

5.抓住企業(yè)實(shí)施“全面預(yù)算管理”的薄弱環(huán)節(jié)，讓“全面預(yù)算管理”在企業(yè)真正落地實(shí)施并發(fā)揮改善經(jīng)濟(jì)績(jī)效的作用。

課程大綱

注：1.本課程可根據(jù)客戶需求進(jìn)行內(nèi)容和課時(shí)的調(diào)整分為：半天、一天、二天。

2．“斜體字”為案例分析、現(xiàn)場(chǎng)討論、現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)。

2.教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準(zhǔn)備）。

第一部分：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的中樞和命脈

1.財(cái)務(wù)報(bào)表——用數(shù)據(jù)證明企業(yè)的健康狀況。

1)案例一：人和企業(yè)都存在健康問(wèn)題；

2)企業(yè)的本質(zhì)和管理者的主要任務(wù)是什么？

3)看懂財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理的基本功；

4)案例二：國(guó)企歷年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)照分析；

5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產(chǎn)的日航；

6)“阿米巴”經(jīng)營(yíng)模式的基礎(chǔ)條件——使經(jīng)營(yíng)者成為管理會(huì)計(jì)；

7)財(cái)務(wù)管理的基本概念；

8)“財(cái)務(wù)管理”和“管理會(huì)計(jì)”之間是什么關(guān)系；

9)“財(cái)務(wù)管理”與“會(huì)計(jì)”的區(qū)別。

2.財(cái)務(wù)管理的重要作用。

1)現(xiàn)場(chǎng)討論：“財(cái)務(wù)管理”相當(dāng)于企業(yè)這條“巨龍”的什么器官；

2)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的循環(huán)模式；

3)財(cái)務(wù)管理中的PDCA；

4)不同經(jīng)濟(jì)周期中的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略；

5)財(cái)務(wù)管理的重要作用；

6)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控的重要因素；

7)“九段財(cái)務(wù)”——價(jià)值的維護(hù)與創(chuàng)造。

第二部分：從《資產(chǎn)負(fù)債表》中查找經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

1.“論說(shuō)文的三要素”：《資產(chǎn)負(fù)債表》中的三大會(huì)計(jì)要素。

1)什么是“資產(chǎn)”、“負(fù)債”和“所有者權(quán)益”；

2)您所擁有和控制的資源一定是資產(chǎn)嗎；

3)“資產(chǎn)”是經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的要素；

4)資產(chǎn)中易于“癌變”的項(xiàng)目有哪些；

5)案例五：“存貨和應(yīng)收賬”四川長(zhǎng)虹資產(chǎn)管理失敗的主要因素；

6)存貨的種類和風(fēng)險(xiǎn)；

7)存貨的評(píng)價(jià)指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；

8)案例六：部分上市企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率分析；

9)如何提高企業(yè)的“存貨周轉(zhuǎn)率”；

10)“應(yīng)收賬”就是“無(wú)償獻(xiàn)血”；

11)應(yīng)收賬的評(píng)價(jià)指標(biāo)：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)；

12)案例七：部分上市企業(yè)的應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析；

13)如何提高企業(yè)的“應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率”；

14)案例八：某上市企業(yè)的應(yīng)收賬、存貨與杠桿率和利潤(rùn)的關(guān)系。

2.如何讀懂“論說(shuō)文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》。

1)第一會(huì)計(jì)等式是編制《資產(chǎn)負(fù)債表》的理論基礎(chǔ)；

2)讓我們看看《資產(chǎn)負(fù)債表》長(zhǎng)啥樣；

3)為什么說(shuō)《資產(chǎn)負(fù)債表》是“論說(shuō)文”；

4)高負(fù)債一定意味著高風(fēng)險(xiǎn)嗎；

5)案例九：對(duì)《資產(chǎn)負(fù)債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術(shù)原因；

6)《資產(chǎn)負(fù)債表》中權(quán)益結(jié)構(gòu)的詳細(xì)解讀。

第三部分：從《利潤(rùn)表》中查找成本的控制要點(diǎn)

1.“記敘文的三要素”：《利潤(rùn)表》中的三大會(huì)計(jì)要素。

1)什么是“收入”、“費(fèi)用”和“利潤(rùn)”；

2)現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長(zhǎng)點(diǎn)；

3)“成本”和“費(fèi)用”的區(qū)別是什么；

4)現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)2：如何分清“固定成本”和“變動(dòng)成本”；

5)分清“固定成本”和“變動(dòng)成本”的意義；

6)“不同類型成本高”有不同的應(yīng)對(duì)措施；

7)如何找到我們的“損益平衡點(diǎn)”；

8)現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點(diǎn)；

9)現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；

10)如何抓住被忽視的“隱性成本”；

11)利潤(rùn)到底從哪來(lái)——什么樣的利潤(rùn)最可靠？

2.如何讀懂“記敘文”：《利潤(rùn)表》。

1)第二會(huì)計(jì)等式是編制《利潤(rùn)表》的理論基礎(chǔ)；

2)讓我們看看《利潤(rùn)表》長(zhǎng)啥樣；

3)為什么說(shuō)《利潤(rùn)表》是“記敘文”。

第四部分：從《現(xiàn)金流量表》中感知并完善“自我造血機(jī)能”

1.為什么說(shuō)《現(xiàn)金流量表》是“說(shuō)明文”。

1)《現(xiàn)金流量表》是“X光”透視下的血流圖；

2)《現(xiàn)金流量表》的編制原則；

3)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實(shí)現(xiàn)制”的區(qū)別；

4)現(xiàn)金流量的分類；

5)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量是企業(yè)的“造血機(jī)能”；

6)讓我們看看《利潤(rùn)表》長(zhǎng)啥樣。

2.如何從“X光”透視下發(fā)現(xiàn)血液流動(dòng)異常。

1)案例十：“中國(guó)藍(lán)田”的神話是如何破滅的；

2)案例十一：“蘋果”的成功背后的原因是什么；

3)案例十二：“樂(lè)視”的故事缺少了什么？

4)“商業(yè)模式”只是“楊過(guò)手中那把玄鐵劍”；

5)成為“輕資產(chǎn)公司”其實(shí)沒(méi)有那么難。

第五部分：如何綜合閱讀三篇“會(huì)計(jì)文章”，找到經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵點(diǎn)

1.如何將三篇“會(huì)計(jì)文章”的放在一起讀。

1)三篇“會(huì)計(jì)文章”的內(nèi)在關(guān)系；

2)現(xiàn)金流量與利潤(rùn)之間的關(guān)系；

3)不同的問(wèn)題需要不同的應(yīng)對(duì)措施。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)：“財(cái)務(wù)比率”。

1)常見的財(cái)務(wù)比率有哪些；

2)杜邦分析體系詳細(xì)解讀；

3)現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)5：杜邦分析體系的練習(xí)

4)“變現(xiàn)能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；

5)“資產(chǎn)管理”類的財(cái)務(wù)比率分析；

6)“償債能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；

7)“盈利能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；

8)“現(xiàn)金流量”類的財(cái)務(wù)比率分析；

9)課后練習(xí)2：請(qǐng)對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（本練習(xí)中的“企業(yè)事例”會(huì)結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)及其他特點(diǎn)進(jìn)行推薦）。

第六部分：全面預(yù)算管理

1.讓我們從感性到理性、從經(jīng)驗(yàn)到數(shù)據(jù)

1)“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”；

2)告別“粗放型”管理，開啟“精細(xì)化”管理；

3)凡是“既成事實(shí)”的管理都是無(wú)效管理；

4)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和意義；

5)預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)；

6)不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預(yù)算管理；

7)預(yù)算的基本邏輯：起點(diǎn)、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點(diǎn)；

8)預(yù)算的分類。

2.讓預(yù)算插上“理性的翅膀”

1)預(yù)算管理必須有“倒逼機(jī)制’；

2)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

3)預(yù)算管理中的誤區(qū)：

4)計(jì)劃管理與預(yù)算管理的區(qū)別；

5)沒(méi)有“行動(dòng)方案”的預(yù)算就是“數(shù)字游戲”；

6)預(yù)算是必須，預(yù)測(cè)是可能。

7)如何制定一個(gè)“三級(jí)遞進(jìn)”的預(yù)算目標(biāo)。

3.全面預(yù)算管理的流程和構(gòu)成

1)“全面預(yù)算管理”是企業(yè)“財(cái)務(wù)管理體系”的重中之重：

2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的循環(huán)體系；

3)“PDCA”在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

4)全面預(yù)算管理的基本框架

4.全面預(yù)算管理的流程：

1)“規(guī)劃”不是“鬼話”——如何做好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；

2)“天時(shí)地利人和”——SWOT分析法在經(jīng)營(yíng)規(guī)劃中的應(yīng)用：

3)S：內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)的梳理；

4)W：內(nèi)部劣勢(shì)的分析；

5)O：外部機(jī)遇的把握；

6)T：外部風(fēng)險(xiǎn)（挑戰(zhàn)）的規(guī)避。

7)制作我們的預(yù)算管理流程圖。

5.全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

1)全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地的保障；

2)全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系；

3)如何讓計(jì)劃跟上變化；

4)制定預(yù)算和計(jì)劃的市場(chǎng)意義；

5)預(yù)算讓我們掌握市場(chǎng)變化；

6)全面預(yù)算管理的基本特征；

7)全面預(yù)算管理是航海的羅盤。

6.全面預(yù)算管理所需要的企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境

1)建立管理會(huì)計(jì)體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要保證；

2)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)體系與主營(yíng)業(yè)務(wù)流程體系的關(guān)系；

3)建立高效快捷的流程體系是預(yù)算實(shí)施的重要保障；

4)成立“全面預(yù)算委員會(huì)”。

7.如何確定我們的預(yù)算目標(biāo)和優(yōu)化

1)什么是“大數(shù)據(jù)”？——請(qǐng)出示我們的大數(shù)據(jù)；

2)本年度市場(chǎng)銷售的數(shù)據(jù)分析；

3)平衡計(jì)分卡與預(yù)算目標(biāo)之間的關(guān)系；

4)如何確定我們的預(yù)算起點(diǎn)；

5)預(yù)算的優(yōu)化與調(diào)整。

結(jié)束語(yǔ)：

關(guān)注財(cái)務(wù)管理、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

提升管理水平、增強(qiáng)企業(yè)績(jī)效

王老師

•講師背景：

–國(guó)內(nèi)知名經(jīng)理人財(cái)務(wù)培訓(xùn)專家

–德魯克“卓有成效”管理理論的踐行者

–中國(guó)管理培訓(xùn)聯(lián)盟 MMDP 高級(jí)講師

–企業(yè)精益化管理實(shí)戰(zhàn)顧問(wèn)

–香港維新精益管理技術(shù)咨詢（北京）有限公司高級(jí)顧問(wèn)

–北京鼎信優(yōu)威光子科技有限公司 特聘財(cái)務(wù)顧問(wèn)

–北京容納百川商業(yè)管理有限公司監(jiān)事會(huì)主席兼財(cái)務(wù)顧問(wèn)

–中科納達(dá)控股股份有限公司監(jiān)事會(huì)主席、副總經(jīng)理

–曾任上市公司監(jiān)事會(huì)主席、副總經(jīng)理，20 年豐富的企業(yè)實(shí)戰(zhàn)管理經(jīng)驗(yàn)

•職業(yè)經(jīng)歷：

–歷經(jīng)國(guó)營(yíng)、民營(yíng)、臺(tái)資、中外合資企業(yè) 20 余年豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。

期間擔(dān)任過(guò)：車間主任，產(chǎn)品線經(jīng)理，銷售經(jīng)理，綜合管理部（財(cái)務(wù)、人力資源、行政）經(jīng)理，市場(chǎng)部總監(jiān)，副總經(jīng)理；中外合資企業(yè)董事會(huì)董事，市場(chǎng)部總監(jiān)；上市企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席兼公司副總經(jīng)理。完成了從一線管理者到高層管理的完整蛻變過(guò)程。在企業(yè)精益化管理、財(cái)務(wù)管理和銷售管理等領(lǐng)域有深入研究和實(shí)踐。

曾任香港維新精益管理技術(shù)咨詢（北京）有限公司高級(jí)顧問(wèn)，期間參加了多行業(yè)的精益化生產(chǎn)管理的導(dǎo)入和咨詢工作：半導(dǎo)體材料生產(chǎn)行業(yè)、超硬材料工具生產(chǎn)行業(yè)、建筑材料生產(chǎn)行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)。

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：

–企業(yè)“生產(chǎn)線”和“非生產(chǎn)線”精益化管理的培訓(xùn)和輔導(dǎo)；

–擅長(zhǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和分析，發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)的“隱形成本。” 主張“讓懂經(jīng)營(yíng)的管理者懂財(cái)務(wù)；讓懂財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)人員懂經(jīng)營(yíng)”，擅長(zhǎng)采用獨(dú)特的角度解決企業(yè)成本和效益的問(wèn)題！

主講課程：

?《卓越經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理修煉》：財(cái)務(wù)管理是經(jīng)理人必須具備的基本管理能力之一。讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，理解財(cái)務(wù)信息的內(nèi)涵則是財(cái)務(wù)管理能力的基礎(chǔ)。課程將用系統(tǒng)、通俗、易用的教學(xué)方法使經(jīng)管理者全面掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)。

?《全面預(yù)算管理》：了解預(yù)算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系，協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法。

?《業(yè)財(cái)融合》倡導(dǎo)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合的理念，致力于讓懂經(jīng)營(yíng)的管理人員也懂財(cái)務(wù)（站在財(cái)務(wù)管理的角度看經(jīng)營(yíng)）；讓懂財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)人員也懂經(jīng)營(yíng)（站在經(jīng)營(yíng)管理的角度管財(cái)務(wù)）。

?《企業(yè)內(nèi)控管理》：建立企業(yè)內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行精細(xì)化管理。

?《卓有成效的執(zhí)行》：以獨(dú)特的精益視角，透析執(zhí)行本質(zhì)，從不執(zhí)行狀態(tài)入手，訓(xùn)練執(zhí)行思維，以工具與方法解決執(zhí)行問(wèn)題。

?《高效會(huì)議攻略》：教您如何做好會(huì)前的充分準(zhǔn)備；會(huì)中的合理控制；會(huì)后的全面追蹤，使您充分提高會(huì)議效率。

授課形式：

–案例式教學(xué)、通俗易懂、精準(zhǔn)概括、主題突出，使學(xué)員從培訓(xùn)中產(chǎn)生“漸悟”或“頓悟”的感受；咨詢式服務(wù)，針對(duì)企業(yè)培訓(xùn)需求。

–脫口秀式的語(yǔ)言、信手拈來(lái)的案例、貼近大眾的感悟、深入淺出的講解，把抽象的理論變得淺顯，把復(fù)雜的邏輯變的簡(jiǎn)潔。

培訓(xùn)過(guò)的部分客戶

北京奔馳、國(guó)際航空運(yùn)輸協(xié)會(huì)、首都機(jī)場(chǎng)、中國(guó)航空信息集團(tuán)公司、中航油集團(tuán)、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)、首創(chuàng)集團(tuán)經(jīng)中實(shí)業(yè)、工行北京分行、國(guó)家電網(wǎng)冀北電力、特變電工集團(tuán)、金川集團(tuán)、金鉬股份、中國(guó)貴金屬資源控股、民生保險(xiǎn)集團(tuán)、北京卓立漢光儀器、北京筆克集團(tuán)、興達(dá)建工集團(tuán)、北京沃豐達(dá)數(shù)碼、北京領(lǐng)度管理軟件公司、河南商丘中聯(lián)建材、沈陽(yáng)漢科半導(dǎo)體材料公司、內(nèi)蒙華裕房地產(chǎn)公司、山東盟誠(chéng)電氣集團(tuán)、山東高速、包頭農(nóng)商行、中國(guó)海洋大學(xué) EMBA、北京大學(xué) EMBA……

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