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【課程背景】

2024 年，納稅人將收到大量的稅務(wù)風(fēng)險提示，針對這些風(fēng)險，納稅人如何 自查、自救？如何撰寫情況說明？同時，現(xiàn)時應(yīng)對后，后期在經(jīng)營、財務(wù)上如何 進行溯源處理？從而在根本上解決這稅務(wù)風(fēng)險？為此，我們開發(fā)了《稅案爭議斡 旋與數(shù)字化高頻風(fēng)險應(yīng)對》這門課，幫助納稅人輕松應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險提示。

【課程目標(biāo)】

1、熟悉大數(shù)據(jù)監(jiān)控指標(biāo)體系設(shè)置與職責(zé)劃分；

2、掌握稅務(wù)風(fēng)險提示現(xiàn)時應(yīng)對方法與技巧；

3、掌握尋找風(fēng)險源頭方法與溯源追根策略；

4、掌握稅企爭議稅案斡旋方法與應(yīng)對策略。

【適合人群】

企業(yè)高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、管理會計人員。

【課程內(nèi)容】

一、當(dāng)期稅務(wù)重點監(jiān)管方向與指標(biāo)體系

1.2024 年稅務(wù)重點監(jiān)管方向與項目

2.風(fēng)控管理部門監(jiān)控的 67 個重點指標(biāo)

3.大企業(yè)管理部門監(jiān)控的 356 個風(fēng)險

4.所得稅部門監(jiān)控的 29 個重要指標(biāo)

5.2023 年彈出風(fēng)險頻率高的十大指標(biāo)。

二、2023 年五大風(fēng)險稅案本來面目與爭議焦點

1.分期付款與賒購業(yè)務(wù)未全額取得發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應(yīng)對

【案例】次年匯算清繳前未取得發(fā)票一定要納稅調(diào)增？

2.合伙企業(yè)與投資人間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

【案例】合伙企業(yè)持有的股票非交易性過戶給投資人繳增值稅、個稅么？ 3.利用短期投資人為調(diào)節(jié)利潤稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對策略

【案例】購買基金時已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利計入金融資產(chǎn)成本？涉及稅款 2700 萬元。

4.工作量法與年限折舊法計提折舊不同調(diào)整所得額風(fēng)險

【案例】會計按工作量法計提折舊，年度申報時按年限法調(diào)減所得額 1.7 億， 行么？

5.無償劃拔資產(chǎn)節(jié)稅的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對方法

【案例】母公司劃拔不動產(chǎn)給子公司，債與人隨資產(chǎn)走，母公司征增值稅、土 地增值稅與企業(yè)所得稅么？子公司征契稅么？

三、成本費用與入賬票據(jù)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對方法

（一）個人消費類發(fā)票預(yù)警應(yīng)對技巧

1.大額煙酒發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

2.金銀珠寶發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

3.大額汽油發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

4.大額旅游服務(wù)發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

5.非員工住宿費、機票、高鐵發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

6.高端水產(chǎn)品（螃蟹）發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

7.高檔衣服、圍巾發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

8.個人承接的會議費預(yù)警應(yīng)對方法

9.購物卡發(fā)票預(yù)警應(yīng)對方法

（二）購進與銷售發(fā)票代碼不一致預(yù)警應(yīng)對技巧

（三）個稅工資、企稅薪酬、社保基數(shù)與殘保金平均工資預(yù)警應(yīng)對 （四）研發(fā)費用人工費與直接材料費風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對

（五）收購疑點自然人農(nóng)產(chǎn)品金額巨大預(yù)警應(yīng)對

（六）有免稅收入但無進項稅額轉(zhuǎn)出預(yù)警應(yīng)對

（七）存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警應(yīng)對技巧

（八）服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付未按規(guī)定備案預(yù)警

（九）未取得購進發(fā)票預(yù)警應(yīng)對技巧

（十）應(yīng)取得未取得發(fā)票預(yù)警應(yīng)對技巧

（十一）取得稅收洼地發(fā)票預(yù)警應(yīng)對技巧

（十二）異常憑證與虛開發(fā)票預(yù)警應(yīng)對技巧

四、銷售收款與發(fā)票開具涉稅風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對技巧

1.增值稅稅負(fù)率偏高偏低風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對

2.企業(yè)所得稅毛利率偏高偏低預(yù)警應(yīng)對

3.增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致風(fēng)險

4.統(tǒng)借統(tǒng)還少計利息收入，少繳兩稅風(fēng)險預(yù)警

5.其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款占收入比例過高風(fēng)險

6.財政補貼收入未按規(guī)定計算繳納兩稅預(yù)警應(yīng)對

7.出口敏感產(chǎn)品價格低值高報違規(guī)退稅風(fēng)險預(yù)警

五、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對策略

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格偏低風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對方法

【案例】注冊資金未到位轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計稅價格偏低如何應(yīng)對？

2.對外投資損失稅前扣除風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對

【案例】境外投資損失可按 25 號公告稅前扣除？

3.集團公司廣告費風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對

【案例】母公司購買廣告服務(wù)，分?jǐn)偨o子公司，開發(fā)票？開分割單？還是直接 調(diào)整申報表？

4.個人獨資企業(yè)與投資人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險預(yù)警

【案例】個人獨資企業(yè)不動產(chǎn)過戶給投資人涉稅風(fēng)險

5.土地劃拔，政府與企業(yè)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對

【案例】土地劃拔，政府繳稅么？企業(yè)繳契稅么？轉(zhuǎn)讓時，土地成本可在企業(yè) 所得稅、土地增值稅中扣除么？

六、現(xiàn)場答疑

桂老師

湖北財稅學(xué)院兼職教授，上海財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院特聘教授，北京財稅 研究院研究員，稅務(wù)師，注冊會計師。稅收征管能手、最佳稽查能手、綜合業(yè)務(wù) 能手。常年參加總局、省局組織的稅務(wù)大案、要案的查處。

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