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課程詳情

2023年注定是不平凡的一年， 新冠疫情對全球經濟的影響持續深入，世界經濟格局正在發生著難以預測的重大變化，稅收洼地和惡意稅收籌劃案件頻頻暴雷，增值稅專用發票電子化全面改革的進一步推進，高凈值人群、醫美行業、律師事務所、專業涉稅服務機構……稅務稽查利刃出鞘，劍指何方？

一方面，企業面臨著巨大的生存挑戰，同時還面臨著嚴監管的稅收征管環境，如何防范涉稅風險，用足用好稅收優惠政策，成為企業涉稅風險管理的必修課。

身處金稅四期“大數據采集”、“信息管稅”的時代，企業想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關涉稅業務、依法合理規避匯算清繳風險已是至關重要的一項工作。尤其是稅局對于財務報表數據進行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業而言，極易被稅務局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。年終匯繳是企業全年涉稅風險點的大盤點，更是企業財務拾遺補缺的最后時刻，如何布控2023匯繳關鍵點，梳理并防御涉稅漏洞？

本次課程將以大數據智能監測為背景，對如何做好2023年度年終決算和匯算清繳工作，以豐富的案例引領學員準確把脈，訓練正確的稅務思維，正確樹立合規稅務管理理念，掌握稅收風險防控技巧，幫助企業筑起大數據風控的立體化防線，做好謀篇布局之“策稅”文章，助力實現開源節流控稅之目的，最大限度的規避涉稅風險的發生。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線涉稅指標預警值講解

接地氣：利用指標預警設置識別匯繳可能存在的風險

著重點：年終財報數據案例深度解析，避免踩雷

【課程對象】

企業財務總監、財務經理、財務主管、稅務負責人等

【課程內容】

模塊一、2023“金稅四期”上線后嚴監管環境下年終匯繳的風險與挑戰

【以案說稅】稅務局怎么知道企業有大額咨詢費？？

1.“智慧稅務”下大數據治稅管控模式對企業所得稅匯算清繳的影響

2.全電票時代，企業所得稅風險提示系統上線，確認式申報真的要來了？企業能否頂得住新申報方式的考驗？

案例：這樣的“稅收籌劃”被查追繳稅款2億元案

3.數字帳戶引發的稅務會計核算改革與趨勢

4.盤點2023年涉稅新政的“新”亮點與實戰應用

模塊二、年終體檢之如何通過財務報表透視企業的匯繳涉稅風險事項

（一）如何以稅務思維看年終財報？

【案例1】勞務派遣公司虛開發票現形記

【案例2】會計信息失真，稅務機關通過數據分析企業被要求補繳2.66億！

【案例3】稅務登記表信息與財報信息配比分析發現企業利息支出不得稅前扣除

（二）財務報表數據如何發現企業存在的紅線問題。

為什么你會被稅務稽查盯上？如何避免觸及預警稅務評估紅線指標？

（三）如何做好年終體檢？年終關賬前應關注財報的哪些敏感數據和風險？

1、資產類科目年終應做哪些重點檢查？

1）貨幣資金余額過大可能存在哪些涉稅風險？

2）300億會計差錯上市公司公告潛藏的稅收風險

3）存貨相關指標中隱藏的涉稅事實與風險分析

4）在建工程長期不轉固可能涉及的涉稅問題

5）與固定資產有關的系列敏感涉稅問題處理

2、負債類哪些指標容易引起稅務機關關注

1）預收賬款余額巨大，稅務機關重點關注什么？

2）短期借款和長期借款項目數據與稅務風險之間的關系？

3、四大敏感會計科目的數據預警與稅務檢查

1）應收賬款常見的涉稅風險點分析？應收票據長期掛賬反映出哪些涉稅問題？

2）其他應收款出現負數到底為哪般？

3）其他應付款會計科目余額較大，稅務機關主要關注哪些問題？

4）三年以上的應付未付款項，是否必須作為收入并入應納稅所得額？

4、其他會計科目可能存在的涉稅紅線問題

1）營業總成本變動率可能向稅務機關揭示哪些涉稅風險？

2）三項期間費用變動率有什么影響？

3）成本與費用的預警紅線。成本費用率異常說明企業存在什么稅收問題？如何鎖定異常費用項目？

4）暫估成本、費用的涉稅風險不容忽視

5）營業總收入變動率與營業利潤變動率配比分析，營業收入變動率與營業成本變動率差異過大，是否一定會有涉稅問題？

6）納稅申報表收入數據與財報收入確認存在差異，一定有涉稅問題嗎？稅稅差異、稅會差異如何處理才能降低風險？

7）固定資產、無形資產和其他長期資產大幅減少，而現金流量表中沒有發生額，是否會引起稅務機關關注？

5.如何通過稅務預警風險指標強化財報的稅務思維訓練？

模塊三 、所得稅常見高危風險事項的年終體檢與布控

【以案說稅】案例1：一張油費發票引出大麻煩

1.增值稅行業稅負率低于預警值是否意味著收入確認有問題？

2.免稅收入、不征稅收入和財政性資金的年終錯弊布防

3.銷售折扣折讓和退回、年終返利的年終錯弊布防

4. 取得不合規發票入賬可能帶來的涉稅風險

5.無扣除額限度扣除項目的案例分析（大額會議費、咨詢費、服務費、管理費等案例）

6.發生財務費用未足額取得發票入賬風險與應對

7.取得商超發票入賬可能觸發的預警提示與風險應對

8.增值稅加油卡、運輸費用進項稅額虛抵、企業所得稅虛增成本的風險防范

9.工資薪金列支的不規范可能隱藏的涉稅風險

10.取得“小微企業”、個體戶、個人代開的發票等占比過大風險與應對

模塊四、普惠性政策延續與加計扣除等最新優惠政策應用年終風險

【以案說稅】通過往來科目填列負數的手段，違規享受稅收優惠被稅務稽查

1.以小微企業所得稅優惠政策為例看2023年稅費優惠政策優化和延伸

2.個人養老金制度的建立給高凈值人群帶來的紅利與影響

3.從近年綜合所得匯繳案例看2023專項附加扣除的提標

4.從總局公布案例看研發費“加計扣除”政策比例提高與適用

5.2023年稅務總局對高企匯繳指標設置及如何做好年終匯算避免被取消高新技術企業資格

6.從案例看企業所得稅優惠享受涉稅資料的準備與資產損失被查資料的風險應對實務（某農林牧漁企業違規享受免稅政策，被要求補稅680萬）

7.2024及今后高新技術企業認定的新趨勢預測

模塊五、多稅種的大數據聯動風險與關聯風險的年終匯繳風險布防

【以案說稅】稅會差異引發大額補稅的啟示

1.企業增值稅銷售額與企業所得稅收入不一致可能觸發的風險預警

2.租賃收入的確認稅會差異分析

3.往來賬款與貨幣資金變動不匹配引發的涉稅風險

4.企業取得財政性資金可能存在的納稅調整風險

5.一次性扣除政策享受卻無納稅調增記錄可能引發的企業所得稅風險

6.企業接受個人代開發票卻無個稅申報記錄

7.小稅種引來的大麻煩（印花稅漏交被定偷稅案例）

8.新登記條例出臺、公司法修訂與企業關聯風險的年終風險排查與布防

張老師

山東永大致誠稅務師事務所所長。中國執業注冊稅務師、中國注冊稅務師協會網校名師、全國多家知名培訓機構特約講師，上海國家會計學院稅務管理師項目編委、專家顧問成員，是多家上市公司、專業機構特聘高新技術企業顧問。

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