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課程介紹

近日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局針對(duì)新個(gè)稅法下非居民個(gè)人所得稅頒布了34號(hào)和35號(hào)公告，該文件對(duì)以往非居民個(gè)人所得稅的身份判定規(guī)則、稅款計(jì)算方法、年終獎(jiǎng)、數(shù)月獎(jiǎng)金的計(jì)算、董事、高管個(gè)稅計(jì)算、外籍個(gè)人股權(quán)激勵(lì)、非居民年度所得稅匯算等各方面問題都做了全新的規(guī)定。同時(shí)，在新規(guī)定下，國內(nèi)個(gè)人所得稅和稅收協(xié)定的協(xié)調(diào)問題變得更加復(fù)雜。本課程邀請(qǐng)了國家最知名的非居民個(gè)稅專家趙國慶老師主講，將在1天時(shí)間內(nèi)使大家能洞悉中國最新非居民個(gè)人所得稅政策的變化，并給大家準(zhǔn)確、完整的個(gè)稅安排和稅收籌劃建議。

課程內(nèi)容：

一、 外籍個(gè)稅新規(guī)要點(diǎn)分析

1、2019年第34號(hào)公告：境內(nèi)無住所個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)解讀

2、2019年第35號(hào)公告：所得來源地、工資收入額、稅款計(jì)算、稅收協(xié)定等問題解讀

3、非居民個(gè)人、無住所居民個(gè)人與外籍個(gè)人的區(qū)別：

3.1 居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分；

3.2 納稅義務(wù)基本原則；

3.3 區(qū)分“居住天數(shù)”和“工作天數(shù)”在稅收規(guī)則中的功能差異；

3.4 境內(nèi)外所得的判定規(guī)則；

3.5 案例分析

3.6 問題：在中國境內(nèi)有住所個(gè)人的“住所”是如何判定的？

3.7 來源于境內(nèi)所得的定義

3.8 居住天數(shù)：如何把握24小時(shí)？離境不區(qū)別原因

二、 外籍人士工資薪金個(gè)稅的處理

1、外籍人員工資薪金的組成

2、關(guān)于在中國境內(nèi)、境外工作期間的界定

2.1 在中國境內(nèi)單位任職的個(gè)人

2.2 境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人

3、“先稅后分”到“先分后稅”規(guī)則變化：案例分析

4、促進(jìn)境外收入主動(dòng)申報(bào)的規(guī)定變化

5、外籍人員工資薪金所得的分類

6、無住所個(gè)人受雇情況：案例分析

7、外籍人員工資薪金納稅義務(wù)的具體規(guī)定

8、非居民工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算

9、稅收協(xié)定的適用

10、新個(gè)稅法綜合所得與稅收協(xié)定條款的對(duì)應(yīng)關(guān)系

11、國內(nèi)法和協(xié)定協(xié)調(diào)的原則

12、無住所個(gè)人適用受雇所得條款

13、適用獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)或者營業(yè)利潤條款

14、適用董事費(fèi)條款：若協(xié)定對(duì)于183天是按任何12個(gè)月算，該如何處理？

15、適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款

16、非居民工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算：港澳人員特殊計(jì)算方法

17、雇主負(fù)擔(dān)全部或部分個(gè)人所得稅稅款

18、外籍人士八項(xiàng)補(bǔ)貼解讀：新個(gè)稅法下外籍個(gè)稅補(bǔ)貼的規(guī)定

19、港澳地區(qū)補(bǔ)貼免稅

20、境外保險(xiǎn)、實(shí)物福利等問題

三、外籍人士年終獎(jiǎng)個(gè)稅的處理

1、居民納稅人個(gè)稅政策

2、過渡期個(gè)稅政策

3、2019年外籍人士年終獎(jiǎng)的處理

四、 外籍人士數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)稅的處理

1、原數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)稅文件

2、35號(hào)公告：數(shù)月獎(jiǎng)金含義

3、35號(hào)公告：所得來源地

4、35號(hào)公告：非居民數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

5、新舊變化點(diǎn)

6、案例分析

五、外籍人士股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅的處理

1、原非居民股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅文件：非上市公司股權(quán)激勵(lì)與上市公司股權(quán)激勵(lì)

2、過渡期優(yōu)惠政策的適用

3、35號(hào)公告：股權(quán)激勵(lì)含義

4、35號(hào)公告：所得來源地

5、35號(hào)公告：非居民股權(quán)激勵(lì)所得個(gè)人所得稅計(jì)算

6、股權(quán)激勵(lì)案例

六、 其他相關(guān)問題解析

1、年度首次申報(bào)方式選擇問題

2、境內(nèi)單位協(xié)力義務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)

3、外籍人員退職費(fèi)

4、匯率的折算問題

趙老師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長(zhǎng)、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國際特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CICPA），中國注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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