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課程背景：

全面預算實行的背景是企業在適應市場經濟發展和資源緊缺的情況下，更加注重績效管理和資源配置效率的需要。企業經營中會遇到以下幾類問題：

1、首先是缺乏準確的數據和信息：企業在編制預算時，往往缺乏準確的數據和信息支持，無法對過去的業績和趨勢進行全面的分析和預測。

2、其次是預算制定過于宏觀或過于細節化：企業在編制預算時，往往存在預算制定過于宏觀或過于細節化的問題。過于宏觀的預算可能導致無法有效控制和管理預算執行情況，而過于細節化的預算則可能導致預算制定過于繁瑣和不實際。

3、另外，缺乏有效的預算控制和監督機制：企業在編制預算后，往往缺乏有效的預算控制和監督機制，導致預算執行情況無法及時糾正和調整。

4、最后，缺乏預算編制的參與和溝通：企業在編制預算時，往往缺乏各個部門和崗位的參與和溝通，導致預算不具備全面性和可行性。

以上問題，在本次課程中會有對應理論和實際兩個層面解讀的解決方案，并提供即時可用的工具，讓企業使用者思路清晰的達成解決問題的最終目的。

課程收益：

1、思維訓練：從底層邏輯理解全面預算。報表中預算數據是現實業務的反映，做預算先拆解企業收入業務來源，從業務倒推預算數字的思維。

2、誤區拆解：分解預算編制過程中的誤區。預算不是財務部的預算，是全部門全員全流程預算，是所有人所有部門參與的業務流程設計。

3、流程思維：清晰梳理預算編制過程中流程。預算編制分四大步驟，啟動-編制-執行-考核，最基礎一環是編制，是本次課程講解內容。

4、編制工具：工具運用帶來效益效率。預算過程很繁瑣，本次課程提供“自動預算計算表”，根據數據之間的勾稽關系，自動呈現企業想要的利潤目標。

課程方式：

理論講解+案例分析+表格拆解+練習+工具應用

課程對象：

財務管理人員，非財務管理人員

課程大綱：

導入：預算那些事兒：預算是賺錢要搬動的第一枚“棋子”

第一講：剝洋蔥第一層——認清全面預算

一、預算是財務的事兒嗎？

——關鍵詞“全面”（俗稱：三全面）

——全面預算：人人都要算賬

場景再現：

1）預算是拍腦袋

2）預算做得越大越好

3）預算是各部門和老板的博弈過程

4）預算就是為了摳我們各部門的費用支出

二、預算是一種標準/標桿

1. 各司其職

結論：

1）眼睛先向內看

2）誰的責任誰負責

3）制度落實責任

4）考評檢查責任到位有力度

2. 預算四大功能與四大價值

1）四大功能：計劃、溝通、控制、激勵

案例：減肥：先吃吧，不吃飯怎么有力氣減肥

2）四大價值：戰略規劃、資源配置、內部控制、考核評估

第二講：剝洋蔥第二層——搞清楚預算究竟編制什么

一、預算編制8大誤區

誤區一：預算是財務的事兒

誤區二：預算數據拍腦袋就可以了，領導怎么說就怎么做

誤區三：預算就是不讓大家花錢

誤區四：預算數據全年不能變動

誤區五：預算很死板，沒有經營過程中的調整

誤區六：預算就是玩兒數字游戲，落實不到實踐過程中

誤區七：預算缺乏激勵政策

誤區八：預算沒有與績效掛鉤

案例：老板與財務憋3天3夜出了一版預算，得不到各部門認可

二、預算編制四步驟

步驟之一：啟動預算會

步驟之二：編制

步驟之三：執行

步驟之四：考核

三、預算編制原則/方法

1. 一項原則：財務部門是主要“推手”

2. 一種方法：責任中心的預算編制和管理方法

——個人利益與企業利益綁定

3. 四個責任中心

1）利潤中心

2）成本中心

3）費用中心

4）投資中心

案例：以球隊比喻為各個中心解讀（圖示解讀）

4. 利潤中心如何編制預算——增量預算編制方法

案例：美團擴張發展的勢頭

案例：某制造業龍頭企業生產總額4800億元，看看這家企業同比銷售量增長如何計算

5. 成本中心如何編制預算——杠桿預算法

案例：某家汽車生產廠家底線8000萬采購成本，頂格是1. 2億元的博弈

6. 費用中心如何編制預算——零基預算/彈性預算

案例：后勤管理部門松的零基預算及優劣勢（圖）

案例：一汽大眾磨具開發的技術開發部門使用的彈性預算

總結

1）展示預算編制四個中心與五種預算方法關系

2）展示五種預算方法

第三講：剝洋蔥第三層——（實操）預算編制三大流程設計

案例分析：某家船務公司預算編制圖示

備注：“明細維度匯總”數據來源于財務數據，財務數據來自于各業務部門上報數據

一、公司預算流程

1. 五大經營預算

2. 四大財務預算

圖示：某家公司總體預算圖

圖表：參與預算機構/成員及主要職責

圖示：公司預算編制時間安排

——上半年做考評、下半年適當調整（遇到危機事件）

3. “12層天”預算編制法

圖示：制造業企業（最復雜的預算編制）底層邏輯圖

1）以銷定產為基本邏輯

2）平均存貨預算

3）存貨以加權平均法設計

4）資產負債表預算編制可以省略

4. 各部門計算公式列示

圖表：四大部門公司及勾稽關系列示

示例：銷售部門——銷售單價*銷售數量=銷售收入

示例：財務部門

——單位成本=（材料單耗+人工單耗）+制造費用單耗）

——期末存貨成本=期末存貨數量*單位成本

案例：某制造業企業編制預算展示

討論：為什么要編制平均存貨預算？

二、預算說明書編制

1. 必要性

——各個部門完成預算時間結點，直接影響其他部門完成度

2. 實際操作

1）預算指導手冊展示

2）銷售收入編制樣表展示

3）產品產量預算表展示

4）材料采購預算表展示

5）產品單位成本預算表展示

6）管理費用預算表展示

7）科研項目預算表展示

8）固定資產購置預算申報表展示

工具：報表樣表

第四講：剝洋蔥第四層——分步預算編制實操之銷售預算

案例：國內某制造業企業，集團總部全面預算規劃

一、預算編制的注意事項

1. 公式計算分解

——各個行業收入的量/價來源結構，靈活運用，每個行業底層邏輯一致

電力行業=電價*用電量

培訓行業=幾節課*價格/銷售

旅游行業=門票數*游客數

2. 組織分解

1）銷售部門預算

2）生產部門預算

3）采購部門預算

4）財務部門預算

二、銷售預算編制過程中“拍腦袋”數據問題解決方案

1. 懂預測兩大數據來源

1）內部：往年銷量預測

2）外部：行業數據預測

2. 懂預測兩類公式選擇

1）銷售數據平穩型

——線性回歸法來預測、線性回歸公式

2）銷售數據“上躥下跳”型

——蒙特卡洛模型預測、隨機模擬預測、大數據模擬預測、場景模擬預測

注意：一般不運用以上預測模型，了解即可

三、銷售預算編制過程中兩項注意點

1. 銷售價格確定的兩種操作

1）據行業來定價格

案例：海運公司，一種是固定價格，簽訂合同時即可以定奪；一種是浮動價格，根據不同季節、不同經濟行情定

2）根據過往經驗來浮動定價

案例：汽車行業變動大，會根據行情和競爭來調整價格，在startofprodcction（SOP）頭一年價格基礎上逐年降價。

2. 銷售價格確定的定性分析

案例：制造業公司有兩種產品，分別是A和B。A產品相對成熟，去年收入1000萬。在各種條件合和情況下，M產品的同比增長率如何計算？

討論：預算管理的七大要素是什么？

討論：預算成功的最關鍵臨門一腳是哪一步？

工具：自動預算計算表

郝老師

郝嘉老師 企業財稅管理專家

19年企業財稅管理實戰經驗

8年央企財務+財稅體系搭建經驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：中國大地財產保險公司 | 財務經理

曾任：江泰投資貿易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經理

專業科班出身+專業證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產公司-【稅收籌劃項目】為企業完善自身的財務體系，合理合法為企業優化稅務，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰經驗：

郝老師專注于財務19年，對企業財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內控等領域有深入的研究，是一位專業能力強、實操性強的實戰派講師。

[01]-管理財務+財稅信息系統建設：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數據完善公司財務板塊內控和運營流程，采用財務系統管理加財務運作，1年內幫助企業收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應該合同規劃為大型企業每月節稅總計約100萬。

[02]-財務+財稅運營流程優化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網絡技術支持相結合，從公司戰略建立到預算全流程管控執行落地全流程，真正做到了財務通過流程各個節點控管企業各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統層面基礎，也為財務部能更好的為集團公司整體做服務、搞管理、定戰略找到了抓手。同時主導應收賬款的整體完整的閉環對賬、要賬過程，在稅務設計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業合理合法節約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應用：任職中國大地財產保險公司時，與稅務機關一直保持融洽關系，做到既支持稅務機關工作，又充分享受稅務機關為企業提供的各項優惠服務工作，每年為企業合理合法節約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關系始終踐行者！

[04]-財務+財稅專業內容轉化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業部、廊坊支公司講授《企業涉稅風險規避與稅務籌劃》、《稅務稽查指標及應對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產保險公司河北分公司講授《一張發票就是一個企業的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業財融合下，財務人員如何成功轉型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環境下企業的風險與機遇》、《稅務籌劃與利潤創造---企業科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務人員的財務管理》

《新形勢下的業財融合管理策略》

《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》

《全面預算——企業賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》

《“秒”懂稅務風險——股權架構設計稅務“避坑”指南》

《立足稅務總局看稅務稽查——企業稅務風險防御體系建設》

授課風格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學習氛圍，善于調動學員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰經驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現場教授和演練，即學即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風趣，課程中應了很多大企、國企的經典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務問題的工具以及方法，同時善于調動各年齡段員工學習積極性，給我們企業插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓基地 李教授

《非財務人員管理的財務管理》這本書給我帶來了很多收獲。首先，它強調了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學院 郭院長

郝老師所講授的財務課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產負債表、利潤表和現金流量表的作用，這些報表是評估公司財務狀況和經營績效的關鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現金流動狀況，同時強調了如何有效利用三大報表進行風險管理的重要性。通過分析報表數據來確定潛在的財務風險，并提前采取相應的措施進行風險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經營的影響。為公司的戰略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發展有限公司 陳總經理

在《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內容和目標，這個政策旨在實現稅收征管的信息化和智能化，對企業的財稅風險管理提出了新的要求，我知道了如何根據金稅四期政策的要求，調整和優化企業的財稅管理體系。

——北京經濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業及授課企業的稅務籌劃及稅務實踐經驗，用發生在身邊的事情做案例，通過現場實戰演練，讓學員掌握正確的理念和方法，實戰+落地！

——聯想控股常務副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調了業務和財務之間的密切聯系，也深入了解業務流程和業務模式，我能更好地理解各個業務部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務支持。也學到了如何運用財務數據來評估業務的盈利能力、風險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業務計劃的制定和執行中，為企業的戰略決策提供有力的依據。

——大地財產保險公司 陳總

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