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課程介紹

眾所周知，近幾年來，隨著金稅三期的加強升級以及金稅四期的出臺，各政府部門之間信息、數據共享越來越完善，稅收政策也越來越成熟。在此稅收大環境下，稅務局對企業的稅收管理提出了更高要求，稽查“風暴”已悄悄來臨。其中，企業在生產經營過程中不可或缺但又經常容易被忽視的小稅種，比如，印花稅、房產稅、土地使用稅、契稅等等，成為稅務機關的重點關注對象。

2022年，稽查“風暴”依舊會強勢來襲，作為企業的財務人員，你還需要掌握：

高屋建瓴——面對稅收征管環境的大改變，企業的應對方法有哪些？

小稅種，大風險——看似“不起眼”的小稅種，到底隱藏了哪些稅收風險？

未雨綢繆，防患于未然——小稅種作為稅收界的“后起之秀”，企業該如何防患稅收風險？

正確節稅，合理受惠——小稅種節稅技巧、稅收優惠還真不少，企業該如何享受這些國家

……

本次課程，我們邀請擁有二十年的稅務稽查實戰經驗的稅局官員，通過對小稅種的政策梳理和問題歸納，提煉稅務稽查中可能會出現的小稅種稽查風險，幫助企業避免出現因無心失誤而造成的“輕稅重罰”。同時，對紛繁瑣碎的小稅種優惠政策抽絲剝繭，讓企業真正能享受到在減稅降費大環境下的國家紅利。

課程收益

深入剖析：20+小稅種案例，全面解析，自我診斷，對癥下藥

節稅技巧：了解小稅種節稅技巧，幫助企業正確籌劃，合理避稅

稅收優惠：解讀小稅種優惠政策，讓企業真正享受國家紅利

能力進階：增強小稅種稅收意識，提高稅收籌劃能力

課程內容

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一、高屋建瓴——把握企業稅收管理環境轉變

（一）稅制改革——進一步深化稅制改革的五年目標“變”在哪里

1.服務、監管、執法三足鼎立模式之“變”

2.稅種重心傾斜和轉移之“變”

3.金稅四期數據提取和排查之“變”

（二）精準打擊——進一步堵塞漏洞調整分配形式“防”在哪里

1.從“陰陽合同”案件看資本結構設置與偷稅行為結合下引發的思考

2.從“網紅直播”案件論為何稅務機關認定個人收入轉化為企業收入

3.從“職務侵占”案件看稅務機關如何利用外部數據查處隱匿收入案件

4.從“全稅種稽查案例”看企業小稅種應用如何在日常經營中“馬失前蹄”

模塊二、小稅大法——盤點立法稅種的變化和延續

（一）古老卻日久彌新的稅種——印花稅

1.揭開印花稅的面紗——征稅范圍、征稅對象和稅率

2.業務只要簽訂合同，就要繳納印花稅？

3.選擇不簽合同，是否意味著可以逃避納稅義務？

4.哪些合同是印花稅的高危疏漏之處？

5.簽訂合同未執行、多繳納印花稅等情形能否申請退還印花稅？

6.履行合同后實際結算金額與合同所載金額不一致是否補繳印花稅？

7.同一憑證上記載不同的經濟事項如何繳納印花稅？

8.對增資部分需繳納印花稅如何確定計算時間？

9.從稽查案例看核定征收印花稅情形下企業需注意的“證據鏈”問題

10.合伙企業合伙人出資，是否繳納營業賬簿印花稅？

11.集團公司統一購買印花稅票可否分給各下屬子公司使用？

12.沒有合同的情形下，稅務稽查如何發現企業的納稅義務？

13.印花稅免稅情形下如何辨析細節和把握關鍵詞？

（二）一個標識逆向思維存在的稅種——契稅

1.契稅的征稅范圍、征稅對象和稅率

2.契稅的納稅人如何界定？

3.契稅的稅率為何不是全國執行同一標準？

4.契稅應納稅額如何準確計算？計稅依據如何確定？

5.符合什么條件，個人購買的住房才可按1%的稅率計算繳納契稅？

6.如何提供并證明是否家庭唯一住房？

7.轉讓土地經營權是否繳納契稅？

8.購買期房的契稅納稅義務發生時間如何確定？

9.哪些房產可以享受契稅減免稅？

10.從一起契稅退稅案例看新舊契稅規定對于企業的影響

11.房屋附屬設施是否納稅契稅的不同情形歸納

12.沒有支付款項為什么也要繳納契稅？

13.夫妻感情破裂進行財產分割涉及繳納契稅嗎？

14.抵債房產沒有發票如何申報繳納契稅？

15.集體土地辦理房產證仍需要繳納契稅？

16.以房產做售后回租是否繳納契稅？

17.稅務稽查如何開展對契稅項目的稅務檢查？

18.企業必須了解的契稅相關稅收優惠政策有哪些？

（三）始終做一個循規蹈距的小弟——城建稅和附加費

1.城市維護建設稅的征稅范圍、征稅對象和稅率

2.增值稅小規模納稅人減征地方稅種和附加政策在納稅申報上有何要求？

3.對國家重大水利工程建設基金是否免征城市維護建設稅和教育費附加？

4.行政區劃變更的，如何確定城市維護建設稅的稅率？

5.納稅人在補繳兩稅時，是否需要補繳城市維護建設稅？

6.當期免抵的增值稅額是否作為城市維護建設稅和教育費附加的計征依據？

7.增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，其隨征的城市維護建設稅、教育費附加是否同時予以退（返）還？

8.為什么現行政策規定代扣境外單位或個人提供服務增值稅不需要扣繳城建稅?

9.以案例形式全面回溯和理解政策與實務的結合應用

模塊三、興家立業——分析與財產有關的直接稅種

（一）為遮風擋雨而付出的代價——房產稅

1.房產稅的征稅范圍、征稅對象和稅率

2.始終不能輕視的納稅義務時間

3.企業無租使用個人住房，如何繳納房、印、增值稅？

4.企業免稅使用個人住房，如何繳納房、印、增值稅？

5.企業是否需要為空置住房繳納房產稅？

6.納稅人裝修停業期間能否免征房產稅？

7.承租政府所有的房產，是否需要繳納房產稅？

8.以前年度未享受房產稅優惠可否申請退稅？

9.房產稅的稅收優惠政策有多少？

10.稅務稽查對于房產稅重點檢查哪些方面？

11.“不如實申報房產稅計稅依據“案例分析

12.從一則房產稅案例看稅務爭議的復雜性與專業性

（二）土地的所有權永遠是屬于國家的——土地使用稅

1.土地使用稅的征稅范圍、征稅對象和稅率

2.房產土地不分家，納稅義務發生時間同樣重要

3.修訂后的房產稅和土地使用稅表單有什么變化？

4.無記載土地面積時，企業如何計算實際占地面積予以繳納土地使用稅？

5.安置殘疾人就業能減征或者免征土地使用稅？

6.消防用地的土地使用稅可以享受免征優惠政策？

7.招拍掛方式取得土地何時繳納城鎮土地使用稅

8.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策領域和范圍

9.稅務稽查關注的土地使用稅的涉稅疑點有哪些？

10.從三個案例看房產稅、土地使用稅實務運用中的風險防控要點

（三）別把豆包不當干糧——其他小稅種

1.逐步被保險公司代收代繳的車船稅

2.只要你有購置行為，就要照章繳納的車輛購置稅

3.小稅種的風險排查與節稅技巧

模塊四、事后防控——從《行政處罰法》修訂看企業如何在被稽查后進行權益繳稅

（一）《行政處罰法》中不予行政處罰的措施歸納

1.何種情形下可以不予處罰

2.何種情形下企業舉證得力能夠免予處罰？

3.從總局的三個批復看企業如何舉證才能證明沒有偷稅的“主觀故意”

（二）《稅務稽查案件辦理程序規定》中維護企業權益的更新條款

1.從政策詳細說明稅務稽查審理環節增加的新舉措

2.從案例看陳述申辯時真實有效的證據鏈可以幫助企業降低稅務處罰風險

17:00 課程結束

晨老師

普稅知識宣傳員

全省稽查崗位和管理崗位能手

講師簡介：晨旭老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。現為鉑略普稅知識宣傳員。

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