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循序漸進(jìn)——企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)
【課程編號】:NX29995
循序漸進(jìn)——企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)
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【所屬類別】:內(nèi)部控制培訓(xùn)
【培訓(xùn)課時】:2天,6小時/天
【課程關(guān)鍵字】:內(nèi)部控制培訓(xùn)
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課程背景:
隨著我國經(jīng)濟(jì)浪潮的不斷翻涌,各行各業(yè)的“弄潮兒”如雨后春筍般出現(xiàn)。很多企業(yè)如曇花一現(xiàn),但是海爾、萬科、美的、哇哈哈等企業(yè)卻歷經(jīng)風(fēng)雨仍不倒。到底是什么原因?qū)е掠行┢髽I(yè)的壽命如此之短呢?失敗的企業(yè)都有各自失敗的具體原因,但是究其根本是這些企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善??梢姡瑑?nèi)部控制體系的健全對企業(yè)的順利發(fā)展極其重要。
基于此,本課程在闡述內(nèi)部控制應(yīng)用、評價和審計實務(wù)操作方法時,注重對風(fēng)險點和關(guān)鍵點的把控,并貼合實際,突出內(nèi)部控制實務(wù),最大限度上還原了會計操作,有效提高會計工作者、管理者內(nèi)部控制實操能力,健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。
課程收益:
● 理論聯(lián)系實際,進(jìn)行內(nèi)部控制的五大要素剖析,對基本規(guī)范進(jìn)行詳細(xì)解讀,引用大量相關(guān)案例并對案例進(jìn)行分析,幫助學(xué)員更了解內(nèi)部控制的底層邏輯;
● 將理論知識與實際情景相結(jié)合,便于學(xué)員在系統(tǒng)學(xué)習(xí)理論的同時加深對企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)的理解,加快理論技能的落地效率;
● 引用多個實例可作為會計工作者及審計工作者從事會計、審計工作的參考資料,分析內(nèi)部控制的20個關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作,實現(xiàn)從懂準(zhǔn)則到會實際操作的飛躍,提高內(nèi)部控制的實務(wù)操作能力。
課程對象:
企業(yè)中高層管理者
課程大綱
解讀篇:掌握企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展路徑與規(guī)范
破冰游戲分組
導(dǎo)入:國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展及我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
案例:《薩班斯法案》的頒布及應(yīng)用
互動討論:咱們企業(yè)的內(nèi)部控制存在需要完善的地方嗎?
第一講:企業(yè)內(nèi)部控制底層邏輯解讀
解讀:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的依據(jù)和適用范圍
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)
——保證經(jīng)營合法合規(guī),維護(hù)資產(chǎn)安全,保證信息真實完整,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展
二、內(nèi)部控制的五大原則
——全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則
三、內(nèi)部控制的五要素
——內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
案例剖析:XGM風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建歷程
第二講:內(nèi)部環(huán)境解析
分析:治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與權(quán)責(zé)分配
案例剖析:ZHY治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制案例分析
第三講:風(fēng)險評估
一、風(fēng)險評估維度
——損失頻率、損失程度
二、風(fēng)險評估技術(shù)
——概率統(tǒng)計方法、行業(yè)標(biāo)桿比較法、敏感度分析法、風(fēng)險價值法、情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險指標(biāo)分析法
案例剖析:基于內(nèi)部控制風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的審計案例
第四講:控制活動及處理機(jī)制設(shè)定
一、七大內(nèi)部控制措施
——不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制
二、綜合運(yùn)用控制措施
貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(涉及6大措施,保障資金安全)
三、重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
案例剖析:HYD量販型超市
第五講:信息與溝通
一、信息的特征
——完整性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性、滿足性、可靠性、及時性、易于使用、成本效益
二、溝通的控制
——獲取有效的信息進(jìn)行溝通,使內(nèi)部員工順利履行職責(zé)
三、反舞弊機(jī)制
1. 收入舞弊控制:從發(fā)票開始
2. 支出舞弊控制:有關(guān)成本費(fèi)用舞弊的控制
案例剖析:列車信息溝通混亂造成的慘劇
第六講:內(nèi)部監(jiān)督
1. 日常監(jiān)督
2. 專項監(jiān)督
分析:我國內(nèi)部監(jiān)督模式
案例剖析:M集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督失效帶來的破產(chǎn)問題
練習(xí)(工作坊):構(gòu)建咱們自己公司的內(nèi)部控制框架
應(yīng)用篇:企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)解讀(根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)選擇講解)
環(huán)節(jié)一:組織架構(gòu)
一、組織架構(gòu)的風(fēng)險管控
1. 建立組織架構(gòu)設(shè)計規(guī)范(避免權(quán)責(zé)不合理)
2. 架構(gòu)調(diào)整,須按照規(guī)定法權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批避免小團(tuán)體,排擠他人)
二、組織架構(gòu)的設(shè)計
提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略——選擇合理的組織架構(gòu)模式——確定職能部門——選擇合適的部門結(jié)構(gòu)——制定組織架構(gòu)設(shè)計方案——下發(fā)組織架構(gòu)圖
三、組織架構(gòu)的運(yùn)行
——以組織環(huán)境為起點,區(qū)分控制層級,以信息技術(shù)為支撐
案例剖析:Q開發(fā)投資有限公司組織架構(gòu)設(shè)計的弊端
環(huán)節(jié)二:發(fā)展戰(zhàn)略
一、發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險管控
1. 在調(diào)查研究、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標(biāo)(避免實施不到位)
2. 企業(yè)必讀根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度工作計劃、年度預(yù)算(避免情況不符)
3. 企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整時必須遵循嚴(yán)格的流程、程序(避免頻繁變動)
二、制定發(fā)展戰(zhàn)略
制定發(fā)展目標(biāo)——制定戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)格審議和批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)略
三、實施發(fā)展戰(zhàn)略
1. 著力人員:加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)
2. 著力實施:將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實
3. 著力成效:保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施
4. 著力培訓(xùn):做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)工作
四、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
1. 加強(qiáng)監(jiān)控(對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控)
2. 優(yōu)化戰(zhàn)略(根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略)
3. 搶抓機(jī)遇
案例剖析:從DB公司看發(fā)展戰(zhàn)略
環(huán)節(jié)三:人力資源
一、人力資源的風(fēng)險管控
1. 明確各崗位的職責(zé)權(quán)限,實行崗位回避制度(避免配置不合理)
2. 建立和完善人力資源的激勵約束機(jī)制(避免管理不完善)
3. 建立人力資源退出機(jī)制,明確退出的條件和程序(避免人才退出不當(dāng))
二、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)
人員選聘——建立用工關(guān)系——培訓(xùn)
三、人力資源的使用與退出
1. 使用機(jī)制:設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系,注意策略的運(yùn)用,尊重人才成長規(guī)律
2. 退出機(jī)制:納入人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)文化之中,建立在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上
案例剖析:TY的考核秘籍
環(huán)節(jié)四:社會責(zé)任
1. 安全生產(chǎn)方面:建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范及應(yīng)急預(yù)案
2. 產(chǎn)品質(zhì)量方面:根據(jù)國家和行業(yè)的要求,確保產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量
3. 環(huán)境保護(hù)方面:重視宣傳培訓(xùn),提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識
4. 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)方面:保護(hù)員工的權(quán)利與義務(wù),積極促進(jìn)充分就業(yè)
工具:企業(yè)社會責(zé)任報告制度
案例剖析:踐行責(zé)任關(guān)懷,成就領(lǐng)袖風(fēng)范——BSF
案例剖析:企業(yè)社會責(zé)任案例分析——BG集團(tuán)
環(huán)節(jié)五:企業(yè)文化
一、企業(yè)文化的風(fēng)險管控
1. 引導(dǎo)和規(guī)范員工行為,建設(shè)積極向上的企業(yè)文化
2. 建設(shè)企業(yè)品牌管理體系(提升團(tuán)隊創(chuàng)新與協(xié)作能力)
3. 總結(jié)企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng),提煉核心價值觀(倡導(dǎo)誠實守信的經(jīng)營理念)
二、企業(yè)文化建設(shè)
要點:具有自身特色、體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展愿景、價值觀和經(jīng)營理念(相結(jié)合)
注意:重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)
建設(shè):根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略確定內(nèi)容,發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)人的帶頭作用,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通
三、企業(yè)文化評估
——建立企業(yè)文化評估制度
重點:企業(yè)員工的責(zé)任履行情況,企業(yè)文化的評估結(jié)果
案例剖析:IBM的企業(yè)文化
案例剖析:微軟的文化個性
環(huán)節(jié)六:資金活動
一、籌資活動的風(fēng)險管控
風(fēng)險:缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃、缺乏對資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識、缺乏完善的授權(quán)審批制度、缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核、無法保證支付籌資成本、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度
二、進(jìn)行籌資活動
行動:提出籌資方案——論證籌資方案——審批籌資方案——編制與執(zhí)行籌資計劃——籌資活動的監(jiān)督、評價與責(zé)任追究
三、投資活動的風(fēng)險管控
風(fēng)險:投資活動與企業(yè)發(fā)展不符;投資與籌資在資金成本與收益上不匹配;忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性;缺乏授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度;缺乏投資資產(chǎn)保管與會計控制制度
四、進(jìn)行投資活動
行動:提出投資方案——投資方案的可行性論證——投資方案的審批——投資計劃的編制與審批——投資計劃的實施——投資項目的到期處置
五、進(jìn)行資金營運(yùn)活動
要點:資金收付要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)
行動:企業(yè)授權(quán)部門進(jìn)行審批——財務(wù)部門復(fù)核——出納或資金管理部門在收款人簽字后,根據(jù)相關(guān)憑證支付資金
案例剖析:關(guān)于A公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考
環(huán)節(jié)七:采購業(yè)務(wù)
一、采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控
1. 編制需求計劃(避免不安實際或隨意超計劃采購)
2. 建立采購申請制度(避免請購未審批或越級審批)
3. 建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度(避免供應(yīng)商選擇不當(dāng))
4. 建立采購物資定價機(jī)制(避免定價不當(dāng),缺乏品種價格跟蹤)
5. 框架協(xié)議引入競爭制度
6. 制定巡視、點檢和監(jiān)造制度(跟蹤合同履行情況)
7. 制定采購驗收標(biāo)準(zhǔn)(便于驗收異動處理)
8. 加強(qiáng)有效的采購會計系統(tǒng)控制
二、進(jìn)行采購業(yè)務(wù)(四大原則)
——相互牽制原則、成本效益原則、崗位責(zé)任原則、協(xié)調(diào)配合原則
案例剖析:WEM全球采購
環(huán)節(jié)八:資產(chǎn)管理
一、存貨的風(fēng)險管控
1. 重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量等核對(避免驗收不規(guī)范)
2. 執(zhí)行出入庫手續(xù)(避免存貨倉儲保管不當(dāng))
3. 制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度(避免領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格)
4. 建立存貨盤點清查工作規(guī)程(避免盤點清查不完善)
二、固定資產(chǎn)的風(fēng)險管控
1. 建立固定資產(chǎn)交付使用驗收制度
2. 制定企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄(避免登記內(nèi)容不完整)
3. 定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評估
4. 定期清查固定資產(chǎn)使用部門和管理部門
5. 加強(qiáng)抵押、質(zhì)押管理,明晰流程、規(guī)定程序和審批權(quán)限
三、無形資產(chǎn)的風(fēng)險管控
1. 建立無形資產(chǎn)交付使用與驗收制度(避免無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清)
2. 化對無形資產(chǎn)使用過程的風(fēng)險管控(避免用效率低下,效能發(fā)揮不到位)
3. 定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估
4. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)管理制度
案例剖析:CAF公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析
環(huán)節(jié)九:銷售業(yè)務(wù)
1. 通過市場調(diào)查,確定目標(biāo)市場、定價機(jī)制和信用方式(避免客戶不足)
2. 銷售部門按經(jīng)審核后的合同開具發(fā)貨通知單給倉儲部門和財會部門(避免越級)
3. 企業(yè)應(yīng)摸清競爭對手的客戶服務(wù)水平,建立和完善客戶服務(wù)的制度
4. 詳細(xì)記錄客戶、合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況
案例剖析:B公司銷售與收款內(nèi)部會計控制案例
環(huán)節(jié)十:研究與開發(fā)
一、研究與開發(fā)的風(fēng)險管控
1. 建立完善的立項、審批制度(避免與國家(或企業(yè))科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配)
2. 建立研發(fā)項目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),落實崗位責(zé)任制(避免研究人員配置不合理)
3. 建立健全技術(shù)驗收制度,嚴(yán)格執(zhí)行測試程序
4. 建立健全研究成果開發(fā)制度(避免成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足,與市場需求不符)
5. 進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)評審,及時取得評審
二、進(jìn)行研究與開發(fā)
1. 做好新產(chǎn)品開發(fā)項目的選擇和中止決策
2. 加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)人員之間的信息交流
3. 加速產(chǎn)品開發(fā)
4. 合作產(chǎn)品開發(fā)
5. 掌握新產(chǎn)品投入市場的時機(jī)
案例剖析:軟件公司研發(fā)項目內(nèi)部控制方面的風(fēng)險分析
環(huán)節(jié)十一:工程項目
一、工程立項、設(shè)計與招標(biāo)的風(fēng)險管控
1. 指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目(避免戰(zhàn)略脫節(jié))
2. 組織規(guī)劃工程等部門的專家對可行性研究報告進(jìn)行充分論證和評審(避免流于形式)
3. 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制(避免設(shè)計不符合項目資質(zhì)要求)
4. 建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度(避免概預(yù)算嚴(yán)重脫離實際)
二、工程建設(shè)的風(fēng)險管控
1. 監(jiān)理單位:建立建立進(jìn)度控制體系(避免盲目趕進(jìn)度)
2. 重大設(shè)備和大宗材料的采購:采用招標(biāo)方式(避免質(zhì)次價高)
3. 建設(shè)單位:建立完善的工程價款結(jié)算制度(避免使用管理混亂,資金不落實)
4. 建設(shè)單位:建立嚴(yán)格的工程變更審批制度
三、工程驗收的風(fēng)險管控
1. 建設(shè)單位:健全竣工驗收各項管理制度
2. 建設(shè)單位:加強(qiáng)對工程竣工決算的審核
案例剖析:工程項目內(nèi)部控制案例分析
環(huán)節(jié)十二:擔(dān)保業(yè)務(wù)
1. 根據(jù)實際情況,嚴(yán)格依照法律法規(guī)制定本企業(yè)的擔(dān)保政策
2. 選擇具有良好素質(zhì)和專業(yè)能力的人士對擔(dān)保申請人開展調(diào)查和評估及經(jīng)營情況追蹤
3. 建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度
4. 加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制
案例剖析:ST國嘉擔(dān)保事件
環(huán)節(jié)十三:業(yè)務(wù)外包
1. 建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度
2. 建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度
3. 應(yīng)充分調(diào)查候選承包方的合法性(避免承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì))
4. 制定針對業(yè)務(wù)帶包實施過程的管控措施(避免工作不充分或未落實到位)
5. 業(yè)應(yīng)密切關(guān)注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力
6. 根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點,制定不同的驗收方式
7. 加強(qiáng)對業(yè)務(wù)外包過程中交由承包方使用的資產(chǎn)等方面的核算與監(jiān)督
案例剖析:DLD公司業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
環(huán)節(jié)十四:財務(wù)報告
一、財務(wù)報告編制的風(fēng)險管控
1. 企業(yè)會計政策符合國家有關(guān)會計法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定
2. 確定具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實計劃
3. 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等一致性
4. 企業(yè)財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額真實可靠
5. 編制合并財務(wù)報告應(yīng)考慮所有相關(guān)情況,以確定合并范圍
二、財務(wù)報告對外提供的風(fēng)險管控
1. 按照規(guī)定的審批程序,安排各級負(fù)責(zé)人逐級把關(guān)
2. 選擇具有相關(guān)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計
3. 在相關(guān)制度文件中明確規(guī)范財務(wù)報告對外提供的對象
案例剖析:ZSY獨(dú)立編制財務(wù)報告體系建設(shè)
環(huán)節(jié)十五:全面預(yù)算
一、全面預(yù)算的風(fēng)險管控
1. 須關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定(避免編制不科學(xué))
2. 須關(guān)注預(yù)算風(fēng)險控制體系的建立(避免預(yù)算不健全)
3. 須應(yīng)注預(yù)算的具體執(zhí)行情況和考核(避免執(zhí)行不力、考核不嚴(yán))
二、如何進(jìn)行全面預(yù)算
——固定預(yù)算、彈性預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算
案例剖析:HBY公司全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制
案例剖析:XSF公司預(yù)算管理模式分析
環(huán)節(jié)十六:合同管理
一、合同管理的風(fēng)險管控
1. 對外發(fā)聲經(jīng)濟(jì)行為時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立書面合同
2. 審核人員應(yīng)當(dāng)對合同的合法性、經(jīng)濟(jì)型、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點審核
3. 按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同(避免越級簽署合同)
4. 合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理
二、如何進(jìn)行合同管理
1. 建立分級授權(quán)管理制度
2. 實行統(tǒng)一歸口管理(根據(jù)實際情況指定法律部門等作為合同歸口管理部門)
3. 健全考核與責(zé)任追究制度
案例剖析:ZSY合同管理的內(nèi)部控制體系
環(huán)節(jié)十七:內(nèi)部信息傳遞
1. 建立一套級次分明的內(nèi)部報告指標(biāo)體系(避免指標(biāo)體系的層級混亂)
2. 制定內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程制度(避免內(nèi)部報告?zhèn)鬟f不及時)
3. 建立內(nèi)部報告保管制度
4. 建立并完善企業(yè)內(nèi)部報告評估制度
案例剖析:少校的命令
環(huán)節(jié)十八:信息系統(tǒng)
一、信息系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險管控
1. 根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出分階段的項目建設(shè)方案(避免缺乏項目計劃)
2. 企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時要充分考慮服務(wù)商的市場信譽(yù)等因素
二、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的風(fēng)險管控
1. 制定信息系統(tǒng)使用操作程序的具體操作規(guī)范
2. 建立標(biāo)準(zhǔn)流程記錄系統(tǒng)變更
3. 建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度(避免安全管理難度大)
案例剖析:ZYD內(nèi)控管理系統(tǒng)案例
案例剖析:廣東LT信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案例
環(huán)節(jié)十九:企業(yè)內(nèi)部控制評價
一、如何進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
1. 評價工作組初步認(rèn)定
2. 工作組負(fù)責(zé)人審核
3. 內(nèi)部控制評價部門綜合分析、全面復(fù)核
二、如何進(jìn)行內(nèi)部控制評價報告
第一步:董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明
第二步:內(nèi)部控制評價工作的總體情況分析
第三步:內(nèi)部控制評價(明確依據(jù)、范圍、程序和方法)
第四步:內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況
第五步:內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施
第六步:內(nèi)部控制有效性的結(jié)論發(fā)布
案例剖析:TL石油服務(wù)公司的內(nèi)部控制評價工作
案例剖析:A電信分公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的建立
環(huán)節(jié)二十:企業(yè)內(nèi)部控制審計
一、內(nèi)部控制兩大缺陷
——設(shè)計缺陷、運(yùn)行缺陷
二、出具審計報告(四種報告形式)
1. 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告
2. 無保留意見的內(nèi)部控制審計報告
3. 否定意見的內(nèi)部控制審計報告
4. 無法表示意見的內(nèi)部審計報告
案例剖析:某公司物流管理內(nèi)部控制審計的程序和方法
案例剖析:中外合資企業(yè)的內(nèi)部控制審計
小組演練+PK:設(shè)計自己公司的內(nèi)部控制體系并提出完善建議
課程收尾:回顧課程,答疑解惑,合影道別
吳老師
吳桐老師 企業(yè)財務(wù)管理專家
中國注冊會計師
華中科技大學(xué)會計學(xué)博士
某雙一流大學(xué)副教授
某省財政廳招投標(biāo)專家|科技廳評審專家
湖北省會計學(xué)會第六屆理事會理事
曾任:湖北省某會計師事務(wù)所|合伙人
現(xiàn)任:湖北省某知名化工公司(上市)|獨(dú)立董事
? 曾在《管理評論》《審計研究》等國內(nèi)外權(quán)威期刊上發(fā)表20+篇論文,多篇排序第一
? 曾提出“注冊會計師通過任期管理規(guī)避現(xiàn)行強(qiáng)制輪換制度的行為”政策建議,在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考
擅長領(lǐng)域:財務(wù)報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預(yù)算管理、內(nèi)部審計、內(nèi)控等
【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專業(yè)財務(wù)知識10余年,主持開展了8個國家社科、教育部社科等基金科研項目,專注企業(yè)審計評估,研究成果獲得多方認(rèn)可,其中:
? 開展省級社科項目《CEO的財務(wù)經(jīng)歷、政治意識形態(tài)影響審計收費(fèi)研究》,對滬深A(yù)股上市的4000+公司進(jìn)行大樣本研究,成果被評為湖北省會計學(xué)會2016-2018年重點會計科研課題一等獎。
? 開展省級社科項目《審計監(jiān)管與企業(yè)社會責(zé)任-以問題疫苗涉案企業(yè)為例》,剖析魯越生物公司、山東實杰生物公司等45家涉案藥品經(jīng)營企業(yè)查處情況,研究審計監(jiān)督效果,成果受到湖北省社科聯(lián)肯定,并以后期資助項目的形式予以資助。
【深耕“財務(wù)管理”】吳老師曾擔(dān)任某會計事務(wù)所合伙人,對于會計及財務(wù)管理方面的工作需求進(jìn)行深入研究,曾為多家企業(yè)進(jìn)行財務(wù)診斷和提供稅務(wù)咨詢建議,其中:
→ 參與南寧市審計局竣工結(jié)算項目,針對項目中問題,撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務(wù)結(jié)算工作開展中存在的問題及建議》,獲得南寧市委常委批示。
→ 參與完成《事務(wù)所地區(qū)競爭、審計質(zhì)量和會計服務(wù)行業(yè)培育研究報告》研究報告,獲得中國注冊會計師協(xié)會采納。
→ 主持教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項目《智能財務(wù)背景下財務(wù)管理課程轉(zhuǎn)型升級研究》,與深圳希施瑪數(shù)據(jù)科技有限公司合作開發(fā),實現(xiàn)成功落地。
【開展“財務(wù)培訓(xùn)”】吳老師有豐富的財務(wù)分析、公檢法審計經(jīng)驗,是武漢華僑城集團(tuán)歡樂谷公司、?;葜毞?wù)中心特聘財務(wù)講師,曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓(xùn),其中:
? 為武漢市經(jīng)信局組織的萬企育才項目進(jìn)行培訓(xùn),為武漢各中小企業(yè)負(fù)責(zé)人講授《數(shù)字化背景下智能財務(wù)實踐》《財務(wù)報表分析》《企業(yè)稅務(wù)籌劃》等多門課程,獲得經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)的好評,并在首期后收到多位學(xué)員聯(lián)系報名參加后續(xù)培訓(xùn),累計連續(xù)3年進(jìn)行培訓(xùn)。
? 為華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》等培訓(xùn),為參與的100+位企業(yè)負(fù)責(zé)人解決內(nèi)部審計及財務(wù)管理問題,一次課程后,便連續(xù)6年受邀授課,現(xiàn)持續(xù)返聘中。
? 為仙桃市教育局領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)《審計工作實務(wù)》,為100+位學(xué)員培訓(xùn),獲教育局王科長高度評價:“沒學(xué)過審計的人也能夠聽懂并結(jié)合自己的工作運(yùn)用”。
? 為四川海惠助貧服務(wù)中心進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》《財務(wù)報表解析》等課程,為多家新型經(jīng)營主體負(fù)責(zé)人解析財務(wù)報表問題,并建立長期合作。
主講課程:
《數(shù)據(jù)化管理——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《企業(yè)盈利關(guān)鍵點——全面預(yù)算管理實務(wù)》
《運(yùn)營能力解碼——多維度的財務(wù)報表分析》
《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》
《循序漸進(jìn)——企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)》
《規(guī)避風(fēng)險——企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)》
授課風(fēng)格:
明白易曉,深入淺出:理論與實務(wù)相結(jié)合,案例豐富,將復(fù)雜的知識簡單化、專業(yè)知識通俗化,讓非財務(wù)背景的人士聽懂財務(wù),讓財務(wù)背景的人更深入理解財務(wù)。
學(xué)練結(jié)合,實戰(zhàn)高效:互動豐富,現(xiàn)場講授與練習(xí)結(jié)合,讓學(xué)員們邊學(xué)邊練,能夠在學(xué)習(xí)后能夠快速上手,學(xué)后復(fù)盤。
線上結(jié)合,多樣授課:通過雨課堂授課,學(xué)員可以在手機(jī)上同步觀看課件,課后無限回看。
部分服務(wù)客戶:
武漢華僑城集團(tuán)歡樂谷公司、武漢市經(jīng)信局、天門市鄉(xiāng)村振興局、仙桃市教育局、華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院、國浩律師事務(wù)所、武漢叁木汽車部件有限公司、綠森凱建設(shè)工程有限公司、十堰華陽力標(biāo)置業(yè)發(fā)展有限公司、武漢東彭科技公司、大黃蜂植保服務(wù)專業(yè)合作社、武漢中興悅達(dá)財務(wù)有限公司、四川?;葜毞?wù)中心、新長征商業(yè)有限公司、武漢建家全屋智能家居、武漢車安寶汽車服務(wù)有限公司、壹匯通財務(wù)管理有限公司、東六新能源科技有限公司、同巨國際貿(mào)易有限公司、福瑞智能家居股份有限公司、海翎光電科技有限公司、武漢品泰經(jīng)貿(mào)有限公司、陽城天地商業(yè)管理有限公司、全信通訊科技有限公司、湖北諾銘信機(jī)電設(shè)備有限公司、華儀智能設(shè)備有限公司、建設(shè)銀行武漢東風(fēng)支行……
部分客戶評價:
“雨課堂”授課這種模式太神奇了,沒看到老師操作了什么,大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結(jié)果,通過這種形式結(jié)合老師專業(yè)的財務(wù)知識的講解,充分調(diào)動了學(xué)員的參與感,效果太好了。
——武漢市經(jīng)信局李科長
吳老師講的內(nèi)部審計特別實用,老師將專業(yè)的知識用通俗的語言及方式向我們展示,我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么,希望以后還有機(jī)會跟吳老師交流、請教。
——武漢華僑城集團(tuán)歡樂谷公司陳主任
吳老師年輕有為,理論功底扎實,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富,應(yīng)該多走出象牙塔,為我們企業(yè)貢獻(xiàn)更多的智慧。天之驕女今天辛苦了,是大家的偶像!
——武漢中興悅達(dá)財務(wù)有限公司楊總經(jīng)理
吳老師上課通俗易懂,大量的案例幫助學(xué)員理解,現(xiàn)場還讓大家動手做,每個人都在認(rèn)真參與,幫助學(xué)員們能夠?qū)W完即用,增加記憶點,穩(wěn)扎穩(wěn)打,讓課程效果更落地。
——華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院萬老師
上吳老師的課,不知不覺就跟著動起來了,時不時的一個思考題,經(jīng)常性的小組討論,每半天的小組演練和PK,一路下來,非常辛苦,也非常有收獲。
——武漢東彭科技高經(jīng)理
我要預(yù)訂
咨詢電話:027-5111 9925 , 027-5111 9926手機(jī):18971071887郵箱:Service@mingketang.com
企業(yè)管理培訓(xùn)分類導(dǎo)航
企業(yè)培訓(xùn)公開課日歷
2024年
內(nèi)部控制培訓(xùn)推薦公開課
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張嶂老師
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