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課程介紹

一提到舞弊，我們可能經常會發現：

• 公司領導不太愿意聽到這個詞，覺得一說這些，好像就不信任員工了。

• 內審部門的舞弊舉報電話好像沒什么人知道，就是知道了，一個月也響不了幾次。

• 每次負責反舞弊的人員想在公司內開展一些舞弊培訓，都會被領導和其他部門婉言謝絕：我們的員工都很忠誠老實，你這一培訓別再給教壞了。

• 反舞弊人員明明知道舞弊的存在，卻苦于拿不到證據；即使拿到了，處理也可能是不了了之。

• ……

職業舞弊雖然是人們不太喜歡的話題，但客觀上各種舞弊行為卻比比皆是，小至虛假發票的報銷，大至導致幾十億美元損失的違規交易和虛假財務報表……

舞弊造成的損失到底有多大？根據美國注冊舞弊稽查師協會(ACFE)在2008至2009年間對世界106個國家1843件職業舞弊案的調查結果顯示, 調查的參與者(ACFE會員)估計公司由于舞弊導致的平均損失相當于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,約為29,000億美元。那么中國企業，在更為薄弱的法律和商業環境下，這一百分比又會是多少呢？

雖然舞弊對許多企業都造成了重大損失，然而不得不承認，企業中的管理者大多對職業舞弊缺乏系統的認識。不過，隨著2002年7月薩奧法案的頒布，企業內部控制的研究和實踐如火如荼，良好的內部控制顯然能夠有效防止或減少各種差錯或舞弊。

孫子曰：知己知彼，百戰不殆。如果能夠充分了解我們的敵人——職業舞弊，企業一方面能夠有效減少舞弊的發生及舞弊帶來的損失；另一方面，在建立內部控制的過程中也會考慮得更為周詳，從而達到事半功倍的效果。

培訓對象

總經理、財務總監、其他相關的高級管理人員及企業主

負責反舞弊、內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員

財務與其他職能部門的經理和管理人員

課程收益

• 掌握預防、識別和調查各種類型舞弊的方法

• 實用的舞弊行為路線圖和流程圖

• 針對企業反舞弊實務設計的大量案例和練習

• 建立和實施反舞弊機制的實用資料

課程大綱

第一模塊：職業舞弊實務簡介

了解職業舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims

認識ACFE

舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化

舞弊為何是一個全球性的難題

舞弊的類型：盜用資產、腐敗與虛假財務報表

為何更多的人會拒絕舞弊

視頻和案例分析：如果他是騙子，那全世界的人會被他騙一半

第二模塊：盜用資產——最常見的舞弊行為

盜用現金

虛假付款

盜用非現金資產（存貨、信息、證券等）

盜用資產的法律影響

如何有效防止盜用資產

案例分析：出納挪用4000萬炒股/會計隱形人/中國區主管舞弊……

第三模塊：腐敗——對公司利益影響最大的舞弊

管理人員舞弊的特點及常見危險信號

利益沖突

受賄

腐敗的法律影響

如何預防腐敗行為

案例分析：忠誠靠不住/舉報調查/任人唯親……

第四模塊：為了公司利益而進行的舞弊——公司犯罪

公司犯罪簡介（如公司對外行賄等）

對公司犯罪應采取縱容、默許還是反對的態度

公司犯罪的法律影響

如何預防公司犯罪

案例分析：案例分析：法斯托/RAE……

第五模塊：虛假財務報表

虛假財務報表的五種類型

虛假財務報表可能存在的信號

如何有效預防虛假財務報表舞弊

案例：Erron/WC/康美

第六模塊：反舞弊機制的建立和實施

反舞弊機制的建立和內控體系的關系

反舞弊機制的五環節

內審人員對識別舞弊應具備的職責

如何發現和調查舞弊行為

如何處理已經發現的舞弊行為

信息系統舞弊防范

舞弊治理的局限性

情景模擬：建立和實施反舞弊機制的關鍵要點

拓展延伸：反舞弊機制（ACFE）/防范對策/舉報熱線（SEC/FBI/ICAC……）

案例：余總舞弊調查/宋總舞弊調查/采購舞弊調查/新技術應用……

邱老師

教育及工作背景

中國注冊會計師（CICPA）、注冊風險管理師（高級）

袁老師畢業于上海財經大學，曾先后供職于國有企業集團、中外合資企業、評級機構，有多年的財務工作經歷，并在上海財經大學、上海國家會計學院等高校任教，在會計學、審計學、內部審計、內部控制等多個領域均有較豐富的教學經驗和科研成果。

個人風格

有鮮明的個人特色，擅長理論聯系實際，以豐富的案例將深奧復雜的理論知識深入淺出地表達出來，課程講授融合古典文化知識、管理學理念和專業陳述，讓學員在輕松的氛圍下了解課程的核心理念。

曾經培訓咨詢過的部分公司：

湖南省財政廳、山東省財政廳、西藏國稅局、中鐵集團、寶鋼集團、中國銀行、興業銀行、上海銀行、浙江農商行、民生保險、首創股份、滬寧高速、上海建筑、精工集團、三一重工、浙江能源、云南能投等。

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