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專題背景

?最新消息，國家稅務(wù)總局向國務(wù)院報送的材料中營改增的時間預(yù)定在10月1號，房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)將同步推進(jìn)。傳言已久的房地產(chǎn)建安業(yè)營改增即將粉墨登場，在房地產(chǎn)企業(yè)利潤日漸微薄、建安企業(yè)捉肘見襟的今天，財務(wù)人員對營改增如何運籌帷幄、決勝千里就顯得尤為重要。

?本次培訓(xùn)以房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增為核心，梳理應(yīng)對營改增的5大措施，使學(xué)員掌握營改增的核心理論、稅負(fù)預(yù)測、財務(wù)核算及疑難雜癥、營改增產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對技巧，并對新所得稅納稅申報表稽查風(fēng)險進(jìn)行講解，使參會人員輕松應(yīng)對營改增，讓您兩天不虛此行！！！

課程收益

‖專題收益‖通過2天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：

☆ 與時俱進(jìn)：把脈房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)營改增最新稅收政策及風(fēng)險導(dǎo)向；

☆ 熟練掌握并解決房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)營改增過渡期涉稅問題；

☆ 掌握營改增財稅處理技巧及抵扣憑證風(fēng)險點；

☆ 把握營改增應(yīng)對策略及涉稅籌劃技巧；

☆ 掌握新所得稅納稅申報表的填寫技巧及涉稅風(fēng)險點。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一．措施1：合理預(yù)判，提前安排。

(一)“營改增”前世今生及五部曲

(二) 房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增6大熱點問題：

1．最新營改增政策剖析與展望

2．漸行漸近：四大領(lǐng)域尤其房地產(chǎn)建安企業(yè)何時“營改增”？

3．猶抱琵琶半遮面：“營改增”核心--稅率問題

4．“營改增”過渡期的政策銜接問題？

5．“營改增”后土地增值稅何去何從？

6．“營改增”是否是拉開地稅滅亡帷幕？

(三) 房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增面臨的5大挑戰(zhàn)

(四) 建安企業(yè)現(xiàn)有的管理模式在營改增后產(chǎn)生哪些稅收隱患？

二．措施2：夯實營改增核心理論、把控涉稅風(fēng)險點--守住一條主線，堅持三流合一、辨清十個視同、認(rèn)清5個不得抵扣。

(一) 營改增范圍及易混淆項目解析：

1．106號文、43號文：營改增范圍解讀

2．稅前扣除的廣告費是否包括廣告設(shè)計費？

3．建筑裝飾設(shè)計是否屬于“營改增”范圍？

4．目前工程監(jiān)理是否屬于營改增？

5．飯店、會場等提供的會議場所出租及會場布置是否屬于營改增的“文化創(chuàng)意服務(wù)”？

6．提供商標(biāo)使用權(quán)是否屬于“營改增”的范圍？商譽(yù)如何納稅？

7．收取中標(biāo)服務(wù)費繳納增值稅還是營業(yè)稅？

8．建筑業(yè)是否屬于混合銷售？混業(yè)經(jīng)營與混合銷售的異同比較及涉稅處理技巧

9．營改增對房地產(chǎn)建安企業(yè)并購重組產(chǎn)生哪些影響

10．建設(shè)工程項目管理是否屬于“營改增”范圍？

11．建筑裝飾設(shè)計是否屬于“營改增”范圍？

12．目前房地產(chǎn)建安企業(yè)哪些項目涉及營改增？

(二) 營改增納稅的核心理論及熱點問題解析：

1．囤積進(jìn)項稅額，時刻準(zhǔn)備迎接戰(zhàn)斗

2．如何正確確認(rèn)銷售額（霧里看花--價外費用）

3．是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

4．銷項稅額涉稅風(fēng)險點--“十大視同銷售”解析

5．營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？

6．混業(yè)經(jīng)營如何納稅及風(fēng)險規(guī)避？

7．沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？營改增后無處躲藏的贈送業(yè)務(wù)

8．營改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無分別？

9．進(jìn)項稅抵扣的基本理念

10．哪些項目不得抵扣進(jìn)項稅？

11．進(jìn)項稅抵扣的票據(jù)有哪些？

12．專票管理模式，讓假票含淚走開

13．專票背后潛藏的巨大風(fēng)險--哪些專票違法行為會給財務(wù)人員帶來牢獄之災(zāi)？

14．專用發(fā)票被“虛開”的無奈及風(fēng)險規(guī)避

15．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣規(guī)定--莫因失誤而悔恨

16．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

17．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

18．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項稅額？

19．開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形如何處理？

20．取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，如何處理？

21．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項稅額？

22．常見不得開具專票情形

23．營改增后時代，企業(yè)有哪些進(jìn)項稅額可以抵扣？

24．勞務(wù)合同與勞動合同的稅務(wù)區(qū)別及籌劃--建安企業(yè)人工費抵扣技巧。

25．“甲供材”營改增之后房地產(chǎn)建安企業(yè)PK焦點

26．資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項稅？

27．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后取得進(jìn)項稅發(fā)票的10大障礙及應(yīng)對技巧？

28．建安企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營在營改增后如何納稅？

29．營改增之后建安企業(yè)半拉子工程如何處理？

30．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？

31．建安企業(yè)掛靠、項目部等運營方式營改增后面臨哪些風(fēng)險及應(yīng)對策略

32．分包的稅務(wù)問題及營改增應(yīng)對策略

33．EPC總承包項目的稅務(wù)與會計核算及營改增的影響

34．BT（建設(shè)--移交）模式的涉稅風(fēng)險控制及營改增影響

35．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國稅總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請認(rèn)定的如何處理？

36．小規(guī)模納稅人如需開具專用發(fā)票，怎么辦？

三．措施3：理清財管影響、掌握會計核算、學(xué)會稅負(fù)預(yù)測。

(一) 營改增對建安企業(yè)財務(wù)管理的影響及會計處理：

1．營改增前哪些準(zhǔn)備工作是必需的？如何提前謀劃營改增納稅之道？

2．營改增對建安企業(yè)經(jīng)營的影響及應(yīng)對：

⑴ 營改增對經(jīng)營模式會產(chǎn)生哪些影響分析與風(fēng)險規(guī)避？

⑵ 營改增對財務(wù)指標(biāo)及績效評價的影響？

⑶ 營改增對經(jīng)營預(yù)算工作的影響？

⑷ 營改增對資金管理的要求？

3．兩類納稅人的認(rèn)定、管理及技巧

4．營改增會計處理：

⑴ 一般納稅人的會計處理及與營業(yè)稅處理差異

⑵ 小規(guī)模納稅人的會計處理及與營業(yè)稅處理差異

5．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的財稅處理

6．營改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

7．房地產(chǎn)建安企業(yè)“營改增”后如何建立新的財務(wù)管理體制及其要點

8．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后稅法影響測算

9．營改增后納稅申報實務(wù)

10．73號公告及156號文--勒緊營改增納稅人頭上的緊箍咒

11．“票面要素全采集、實時上傳監(jiān)控、增值稅納稅人全覆蓋”--增值稅開票系統(tǒng)升級版劍指何方？給我們帶來哪些喜和憂？

(二)“營改增”對房地產(chǎn)建安企業(yè)的影響及稅負(fù)預(yù)測：

(三) 房地產(chǎn)建安企業(yè)“雙贏合作模式”解析：

(四) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間解讀：

1．增值稅及營改增對納稅時間的要求？

2．如何利用納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行涉稅籌劃？

(五) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生地點解讀：

1．增值稅及營改增對納稅地點有哪些要求？

2．增值稅申報是否在項目所在地申報？

3．注冊地和項目所在地不同時如何處理？

4．取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開具發(fā)票？

四．措施4：學(xué)會籌劃技巧，合理降低稅負(fù)

1．如何避免在營改增實施過程中多交冤枉稅？

2．采購、銷售、財務(wù)如何合理銜接？

3．九大應(yīng)對策略

4．理論結(jié)合實際--營改增政策如何接地氣？

5．如何避免在營改增實施過程中多交冤枉稅？

6．巧用重組政策，避免繳納增值稅

五．措施5：了解營改增稽查要點，規(guī)避涉稅風(fēng)險

六．新納稅申報表--稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險評估、稽查利器及填寫核心點

1．放管結(jié)合、風(fēng)險評估、信用管理--新納稅申報表變身稽查利器

2．新納稅申報表給企業(yè)帶來哪些稽查風(fēng)險點？

3．新納稅申報表的填寫核心點及申報系統(tǒng)校驗值

4．稅總所便函〔2015〕21號：哪些填表說明被修改？

5．新納稅申報表的填寫和變通處理

李老師

李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家地產(chǎn)和建安企業(yè)稅務(wù)、審計、評估、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，為多家大型地產(chǎn)和建安企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)和建安企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、福州、沈陽、青島等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評

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