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【課程目標及特色】

本項目采取歸納講授、案例評析、問題研討、現場答疑等教學方式。全流程、全方位、全環節、多視角掃描房地產行業企業稅收風險，促進企業納稅遵從，助納稅人稅務合規，實現高質量發展。

1．熟悉房地產開發企業常見法律風險及權益維護；

2．掌握房地產開發全流程、全環節稅務操作要領；

3．掌握房地產業各類特殊業務的稅務操作要領；

4．掌握房地產行業常見稅收爭議及其風險防范與救濟；

5．現場釋疑解惑，解決學員燃眉之急。

【授課方式】

本項目采用講授式、案例式、現場答疑結合教學方法，緊密聯系稅務工作實際進行授課。授課師資由國家稅務總局稅務干部學院具有豐富干部培訓經驗的專職教師承擔。

【課程對象】

房地產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理；會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等涉稅服務機構從事稅收風險管控的業務骨干。

【課程大綱】

第一節：項目公司設立與土地成本的確定與分攤

1．異地開發項目公司設立與受讓土地業務流程及操作要點

2．各種方式取得土地成本的確定與分攤

主要包括：政府出讓方式取得土地、接受投資方式取得土地、合并分立方式取得土地股權并購方式取得土地、土地置換方式取得土地、“三舊改”方式取得土地、拆遷安置、出讓金返還、無償配建、容積率超標、出讓金延期利息、土地閑置費等特定業務涉及土地成本的確定與分攤。

第二節：開發成本的確定與分攤

1．基礎設施費的會計與稅務處理

2．建筑成本的會計與稅務處理

3．公共配套設施的會計與稅務處理

4．開發間接費用的會計與稅務處理

5．開發環節特殊業務的會計與稅務處理

⑴ 房地產項目境內外設計費的稅收問題

⑵ 房地產企業立項報批報建的稅收問題

⑶ 開發項目工程總承包與分包稅收問題

⑷ 房地產項目工程委托代建的稅收問題

⑸ 受讓“爛尾樓”二次開發的稅務處理

⑹ 未完工產品拆除重建的稅務處理

⑺ 紅線外配套設施的稅務處理

⑻ 臨時建筑的稅務處理

⑼ 售樓處與樣板房的稅務處理

⑽ 精裝修成本的稅務處理

⑾ 項目公司承擔意外工程承任的稅務處重

⑿ 人防設施或人防易地建設費的稅務處理

⒀ 車位收入與成本的稅務處理

（含地上車位、人防車位、地下產權車位、地下無產權車位）

⒁ 房地產企業承擔物業管理費稅務處理

⒂ 關聯交易的稅務處理

第三節：項目公司銷售環節的稅務處理

1．雇員直銷方式的稅務處理

2．自營式買斷銷售與買斷式定期包銷的稅務處理

3．售后包租及售后回租再轉租業務的稅務處理

4．自持物業直銷與委托出租的稅務處理

5．促銷贈送業務的稅務處理

6．廣告宣傳費、客戶拓展費、營銷策劃費、經紀代理費的稅務處理

7．開發產品自產的稅務處理

8．銷售環節特定業務的稅務處理

包括：誠意金或購房意向金、促銷贈送、開發產品自用、先租后售、

以租代售、限購與限價銷售模式等業務的稅務處理

第四節：項目公司融資與資金運營管控方式的稅務處理

1．股權融資的稅務處理

2．銀行融資的稅務處理

3．信用融資的稅務處理

4．關聯借貸業務的稅務處理

5．統借統還業務的稅務處理

6．信托融資的稅務處理

7．個人融資的稅務處理

第五節：房地產涉稅法律案例分析

第六節：房地產稅收問題及疑難案例答疑

內容包括：增值稅預繳與申報、土地增值稅預交與清算、企業所得稅預繳與匯繳、員工個人所得稅、房土印契耕等財行稅問題、房地產企業資產重組等稅收爭議及風險防范。

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