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課程介紹

在國(guó)家全面推行社保入稅、個(gè)人所得稅改革等政策背景下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)尤其是財(cái)務(wù)工作面臨翻天覆地的變化，很多以往的日常操作習(xí)慣都需要改變。企業(yè)的發(fā)展面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，經(jīng)營(yíng)成本居高不下，人力成本與日俱增，企業(yè)壓力大；而另一方面，員工的薪資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放稅負(fù)高，員工入賬少抱怨多；企業(yè)的發(fā)票、報(bào)銷、流程煩不勝煩，成本控制依然不明顯。

課程對(duì)象：

各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績(jī)效主管(專員)、社保主管(專員)、培訓(xùn)主管(專員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專員)，工會(huì)、企業(yè)法律顧問，各類管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷售部等部門相關(guān)人員參加；

課程背景：

《工資支付條例〈草案〉》、《勞務(wù)派遣規(guī)定〈草案〉》正在制定當(dāng)中，并且有望于今年出臺(tái)。

課程大綱

專題一 個(gè)稅與社保新政視角下的“薪酬”

——薪酬、福利設(shè)計(jì)中的稅務(wù)與社保成本考量

一、前言：有關(guān)人力資源成本的認(rèn)知升級(jí)

1.人力資源成本的含義

2.人力資源成本的構(gòu)成

（1）從管理角度而言的成本：

人力資源管理體系的構(gòu)建成本、引進(jìn)成本、培訓(xùn)成本、評(píng)價(jià)成本、保持成本、遣散成本等

（2）從人力成本會(huì)計(jì)角度而言的成本：

直接成本與間接成本；無效成本、低效成本與有效成本

（3）最易被忽略的成本——風(fēng)險(xiǎn)成本

3.人力資源成本控制的切入點(diǎn)

4.人力資源法律成本管理基本思路

（1）風(fēng)險(xiǎn)自留

（2）預(yù)防與抑制

（3）財(cái)務(wù)管理：轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、增加、轉(zhuǎn)化

二、以個(gè)稅稅目為標(biāo)準(zhǔn)的“薪酬”重分類

（一）工資、薪金所得

1.什么是個(gè)稅法中的“工資、薪金所得”？

2.哪些“薪酬”屬于“工資、薪金所得”？

3.有哪些特殊形態(tài)的“工資、薪金所得”？

4.“工資、薪金所得”和社保繳費(fèi)基數(shù)有何關(guān)系？

5.如何理解“工資、薪金所得”在調(diào)控社保成本中的杠桿作用？

6.什么是企業(yè)所得稅法中的“工資”？

7.企業(yè)所得稅法中的“工資”在成本管控中有何作用？

8.個(gè)人所得稅法中的“工資、薪金所得”和企業(yè)所得稅法中的“工資”一樣嗎？

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得

1.什么是個(gè)稅法中的“勞務(wù)報(bào)酬所得”？

2.實(shí)踐中常見的“勞務(wù)報(bào)酬所得”有哪些形式？

3.為什么要對(duì)“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”加以區(qū)分？

4.如何對(duì)“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”加以區(qū)分？

5.“勞務(wù)報(bào)酬所得”和社保繳費(fèi)基數(shù)有何關(guān)系？

6.如何合法地對(duì)“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”進(jìn)行轉(zhuǎn)化？

（三）利息、股息、紅利所得

1.什么是個(gè)稅法中的“利息、股息、紅利所得”

2.如何通過對(duì)“工資、薪金所得”和“利息、股息、紅利”進(jìn)行轉(zhuǎn)化，進(jìn)而平衡稅率、降低社保繳費(fèi)基數(shù)？

3.轉(zhuǎn)化過程中如何綜合考慮個(gè)稅成本、社保成本與企業(yè)所得稅成本？

（四）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.什么是個(gè)稅法中的“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”？

2.如何理解“財(cái)產(chǎn)”？

3.員工向企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)如何規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？

4.投資人和企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有哪些注意事項(xiàng)？

5.關(guān)于股權(quán)激勵(lì)——“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”最高級(jí)的形態(tài)

（1）非上市公司的股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目中有哪些稅收優(yōu)惠？如何應(yīng)用？

（2）上市公司的股權(quán)激勵(lì)收入在個(gè)稅法中如何定性？

6.如何將“工資、薪金所得”和“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”進(jìn)行轉(zhuǎn)化，進(jìn)而平衡個(gè)稅與社保費(fèi)成本？

（五）經(jīng)營(yíng)所得

1.什么是個(gè)稅法中的“經(jīng)營(yíng)所得”？

2.“經(jīng)營(yíng)所得”和“工資、薪金所得”相比，有什么優(yōu)勢(shì)？

3.員工通過什么途徑，可以從公司取得“經(jīng)營(yíng)所得”？

4.如何通過分離事務(wù)部，將“工資、薪金所得”轉(zhuǎn)化為“經(jīng)營(yíng)所得”？

（六）另類的所得——“機(jī)器人所得”

1.國(guó)家鼓勵(lì)“機(jī)器換人”的稅收利好政策

2.“機(jī)器換人”可能造成的影響

3.機(jī)器成本回收周期測(cè)算——以“美的空調(diào)遙控器裝配線”為例

4.“機(jī)器換人”的降本增效

三、福利待遇發(fā)放中的個(gè)稅與社保費(fèi)問題

1.哪些福利需要計(jì)入“工資、薪金所得”和社保繳費(fèi)基數(shù)？

2.哪些福利需要計(jì)入“工資、薪金所得”，但不需要計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)？

3.哪些福利既不需要計(jì)入“工資、薪金所得”，也不需要計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)？

4.津貼、補(bǔ)貼是否免稅？

5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該怎么用？

6.福利發(fā)放的方式如何優(yōu)化？

7.工資與福利的配比如何設(shè)計(jì)？福利形式如何選擇？

8.籌劃不能“一廂情愿”，哪些因素必須列入考慮？

四、個(gè)稅與社保費(fèi)籌劃的其他方法

1.利用社保洼地關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分工資

2.利用社保洼地關(guān)聯(lián)企業(yè)異地借調(diào)

3.利用初始工資

4.利用自帶工具勞動(dòng)的補(bǔ)償費(fèi)用

5.利用租賃經(jīng)營(yíng)單位的承租人風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

6.利用借款

7.利用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

8.利用“親屬關(guān)愛計(jì)劃”

專題二 勞動(dòng)關(guān)系視角下的“薪酬”——風(fēng)險(xiǎn)成本的識(shí)別與管控

一、勞動(dòng)法中“薪酬”的范圍劃分

1.“薪酬”在勞動(dòng)法中的含義

2.“工資”在勞動(dòng)法中的含義

3.“工資”在勞動(dòng)法中的特征

4.“工資”在勞動(dòng)法中的范圍：

（1）哪些項(xiàng)目屬于“工資”？

（2）哪些項(xiàng)目不屬于“工資”？

5.員工福利及其范圍

6.工資與福利的異同

7.常見疑難工資項(xiàng)目：

（1）單位從個(gè)人工資中直接為其代扣代繳的養(yǎng)老統(tǒng)籌、失業(yè)保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌、個(gè)人所得稅、住房公積金等是否應(yīng)計(jì)入工資？

（2）一次性買斷工齡所支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否屬于工資？

（3）企業(yè)為職工提供交通、住房、通信、節(jié)日和午餐待遇，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼是否屬于工資？

（4）以上各項(xiàng)目在個(gè)稅上如何處理？

8.薪酬范圍劃分的風(fēng)險(xiǎn)成本：

（1）增加經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或賠償成本

（2）增加企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

（3）增加企業(yè)和職工社保負(fù)擔(dān)

（4）影響企業(yè)上市和享受政府補(bǔ)助、補(bǔ)貼等扶持待遇

（5）增加員工個(gè)人所得稅

（6）降低員工歸屬感

9.如何對(duì)薪酬范圍劃分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？

10.案例分析

二、工資計(jì)算及其風(fēng)險(xiǎn)成本管理

1.工作日、計(jì)薪日與自然月：

（1）三個(gè)神秘的數(shù)字——21.75、20.83、20.92的來源

（2）20.83和21.75的適用范圍

（3）1個(gè)工作日和1個(gè)自然月在實(shí)務(wù)中的用法

2.關(guān)于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的適用：

（1）個(gè)人繳納的社保費(fèi)、住房公積金是否屬于最低工資的組成部分？

（2）最低工資是否包含伙食、住宿補(bǔ)貼

（3）勞動(dòng)者缺勤時(shí)，其所得工資能否低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)？

3.關(guān)于懲罰制度：

（1）哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在工資中扣減？

（2）哪些項(xiàng)目可以在工資中扣減？

（3）哪些項(xiàng)目不能在工資中扣減？

（4）員工對(duì)用人單位的賠償項(xiàng)目和限制

（5）員工違紀(jì)，是否可以進(jìn)行“罰款”？

4.工資數(shù)額計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）工資條款設(shè)計(jì)中應(yīng)注意哪些細(xì)節(jié)？

（2）實(shí)行復(fù)合型薪資結(jié)構(gòu)的注意事項(xiàng)

（3）如何應(yīng)對(duì)禁止罰款的規(guī)定？

5.提成的設(shè)計(jì)技巧：

（1）提成的種類和性質(zhì)

（2）提成怎么發(fā)才能合理合法？

（3）提成與計(jì)件工資制的關(guān)系

6.年終獎(jiǎng)、年底雙薪和其他獎(jiǎng)金三種方式如何選擇？

7.前12個(gè)月平均工資的計(jì)算和用途

三、加班工資及其風(fēng)險(xiǎn)成本管理

1.加班工資的一般規(guī)定

2.加班工資的計(jì)算基數(shù)

3.如何應(yīng)對(duì)“自愿加班”？

4.加班工資的風(fēng)險(xiǎn)成本：

（1）行政法律責(zé)任

（2）民事責(zé)任

5.加班工資的風(fēng)險(xiǎn)管理：

（1）選擇合理的工時(shí)制度

（2）合理約定加班工資基數(shù)

（3）實(shí)行嚴(yán)格的加班書面審批制度

四、工資支付及其風(fēng)險(xiǎn)成本管理

1.工資支付時(shí)間、支付形式、支付對(duì)象及支付記錄的法律規(guī)定

2.月薪制和年薪制的發(fā)放有什么區(qū)別：

（1）月薪制和年薪制的不同組成

（2）月薪制發(fā)放的注意事項(xiàng)

（3）年薪制發(fā)放的注意事項(xiàng)

3.五類工作時(shí)間的注意事項(xiàng)——標(biāo)準(zhǔn)、不定時(shí)、綜合、計(jì)件、縮短

（1）五類工作時(shí)間的定義

（2）五類工作時(shí)間對(duì)應(yīng)的崗位

（3）五類工作時(shí)間加班費(fèi)的處理

4.工資支付中的風(fēng)險(xiǎn)成本

（1）被勞動(dòng)者“炒魷魚”并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

（2）加付賠償金

（3）承擔(dān)刑事責(zé)任

5.工資支付的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）延長(zhǎng)工資支付周期

（2）及時(shí)足額支付工資

（3）留存支付證據(jù)

（4）支付日期彈性約定

五、小結(jié)：工資福利管理項(xiàng)目自我體檢表及其應(yīng)用

專題三 非勞動(dòng)關(guān)系視角下的“薪酬”

——VUCA時(shí)代企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道

一、擁抱VUCA時(shí)代

1.什么是VUCA？

（1）易變性（Volatility）

（2）不確定性（Uncertainty）

（3）復(fù)雜性（Complexity）

（4）模糊性（Ambiguity）

2.VUCA時(shí)代HR面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

3.VUCA時(shí)代企業(yè)面臨的組織變革

4. VUCA時(shí)代的人力資源配置方式

二、多元用工模式的選擇策略

1.除了標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)關(guān)系，我們還可以選擇哪些用工模式？

2.如何對(duì)種類繁多的用工模式進(jìn)行選擇——SWOT分析法

三、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制

1.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的含義及特點(diǎn)

2.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制是否等于8/40?

3.每周工作超出40小時(shí)，但未超過44小時(shí)，是否作為延長(zhǎng)工作時(shí)間？

4.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的利弊分析

5.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的風(fēng)險(xiǎn)成本及風(fēng)險(xiǎn)管理

四、不定時(shí)工時(shí)制

1.不定時(shí)工時(shí)制的含義及特點(diǎn)

2.不定時(shí)工時(shí)制適用的崗位

3.不定時(shí)工時(shí)制的利弊分析

4.對(duì)不定時(shí)工時(shí)制的困惑和誤區(qū)：

（1）不記錄考勤將如何管理？

（2）是否純粹依據(jù)工作績(jī)效來考核？

（3）是否可以讓不定時(shí)工時(shí)制的員工任意加班？

（4）不定時(shí)工時(shí)制員工法定節(jié)假日加班有無加班費(fèi)？

5.不定時(shí)工時(shí)制的風(fēng)險(xiǎn)管理

五、非全日制用工

1.非全日制用工的含義及特點(diǎn)

2.非全日制用工下的工資

3.非全日制用工下的社保

4.非全日制用工的利弊分析

5.非全日制用工的風(fēng)險(xiǎn)管理

6.如何充分共享勞動(dòng)者的“每天4小時(shí)”

六、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

1.勞務(wù)派遣與勞動(dòng)關(guān)系的主要區(qū)別

2.勞務(wù)派遣三方主體之間的關(guān)系

3.勞務(wù)派遣的利弊分析

4.勞務(wù)派遣的風(fēng)險(xiǎn)控制

5.勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包的區(qū)別

6.個(gè)人承包與勞動(dòng)關(guān)系的區(qū)別

7.轉(zhuǎn)化為勞務(wù)外包的操作模式：

（1）B2C模式如何操作？

（2）B2B模式如何操作？

8.人力資源服務(wù)外包合同的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

七、傳統(tǒng)銷售模式的變革——營(yíng)銷合伙人體系

1.營(yíng)銷合伙人的由來：傳統(tǒng)銷售“三駕馬車”的弊端

2.營(yíng)銷合伙人的兩種類型

3.營(yíng)銷合伙人的法律關(guān)系——居間合同

（1）什么是居間合同？

（2）居間合同的報(bào)酬給付形式

（3）如何將傳統(tǒng)的銷售人員通過居間合同的方式轉(zhuǎn)化為營(yíng)銷合伙人？

薪酬支付模式上需要如何調(diào)整？

4.營(yíng)銷合伙人的收入在稅務(wù)上如何處理

八、小結(jié)：19種用工模式總結(jié)及“社保合規(guī)”時(shí)代人力成本精益化管理

蘇老師

蘇建偉 首席講師，法學(xué)碩士，律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)法律系。系世界500強(qiáng)企業(yè)上海汽車工業(yè)（集團(tuán)）總公司企業(yè)法律顧問、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。

趙濟(jì)強(qiáng) 執(zhí)業(yè)律師，中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員、青島市律師協(xié)會(huì)勞動(dòng)法專委會(huì)主任，實(shí)戰(zhàn)派資深人力資源管理專家。

李曉敏 執(zhí)業(yè)律師，法學(xué)博士、實(shí)戰(zhàn)派企業(yè)人力專家, 江三角律師事務(wù)所資深律師，中國(guó)人民大學(xué)民商法碩士，副教授。李曉敏律師具有法學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)背景，從事法律工作16年,工會(huì)勞動(dòng)爭(zhēng)議兼職調(diào)解員。李律師長(zhǎng)期專注于勞動(dòng)與社會(huì)保障法的理論和實(shí)務(wù)工作，具有深厚的法學(xué)理論功底和豐富的法律服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，尤為擅長(zhǎng)為企業(yè)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)管理提供法律培訓(xùn)服務(wù)、勞動(dòng)規(guī)章制度合規(guī)審查、以及為企業(yè)人力資源重組提供系統(tǒng)性法律解決方案等。

閆 東 職業(yè)律師,行政法律事務(wù)部副主任,勞動(dòng)法律事務(wù)部核心成員,勞動(dòng)人事仲裁委員會(huì)兼職仲裁員. 專業(yè)方向：勞動(dòng)人事爭(zhēng)議、工傷行政訴訟、公司法律事務(wù), 遼寧電視臺(tái)公共頻道法治欄目《第一現(xiàn)場(chǎng)》,沈陽(yáng)電視臺(tái)新聞?lì)l道法治欄目《看今天》特約評(píng)論律師。

李 陽(yáng) 財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國(guó)家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國(guó)稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫(kù)成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財(cái)稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理、常年法律顧問等。

李大濤 高級(jí)培訓(xùn)師，六年大型外資企業(yè)及六年中國(guó)民營(yíng)企業(yè)實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)，積累了豐富的管理實(shí)戰(zhàn)與心得。

（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實(shí)際通知到會(huì)專家為準(zhǔn)）

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在線報(bào)名：“社保改嫁稅務(wù)”與個(gè)稅新法后企業(yè)的痛點(diǎn)及用工成本管理優(yōu)化方案高級(jí)研修班(西安)