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【課程背景】

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。

內部審計作為提升企業管理水平的重要手段，不僅能防范企業的經營風險，成為企業風險的“防護網”，還能改善企業的治理結構和運行機制。內部審計的價值是促進公司改善管理和提升經營效益，在發現問題的同時要解決問題。

本課程將結合典型案例，重點講解：三位一體” 合規體系建設及內部審計的作用；充分認識內部審計；企業主要業務環節的內控、風險管理與內部審計共三部分的內容，

通過培訓，提升企業審計等相關人員的內部審計管理水平，通過檢查、評估內部控制制度的執行情況和風險管理的有效性，發現其中存在的問題和漏洞，提出改進建議，從而促進內部控制的完善和風險管理的優化，確保企業的經營活動合法合規、高效運行。

課程收益：

充分認識“三位一體” 合規體系建設及內部審計的作用；

充分認識企業內部審計；

掌握企業主要業務流程的內控、風險管理與內部審計；

通過培訓，提升審計等相關人員的內部審計管理水平，促進內部控制的完善和風險管理的優化，確保企業的經營活動合法合規、高效運行。

課程對象：

審計人員等相關人員

課程方式：

講師講授、數據分析、案例研討、講師點評、現場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：“三位一體” 合規體系建設及內部審計的作用

一、充分認識“三位一體” 合規體系建設

1.內部控制是基礎

(1)內部控制的五個構成要素

(2)內部控制的三個目標

2.風險管理是核心

(1)全面風險管理的八個構成要素

(2)構建企業風險管理的三道防線

(3)風險管理工作的新趨勢

3.合規是準則

(1)合規管理的重點領域

(2)合規管理的重點環節

(3)加強對哪些人員進行合規管理

(4)合規管理運行的關鍵點

二、在“三位一體” 合規體系建設中內部審計的作用

關注點：內部審計是保障

1.監督作用

(1)確保政策執行

(2)發現違規行為

2.咨詢作用

(1)提供改進建議

(2)促進協同融合

3.風險預警作用

(1)識別潛在風險

(2)評估風險影響

典型案例

三、內部控制與全面風險管理的緊密相關性

1.內部控制是全面風險管理的必要環節

2.內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理

3.全面風險管理涵蓋了內部控制

關注點：內部控制的實質——風險管理

第二講：充分認識內部審計

一、內部審計的定位

1.如何理解內部審計

(1)獨立、客觀的確認和咨詢活動

(2)審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性

(3)促進組織完善治理、增加價值和實現目標

2.內部審計的定位

(1)組織治理的基石

(2)內部控制的再控制

(3)風險管理的第三道防線

3.內部審計的作用

(1)企業風險的“防護網”

(2)促進公司改善管理和提升經營效益，在發現問題的同時要解決問題

4.內部審計的職責

二、“新常態”內部審計的新選擇

1.樹立戰略思維意識

2.樹立宏觀思維意識

3.大力發展內部審計職業化

4.樹立“大監督”意識

5.注重績效，提升價值

6.建立現代管理審計框架

三、未來內部審計的發展趨勢

1.審計導向：任務型轉向風險型

2.審計重心：評價型轉向預防型

3.審計模式：各自為政轉向整體聯動

4.審計定位：監督型轉向咨詢型

四、樹立增值型內部審計的理念

1.充分認識增值型內部審計

(1)增值型內部審計的內容

① 對企業在經營過程中的風險點進行識別和控制

② 降低風險點對實現企業目標的影響

關注點：風險點包括采購、生產、銷售和日常管理過程中每一環節

(2)在每一環節上保證企業價值的實現，為企業增加價值

2.增值型內部審計與傳統型內部審計的區別

3.增值型內部審計的增值機制

(1)完善企業內部控制

(2)參與公司治理

(3)加強企業風險管理

典型案例

第三講：企業主要業務流程的內控、風險管理與內部審計

一、采購與付款業務

1.供應商選擇的風險控制

2.采購成本的風險控制

關注點：采購預算控制

3.采購合同簽訂的風險控制

4.采購結算的風險控制

5.完善采購業務各環節的主要流程

6.采購發票的審核

7.采購與付款業務會計核算的準確性

典型案例

二、存貨與生產業務

1.存貨與生產的主要業務活動

2.倉儲保管環節的風險控制

(1)儲備定額合理性的審查

關注點：最高儲備定額、季節性儲備定額

(2)物流儲備計劃完成情況的審查

(3)倉儲保管的設置與管理的審查

3.存貨領用發出環節的風險控制

4.存貨盤點清查的風險控制

5.存貨處置環節的風險控制

6.生產環節的風險管理

(1)生產計劃制定的審查

(2)生產組織與生產工藝流程的審查

(3)生產計劃完成情況的審查

關注點：產品合格率

三、成本經濟效益管控

1.成本效益的事前審計

(1)目標成本的審查

(2)成本構成的審查

2.成本效益的事中審計

(1)費用成本內部控制制度的評審

(2)成本計劃編制情況的審計

(3)成本日常控制的審查與評價

3.成本效益的事后審計

(1)成本計劃完成情況的審查

關注點：全部商品產品成本完成率

(2)成本經濟效益實現程序的審計

關注點：費用效益指標、總成本效益指標

(3)重點產品單位成本審計

關注點：原材料成本差異的分析、工資成本差異的分析

典型案例

四、銷售與收款業務

1.客戶信用管理的風險控制

2.銷售定價管理的風險控制

3.銷售合同管理的風險控制

4.銷售對賬與收款管理的風險控制

5.銷售與收款業務會計處理的準確性

典型案例

五、不相容職務的分離

1.不相容職務分離的原則

2.不相容職務分離的主要業務

典型案例

六、資金管理業務

1.資金管理涉及的主要風險

2.籌資活動的管控

3.投資活動的管控

4.資金營運活動管控

典型案例：關注因資金管理不善導致破產的案例

七、資產管理業務

1.資產管理應關注的風險

2.存貨的管控

3.固定資產的管控

4.無形資產的管控

關注點：相關業務流程的優化

典型案例：關注因管理不規范造成資產損失等的案例

八、舞弊審計

1.舞弊的表現方式

(1)損害組織經濟利益的舞弊行為

(2)牟取組織經濟利益的舞弊行為

關注點：錯誤與舞弊的區別

典型案例

2.組織中不同人員在防范舞弊行為中的責任

(1)組織管理層的責任

(2)內部審計機構和人員的責任

(3)應有的職業道德

(4)內部審計在履行檢查和報告舞弊行為責任中的局限性

3.舞弊審計的程序

典型案例

課程結束，總結及答疑

孫老師

孫美杰老師 企業財稅實戰專家

15年企業財稅管理實戰經驗

10年高校財稅教學及管理經驗

高級會計師/副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業財務總監職業資格認證

劍橋大學國際財務管理職業資格認證

中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理

擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域近30年，科班出身，專業功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業知識與企業實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業年度預算管理、企業所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：

曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。

● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。

● 健全和規范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規避及籌劃》等培訓，從“業財稅法相融合”的角度提升企業規避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業年節稅達200余萬元，助力企業穩健發展。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

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