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課程價(jià)值

隨著信息化和政府監(jiān)管加強(qiáng)，對(duì)財(cái)富稅收引證的考量以及企業(yè)對(duì)職業(yè)經(jīng)理層的聘用等，企業(yè)家非常需要和急迫地識(shí)別和防范各類各種企業(yè)財(cái)務(wù)粉飾及造假的手法。

課程簡介

一、企業(yè)家應(yīng)了解的基本財(cái)務(wù)原理和財(cái)務(wù)關(guān)系

二、企業(yè)家重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)科目

1）營業(yè)收入；2）凈利潤；3）所有制權(quán)益；4）可持續(xù)盈利能力；5）應(yīng)收賬款；6）關(guān)聯(lián)交易及其財(cái)務(wù)影響；7）同業(yè)競爭及其財(cái)務(wù)影響；8）八項(xiàng)計(jì)提；9）非經(jīng)常性損益；10）現(xiàn)金流

三、企業(yè)家重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)粉飾及造假手段和方法

（1）通過掛賬處理進(jìn)行利潤操縱；（2）通過折舊方式變更操縱利潤 ；（3）通過非經(jīng)常性收入進(jìn)行利潤操縱；（4）通過變更投資收益核算方法進(jìn)行利潤操縱；（5）通過不當(dāng)計(jì)算方法進(jìn)行利潤操縱；（6）通過新四項(xiàng)計(jì)提進(jìn)行追溯調(diào)整；變更會(huì)計(jì)政策；關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化；加大財(cái)政補(bǔ)貼力度等進(jìn)行利潤操縱；（7）利用重組與購并操縱利潤；（8）利用資產(chǎn)置換操縱利潤；（9）利用年底突擊性資產(chǎn)重組操縱利潤；（10）利用債務(wù)重組操縱利潤；（11）利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤；（12）虛構(gòu)收入操縱利潤；（13）提前確認(rèn)收入操縱利潤；（14）推遲確認(rèn)收入操縱利潤；（15）轉(zhuǎn)移費(fèi)用操縱利潤；（16）費(fèi)用資本化、遞延費(fèi)用及推遲確認(rèn)費(fèi)用；（17）多提或少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以調(diào)控利潤；（18）上市公司利用無償獲贈(zèng)資產(chǎn)來增加利潤；（19）虛增資產(chǎn)和漏列負(fù)債；（20）潛虧掛賬操縱利潤；（21）上市公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)手造假常用手段；（22）銷售造假六招；（23）成本造假十招；（24）稅收造假兩招；（25）資產(chǎn)造假五招；（26）利用非經(jīng)常性損益操縱利潤 ；（27）利用租賃操縱利潤；（28）利用托管操縱利潤；（29）改變收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)“創(chuàng)”利潤；（30）利用會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行利潤調(diào)整；（31）用非貨幣性交易來操縱利潤 ；（32）上市公司利用應(yīng)收帳款操縱利潤現(xiàn)象分析 ；（33）利用所謂盈余管理來操縱利潤等；（34）利用承包經(jīng)營操縱利潤；（35）利用計(jì)收資金占用費(fèi)操縱利潤；（36）利用資產(chǎn)評(píng)估消除潛虧來操縱利潤；（37）利用計(jì)提的準(zhǔn)備金追溯調(diào)整操縱利潤；（38）虛擬資產(chǎn)調(diào)節(jié)利潤；（39）利用股權(quán)投資調(diào)節(jié)利潤；（40）利用時(shí)間差調(diào)節(jié)利潤；（41）利用地方政府規(guī)定調(diào)整利潤；（42）虛增主營收入；（43）調(diào)整非主營性收入虛增利潤；44）大股東欠款，借米還糠；（45）巧用計(jì)提，虧往盈今；（46）利用管理費(fèi)用操縱利潤；（47）變賣家產(chǎn)造利潤；（48）業(yè)績追溯調(diào)整操作利潤；（49）利用“往來款”名義操縱利潤；（50）利用會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)節(jié)利潤等。

四、企業(yè)改制涉及的重點(diǎn)財(cái)務(wù)問題

五、企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)問題

（1）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)問題

（2）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)規(guī)范問題

（3）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)科目

六、企業(yè)資本市場(chǎng)上市財(cái)務(wù)專項(xiàng)大檢查及今后常態(tài)化財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)和難點(diǎn)

課程理論支撐體系

國際企業(yè)財(cái)務(wù)通則、國際企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的理論與方法、管理會(huì)計(jì)理論、資本市場(chǎng)理論

課程引用重點(diǎn)案例

非上市未公開的財(cái)務(wù)造假案、瓊民源、猴王、藍(lán)田、綠大地、新大地、勝景山河、萬福生科等造假案例。

陸老師

–陸教授，博士后、中國社會(huì)科學(xué)院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、深圳證券交易所金融證券博士后、深圳證券交易所財(cái)務(wù)顧問服務(wù)中心主任、德邦證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、平安證券投資銀行總部執(zhí)行總經(jīng)理。

資歷背景：中國社會(huì)科學(xué)院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，師從歷任中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)研究所、工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所、經(jīng)濟(jì)研究所三大所所長的我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家張卓元教授。曾任深圳證券交易所綜合研究所博士后及高級(jí)研究員、綜合性券商、首批保薦機(jī)構(gòu)德邦證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家兼研究所所長。現(xiàn)任平安證券投資銀行總部執(zhí)行總經(jīng)理。

–近年來在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《宏觀經(jīng)濟(jì)研究》、《經(jīng)濟(jì)體制改革》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》、《光明日?qǐng)?bào)》等發(fā)表論文280余篇，出版了《民國價(jià)格史》、《價(jià)格剛性論》、《投資影子價(jià)格論》、《價(jià)格水平上漲的微觀內(nèi)生機(jī)制》、《看財(cái)務(wù)報(bào)告選股票》等專著、2003年8月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版了《為自己干——MBO操作實(shí)務(wù)》一書（42萬字），影響巨大，還出版了《投資經(jīng)濟(jì)分析》、《證券投資學(xué)》等主、參編著作8本。總科研成果量達(dá)500多萬字。多篇論文被轉(zhuǎn)載和獲優(yōu)秀論文獎(jiǎng)，3本專著獲優(yōu)秀著作獎(jiǎng)，1998年和2001年分別獲得中國經(jīng)濟(jì)學(xué)第一、二屆“薛暮橋獎(jiǎng)”。主持和完成了“九五”國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目和多項(xiàng)部省級(jí)科研項(xiàng)目。曾多次應(yīng)邀擔(dān)任國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、國務(wù)院國資委、全國工商聯(lián)、中國體改研究會(huì)等舉辦的管理層收購（MBO）、企業(yè)改制方案設(shè)計(jì)、股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)、企業(yè)購并、公司治理結(jié)構(gòu)完善等高級(jí)研討會(huì)的主講教授。為中國證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所進(jìn)行了《上市公司管理層收購（MBO）的實(shí)施與監(jiān)管》、《上市公司股權(quán)激勵(lì)暫行管理辦法》、《上市公司治理結(jié)構(gòu)準(zhǔn)則則》、《上市公司高管行為準(zhǔn)則》起草等的專題研究，曾在中央電視臺(tái)作過MBO專家訪談。被媒體和業(yè)界譽(yù)為“中國MBO第一人”。

–榮譽(yù)：

被業(yè)界譽(yù)為企業(yè)改制的“老中醫(yī)”、“大法師”。兼任國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)中國價(jià)格學(xué)會(huì)（協(xié)會(huì)）理事、國家科學(xué)技術(shù)部全國新產(chǎn)品開發(fā)委員會(huì)委員、中國技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)理事、全國高校技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、中國管理科學(xué)院終生高級(jí)研究員、東南大學(xué)兼職教授等。獲國家有突出貢獻(xiàn)的中青年專家、江蘇省首批優(yōu)秀青年骨干教師、江蘇省“八五”先進(jìn)科技工作者、江蘇省“八五”建功立業(yè)先進(jìn)個(gè)人、江蘇省“青藍(lán)工程”跨世紀(jì)學(xué)術(shù)帶頭人、江蘇省“333人才工程”成員等多種榮譽(yù)稱號(hào)和證書。

主講課程：

–《企業(yè)改制及上市前逐步規(guī)范運(yùn)營的基礎(chǔ)打造》

–《企業(yè)資本市場(chǎng)上市（重點(diǎn)與難點(diǎn)）操作》

–《企業(yè)資本運(yùn)營實(shí)務(wù)》

–《企業(yè)多元化投資與融資方式及方法》

–《企業(yè)私募融資PE和產(chǎn)業(yè)投資基金的組建及運(yùn)營》

–《企業(yè)并購及并購后的整合》

–《公司治理機(jī)構(gòu)的完善》

–《企業(yè)業(yè)務(wù)定位及商業(yè)模式打造》

–《企業(yè)多種股權(quán)激勵(lì)方式與方法》

–《企業(yè)管理層收購（MBO）及公司的控制》

–《產(chǎn)業(yè)分析與投資行業(yè)及項(xiàng)目選擇》

–《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的開展和操作案例》

–《企業(yè)區(qū)域產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)掛牌和新三板上市操作》

–《新三板的收購與重大資產(chǎn)重組操作》

授課風(fēng)格：

–陸滿平曾發(fā)表論文200多篇， 出版專著4部， 獲中國經(jīng)濟(jì)學(xué)第一、 二屆“薛暮橋獎(jiǎng)” 。承擔(dān)和完成了多項(xiàng)國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目和省部級(jí)項(xiàng)目。榮獲有突出貢獻(xiàn)的中青年專家。為國內(nèi)最早進(jìn)行M BO 研究的專家，發(fā)表多篇M BO 專版文章，為中國證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所研究和起草有關(guān)“上市公司實(shí)施M BO 及其監(jiān)管” 的報(bào)告和文件。發(fā)表論文200多篇。 出版專著4部

培訓(xùn)客戶：

–部分服務(wù)客戶：曾承擔(dān)和參與南京長江第二大橋股份制運(yùn)營設(shè)計(jì)、潤揚(yáng)長江大橋可行性研究、揚(yáng)州第二發(fā)電廠煤運(yùn)船舶可行性分析等，擔(dān)任無錫小天鵝公司、江蘇光芒集團(tuán)、揚(yáng)州華揚(yáng)太陽能公司、四川九洲集團(tuán)等顧問。從事過60多家企業(yè)的改制和上市項(xiàng)目組組長或項(xiàng)目顧問、做過多家上市公司購并、治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)方案，從事過五家企業(yè)首發(fā)股票的上市內(nèi)核工作。……

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