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【課程對(duì)象】

企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員。

【授課方式】

本課程為全實(shí)戰(zhàn)案例講解，案例精巧，方法實(shí)用，語(yǔ)言幽默，氣氛輕松，能將學(xué)員帶入企業(yè)稅收管理的新境界

【課程背景】

年終關(guān)賬，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)是一件大事。關(guān)賬前的工作的做的好壞，第一，會(huì)影響對(duì)本企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)成果的客觀評(píng)價(jià)；第二，會(huì)影響明年財(cái)務(wù)工作的開局；第三，會(huì)給明年的企業(yè)所得稅匯算清繳和未來(lái)會(huì)計(jì)期間的稅收工作帶重大隱患。因此，關(guān)賬前學(xué)習(xí)和了解必要的財(cái)務(wù)、稅收政策，把握正確的財(cái)務(wù)、稅收處理方法非常重要。本期課程就是基于這樣一個(gè)背景而開設(shè)。希望通過(guò)這次培訓(xùn)，能夠讓大家清楚的了解本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理客觀上還存在哪些問(wèn)題。應(yīng)該如何去糾正和規(guī)范，將可能出現(xiàn)的問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)之中。盡快提高個(gè)人的會(huì)計(jì)核算水平，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

【課程大綱】

第一章 年終關(guān)帳前首先對(duì)企業(yè)錯(cuò)誤賬項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范與調(diào)整

一、學(xué)會(huì)運(yùn)用稅務(wù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警分析

（一）企業(yè)總體稅費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別

1、企業(yè)總體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率異常

（二）增值稅指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別

1、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率異常；2、納稅人銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常

3、增值稅彈性系數(shù)異常；4、進(jìn)銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率差額異常

5、進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額彈性系數(shù)異常；6、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常

（二）企業(yè)所得稅指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別

1、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常；2、所得稅貢獻(xiàn)率變動(dòng)異常

3、企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率異常；4、所得稅彈性系數(shù)異常

5、應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率與總資產(chǎn)變動(dòng)率配比異常

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方法

1、銷售毛利率異常；2、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率變動(dòng)異常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

3、收入費(fèi)用率異常；4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比異常

【案例分析 1】

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比異常【案例分析2】

6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比異常

7、應(yīng)付賬款比率異常；8、應(yīng)付賬款變動(dòng)率異常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

9、應(yīng)收賬款比率異常；10、應(yīng)收賬款變動(dòng)率異常

11、預(yù)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比異常

二、關(guān)賬前對(duì)日常會(huì)計(jì)核算中的哪些作弊手段需要進(jìn)行規(guī)范

（一）會(huì)計(jì)賬簿資料可以傳遞出哪些信息風(fēng)險(xiǎn)

1、總分類帳傳遞出的信息 ；2、明細(xì)分類帳傳遞出的信息 ；3、日記帳（序時(shí)帳）傳遞出的信息：

（二）需要規(guī)范的企業(yè)賬簿常見(jiàn)的作弊手段

1、明修棧道，暗渡陳倉(cāng)；2、魚目混珠，以假亂真；3、以大忽小，以小忽大

4、帳里明沖，帳外暗扣；5、輾轉(zhuǎn)騰挪，移花接木

三、關(guān)賬前對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)當(dāng)中出現(xiàn)的哪些不正?，F(xiàn)象需要進(jìn)行修正

1、奇異的數(shù)字現(xiàn)象；2、奇異時(shí)間現(xiàn)象；3、奇異地點(diǎn)現(xiàn)象；

4、奇異賬戶對(duì)應(yīng)現(xiàn)象；5、奇異的業(yè)務(wù)往來(lái)現(xiàn)象

四、關(guān)賬前對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的哪些數(shù)據(jù)需要進(jìn)行全面分析與比對(duì)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)傳遞出哪些會(huì)計(jì)信息和稅收信息

1、資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)傳遞出哪些財(cái)務(wù)信息；2、資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)傳遞出哪些稅收信息

（二）利潤(rùn)表會(huì)傳遞出哪些會(huì)計(jì)信息和稅收信息

1、通過(guò)本期利潤(rùn)表發(fā)現(xiàn)哪些問(wèn)題

2、通過(guò)各期利潤(rùn)表橫向比較，可以發(fā)現(xiàn)每個(gè)會(huì)計(jì)期間存在的問(wèn)題。

（三）資產(chǎn)負(fù)載表、利潤(rùn)表聯(lián)合審閱會(huì)獲得更多的相關(guān)信息

（四）如何教會(huì)企業(yè)老板和相關(guān)人員看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，爭(zhēng)取他們對(duì)財(cái)務(wù)工作的支持

1、讓他們明確看不同報(bào)表的目的；2、讓他們記住心中的報(bào)表一定要簡(jiǎn)單化

3、如何教會(huì)他們簡(jiǎn)單的報(bào)表分析方法

第二章 只需要調(diào)整納稅報(bào)表不需要調(diào)整會(huì)計(jì)賬目的事項(xiàng)

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入納稅調(diào)整

（一）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的一般原則

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅銷售收入調(diào)整

1、銷售收入確認(rèn)的基本原則；2、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍

3、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間【案例分析3】【案例分析4】

4、視同銷售收入確認(rèn)的方法和順序

5、匯算清繳時(shí)，對(duì)完工產(chǎn)品前期已經(jīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)毛利應(yīng)如何進(jìn)行據(jù)實(shí)調(diào)整？【案例分析5】

6、開發(fā)產(chǎn)品預(yù)租收入的處理；7、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回的稅務(wù)處理

8、以房產(chǎn)抵頂工程款如何確認(rèn)收入【案例分析6】

9、稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)提示“增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致”應(yīng)如何解釋

（三）建筑企業(yè)所得稅銷售收入的確認(rèn)

1、建筑勞務(wù)收入確認(rèn)的基本原則；2、企業(yè)所得稅收入與增值稅收入、會(huì)計(jì)收入的區(qū)別

（四）其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的時(shí)間（包括股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用

費(fèi)收入）

（五）期末賬齡超過(guò)三年的“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)付款”是否并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得【案例

分析7】

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本納稅調(diào)整

（一）成本費(fèi)用扣除應(yīng)遵循的基本原則

（二）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的調(diào)整

1、幾種成本費(fèi)用扣除的特殊規(guī)定

2、以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)的成本確定【案例分析8】

3、企業(yè)所得稅匯算時(shí)建安成本、公共配套設(shè)施費(fèi)不足如何計(jì)提【案例分析9】

4、視同銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整后，其對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)如何處理【案例分析10】

5、企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否允許一次性扣除【案例分析11】

（三）建安企業(yè)成本費(fèi)用調(diào)整

1、建安成本處理的基本原則

2、企業(yè)因故意隱瞞收入而造成支出業(yè)未入賬，檢查發(fā)現(xiàn)后這部分成本費(fèi)用還是否允許計(jì)入

企業(yè)成本

三、其他納稅事項(xiàng)調(diào)整

（一）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理

1、扣除憑證分類及不同業(yè)務(wù)扣除憑證應(yīng)用

2、非本單位抬頭的發(fā)票是否可以在本單位稅前扣除

3、“款項(xiàng)沒(méi)有實(shí)際支付”能否證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，其支出憑證能否稅前扣除

（二）關(guān)于借款費(fèi)用扣除

1、公司法修訂后投資未到位之前發(fā)生的利息支出是否允許在被投資單位稅前扣除【案例分

析12】

2、企業(yè)為投資而發(fā)生的利息支出是否應(yīng)該資本化，在哪一方扣除【案例分析13】

3、企業(yè)取得其他單位委托銀行貸款利息支出稅前應(yīng)該如何計(jì)算扣除【案例分析14】

4、小額貸款公司利息能否按照金融企業(yè)貸款利息扣除

5、將銀行貸款無(wú)償轉(zhuǎn)借給其他單位使用其發(fā)生的借款利息能否在己方稅前扣除【案例分析 15】

6、混合投資業(yè)務(wù)借款利息稅前扣除有哪些具體規(guī)定【案例分析16】

7、企業(yè)因發(fā)行永續(xù)債而支付的利息是否能夠稅前扣除【案例分析17】

（三）與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)的處理

1、企業(yè)發(fā)放給下崗、被辭退人員的補(bǔ)償款能否作為工資薪金稅前扣除

2、企業(yè)為員工個(gè)人和非雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅能否稅前扣除

3、企業(yè)負(fù)擔(dān)的外單位人員的費(fèi)用有可能在本單位扣除嗎

4、職工食堂和宿舍的折舊費(fèi)用是按照職工福利費(fèi)處理還是按宅一般折舊處理【案例分析18】

5、企業(yè)為部分員工和投資者繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)所得稅前是否允許扣除，

企業(yè)自行管理的企業(yè)年金稅前扣除是否有風(fēng)險(xiǎn)

6、企業(yè)購(gòu)買雇主責(zé)任險(xiǎn)支出能否在稅前扣除

7、企業(yè)為員工據(jù)實(shí)報(bào)銷的通訊補(bǔ)企業(yè)所得稅前是否允許扣除

8、在實(shí)際工作中應(yīng)該如何區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)用品支出與職工福利用品支出

（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理、手續(xù)費(fèi)

1、納稅調(diào)整收入是否可以作為“三費(fèi)”計(jì)算依據(jù)

2、房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)投資收入可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算依據(jù)嗎

3、籌建期間的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除

4、實(shí)際工作中如何區(qū)分會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5、支付給非中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)是否允許扣除

（五）其他業(yè)務(wù)納稅調(diào)整

1、2012年7月日以后土地閑置費(fèi)能否在企業(yè)所得稅前扣除

2、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的“紅線外支出”能否稅前扣除

3、房地產(chǎn)企業(yè)將房屋交給關(guān)聯(lián)方使用應(yīng)由誰(shuí)計(jì)提折舊

4、企業(yè)投資藝術(shù)品支出是否允許稅前扣除

5、企業(yè)資產(chǎn)無(wú)償劃撥是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

6、企業(yè)作為責(zé)任人向第三方支付的賠償款能否稅前扣除

7、未申報(bào)或者會(huì)計(jì)上未實(shí)際確認(rèn)的損失能否稅前扣除

8、錯(cuò)誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否計(jì)入資產(chǎn)損失金額扣除

9、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度企業(yè)所得稅分?jǐn)偂景咐治?9】

總結(jié)及答疑互動(dòng)（Q&A）

楊老師

楊老師：是我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作35年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)戰(zhàn)型“稅務(wù)稽查專家”。職場(chǎng)經(jīng)歷：在全國(guó)各地的稅務(wù)講壇耕耘了16年，足跡遍布全國(guó)30個(gè)省市自治區(qū)，累計(jì)撰寫各類講義40余篇約300萬(wàn)余字，授課時(shí)長(zhǎng)約10000課時(shí)，培訓(xùn)學(xué)員將超100000人次，服務(wù)企業(yè)約100多個(gè)，回答企業(yè)、學(xué)員提出的問(wèn)題數(shù)以千計(jì)。同時(shí)，楊老師還多次受邀為全國(guó)各地?cái)?shù)十家房企做過(guò)納稅籌劃，是全國(guó)為數(shù)不多的建安、房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名師”。近年來(lái)?xiàng)罾蠋熡H自參與清算的項(xiàng)目100多個(gè)，有著十分豐富的清算經(jīng)驗(yàn)

我要報(bào)名

在線報(bào)名：智慧稅務(wù)時(shí)代建筑房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年終關(guān)帳與企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整(石家莊)