我要報名

咨詢電話：
手　　機：	郵箱：

課程背景

2024年是有史以來稅收環(huán)境最艱難的一年，一方面，稅務機關“堵漏增收”讓全國的企業(yè)疲于拼命；另一方面，新《公司法》認繳制出資5年內完成實繳，加之“八部門”聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪成為常態(tài)，“兩高”下發(fā)危害稅收征管刑事案件的司法解釋，2025年稅務機關的稽查評估力度將空前強大。

與此同時，經(jīng)濟下行與減稅降費政策導致地方財政緊張，稅務機關加大對重點稅源企業(yè)的稽查力度，企業(yè)所得稅管理趨嚴，核定征收轉為查賬征收，企業(yè)面臨發(fā)票難題。隨著數(shù)電發(fā)票和新電子稅務局的啟用，稅務機關實時監(jiān)控“無票扣除”，不規(guī)范企業(yè)頻遭查處，需補稅甚至面臨偷稅指控，涉稅風險陡增。

2024年度已經(jīng)接近尾聲，年終關賬及匯繳工作接踵而來，如何做好準備工作，成為企業(yè)財務人員的關注重點。

本次課程通過深入研究稅務總局《匯算清繳指南》中涉及的稅局關注重點，分析青島市稅務機關企業(yè)所得稅高頻異常指標，幫助企業(yè)進行會計賬務核算和稅收業(yè)務處理的調整，最大限度的降低企業(yè)被稅務機關選案查賬的風險。手把手傳授企業(yè)規(guī)避稅務稽查和評估風險的方法，打造企業(yè)年終關賬合規(guī)技巧與企業(yè)所得稅風險防范的最優(yōu)化。

課程收益

針對強：了解年終關賬事項調整重點

接地氣：剖析青島企稅高頻異常指標

注重點：掌握涉稅風險事項應對策略

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 2024年稅務監(jiān)管底層邏輯變化及年終關賬事項調整

一、 新《公司法》正式實施，存量企業(yè)認繳的出資額在8年內必須完成實繳。針對此條例，企業(yè)進行減資操作是否涉及所得稅？注冊資本未到位，對應的利息能否稅前扣除，年終關賬時是否需要調整？

二、 新《公司法》下企業(yè)如果完成了注銷程序，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍然存在涉稅違法行為的，是否可以在稅務稽查中強制恢復稅務登記？股東是否負擔連帶責任？

三、 數(shù)電發(fā)票對特定行業(yè)的涉稅問題講解，對于企業(yè)“無票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預警，是否能被稅務稽查實時監(jiān)控？金稅四期上線后企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用”其他發(fā)票來頂替是否會被發(fā)現(xiàn)？年終關賬時是否需要調整？

四、 四大會計敏感科目的數(shù)據(jù)預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？年終關賬時應怎樣進行合法的消化？

五、 金稅四期后臺的各項預警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？金稅四期到底是否會完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營稅務機關是否會“一網(wǎng)打盡”？

六、 究竟要不要在意稅負率，稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業(yè)移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

七、 新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

八、 稅務總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標準及單位接收自然人代開發(fā)票累計超過標準的指標預警，個人代開發(fā)票經(jīng)營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業(yè)所得稅應如何應對？

模塊二 近年來稅務案例剖析與企業(yè)所得稅風險防范

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳存在無票扣除問題的風險防范，企業(yè)什么時點取得補開的發(fā)票進行稅前扣除才能獲得稅務稽查的認可？被稅務機關風險推送后情況說明的填寫技巧，個稅社保、資金往來、缺成本票最佳處理方式。

二、 企業(yè)被稅務稽查后，被認定接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認可。被認可業(yè)務真實性后企業(yè)可否進行換票處理？

三、 部分集團公司進行投資型房地產業(yè)務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經(jīng)進行檢查。

四、 稅務總局開展的企業(yè)所得稅“跟票管、按戶管”項目，對沒有扣除額限額的扣除項目進行檢查，會議費、咨詢費、服務費、管理費已經(jīng)成為檢查重點。另外，稅務稽查規(guī)定大額發(fā)票對開具方必須進行實地核查，大額發(fā)票標準是多少？

五、 哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費？社保的繳納基數(shù)是否必須與工資薪金的申報基數(shù)一致？殘保金是否應該足額繳納？企業(yè)未足額繳納殘保金的，稅務機關是否具有檢查權？

六、 個人所得稅管理再升級，企業(yè)作為個人所得稅的代扣代繳義務人，是否履行了代扣代繳義務，已經(jīng)成為稅務稽查的關注重點。偶然所得匯總申報最大變化講解？

七、 全國虛開預付卡發(fā)票大檢查帶來的思考，企業(yè)取得預付卡發(fā)票，是否可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個人所得稅的問題？

八、 老板怎么能合理合法的從企業(yè)分紅和提取利潤？五種方法，哪幾種方法可以獲得稅務稽查的認可？臨界點怎樣設定才安全。

模塊三 2024年青島市涉稅高頻異常指標與企業(yè)年終自查要點

一、 稅務稽查多稅種聯(lián)動式指標比對預警值設置講解

1、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致的風險

2、制造業(yè)企業(yè)即征即退項目稅負率過高風險

3、代扣代繳測算手續(xù)費與營業(yè)外收入差額分析指標

4、其他應付款凈變動額在主營業(yè)務收入中占比分析指標

5、其他應收款凈變動額在主營業(yè)務收入中占比分析指標

6、無償贈送未視同銷售風險

7、購銷合同未足額繳納印花稅

8、企業(yè)列支的成本費用中有應取得未取得發(fā)票的風險

9、納稅調減項目金額偏大分析指標

10、享受固定資產一次性扣除政策資產折舊攤銷未按規(guī)定納稅調增風險

11、稅金及附加入庫比對不符風險

12、股權激勵稅收風險分析指標

13、個人所得稅全員全額扣繳申報正常工資薪金總額與企業(yè)所得稅稅前列支工資薪金總額不一致風險

14、進項稅額轉出不足風險

15、房屋建筑物原值增加房產稅未增加的風險

16、在建工程轉固定資產少繳房產稅的風險

17、房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅關聯(lián)分析的風險

18、主要產品與關鍵部件數(shù)量差異異常風險

19、加計扣除研發(fā)費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

20、研發(fā)費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

21、直接消耗材料費用占研發(fā)費用比例過高預警

22、研發(fā)費加計扣除占主營業(yè)務收入比重過大預警

二、 稅務總局最新下發(fā)《企業(yè)所得稅匯繳規(guī)范1.0版本》，內部執(zhí)行口徑解讀

1、企業(yè)接受大額咨詢費發(fā)票實地核查的標準是什么？

2、大額資產損失實地核查的標準是什么？

3、大額多繳退稅實地核查的標準是多少？

4、小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？

5、更正以前年度納稅申報將受到嚴重限制，更正申報的最新執(zhí)行口徑是什么？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業(yè)涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業(yè)風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業(yè)和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續(xù)教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

我要報名

在線報名：企業(yè)所得稅匯繳風險防范與年終關賬關注要點(青島)