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【課程背景】

時代的巨輪已經(jīng)進入2021年，隨著大數(shù)據(jù)、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經(jīng)逐步浮出水面，全國稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)根據(jù)“減稅降費”與“應(yīng)收盡收”并存的新形勢和征管新要求，加強納稅風(fēng)險的事前分析和判斷，推動稅收征管的現(xiàn)代化和智能化建設(shè)。

《金融工具確認和計量》《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》《債務(wù)重組》《永續(xù)債相關(guān)會計處理的規(guī)定》等會計準(zhǔn)則制度正在金融保險行業(yè)穩(wěn)步實施。金稅四期、電子專用發(fā)票等一系列稅改政策的推行和完善預(yù)示著稅收法制、稅收大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)的資產(chǎn)安全、保值增值及企業(yè)稅收成本的合法合理控制及稅收風(fēng)險的防控將是企業(yè)面對的一系列問題：企業(yè)為什么會被稽查？哪些指標(biāo)異常決定企業(yè)會被查？企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查的措施有哪些？稅務(wù)機關(guān)要求我們企業(yè)自查，什么樣的自查稅務(wù)機關(guān)才能滿意？從大量稅務(wù)稽查的案例中能得到哪些啟示？企業(yè)應(yīng)如何加強稅務(wù)管理，有效規(guī)劃業(yè)務(wù)運行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風(fēng)險、積極應(yīng)對稅務(wù)稽查？

為此，本次課程特邀業(yè)內(nèi)資深財稅實戰(zhàn)專家，分享自新稅政、新準(zhǔn)則發(fā)布以來，持續(xù)性參與眾多先進企業(yè)轉(zhuǎn)型改造的策略經(jīng)驗總結(jié)和最新實戰(zhàn)心得，助您深入理解這些來自準(zhǔn)則和稅政的變化，理解這些變化的聯(lián)動影響，掌握從財務(wù)信息的收集、整理、處理、發(fā)布到企業(yè)組織架構(gòu)、生產(chǎn)運營的設(shè)計、控制、管理，以及企業(yè)信息系統(tǒng)的升級改造等多方入手的新策略和實施要點。展望2021年稽查趨勢，從而找到有效應(yīng)對思路，助您有效改造內(nèi)部控制，掌握各個環(huán)節(jié)風(fēng)險，幫您解析稅務(wù)稽查的風(fēng)險，做好防范應(yīng)對策略；在典型案例的剖析中，帶您領(lǐng)略稅務(wù)稽查背后的故事。

【課程收益】

1、抽絲剝繭，細致分析新準(zhǔn)則、新稅政、新風(fēng)險下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應(yīng)對思維；

2、分享有效提升企業(yè)利潤、財務(wù)價值的聯(lián)動策略，涉及財務(wù)、稅務(wù)等多個界面、各個環(huán)節(jié)的實施要點；

3、從“融資環(huán)節(jié)”到“投資收益”再到“上市前資本公積”各環(huán)節(jié)，深度解析稅務(wù)稽查重點內(nèi)容及應(yīng)對策略，幫您掌握企業(yè)應(yīng)該知道的稅務(wù)稽查關(guān)鍵流程和提升自我保護意識；

4、從新形勢下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風(fēng)險自查案例，到發(fā)票、個人所得稅稽查的經(jīng)典案例詳解，全方位剖析稅務(wù)稽查中的風(fēng)險與稅控，從實際案例中帶給您啟發(fā)；

5、訴說實際執(zhí)行案例中失敗教訓(xùn)和成功經(jīng)驗的心得體會，傳授掌控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風(fēng)險陷阱的策略，讓企業(yè)遠離稅務(wù)稽查風(fēng)險；

6、掌握稽查管理流程和權(quán)限，明確各個階段的應(yīng)對切入點；

7、掌握納稅爭議的救濟途徑，有理有利有節(jié)的維護自身權(quán)益；

8、學(xué)會報表分析、財產(chǎn)投資等熱點事項的稅收風(fēng)險管控手段。

課程對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主任、財務(wù)主管、財務(wù)人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】

專題一 新準(zhǔn)則----案例解讀

一、詳解新保險合同準(zhǔn)則

2020年12月24日 ，財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號——保險合同》，相對原準(zhǔn)則發(fā)生了較大變化。

二、新金融工具準(zhǔn)則解讀

1.金融工具確認和計量方法解讀和示例分析；

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和終止確認的會計處理難點和示例分析；

3.債務(wù)重組的確認、計量和信息披露的解讀和示例；

4.金融企業(yè)年報案例分析。

 三、金融工具會計準(zhǔn)則實務(wù)操作中的復(fù)雜核算問題解析與方法。

１.執(zhí)行金融工具會計準(zhǔn)則的影響

２.案例分析：金融資產(chǎn)、負債的分類與計量；減值準(zhǔn)備計提方法。

四、永續(xù)債相關(guān)會計處理的規(guī)定及執(zhí)行中的難點分析

１.永續(xù)債發(fā)行方會計核算方法及示例

２.永續(xù)債持有方會計核算方法及示例

3.負債和權(quán)益工具的區(qū)分與識別；

五、金融工具會計準(zhǔn)則制度在金融業(yè)基礎(chǔ)作用分析

１.審慎監(jiān)管視角下的金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則

２.資管新規(guī)下的會計處理

六、解讀融資租賃納稅的會計處理

七、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)及會計處理

八、解讀增值稅中的“進項稅額轉(zhuǎn)出”與“進項稅額轉(zhuǎn)入”

九、“稅金及附加”科目名稱與核算范圍的變遷

現(xiàn)今盤踞在利潤表中的科目 “稅金及附加”有過幾次曾用名：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)稅金及附加。兩次名稱變化與會計準(zhǔn)則變革與稅務(wù)變革息息相關(guān)

十、跨年發(fā)票的財稅實務(wù)處理方法

每到年底，很多財務(wù)人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來麻煩。

專題二 風(fēng)險點----應(yīng)對策略

一、大數(shù)據(jù)時代金融保險業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對策略

通過金融保險業(yè)在大數(shù)據(jù)后面臨的銷項端、進項端、納稅申報等方面的具體業(yè)務(wù),探討其面臨的稅務(wù)風(fēng)險,并提出稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的策略。

二、銀行業(yè)常見涉稅風(fēng)險防范指南

風(fēng)險描述：在表外核算的已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回（或雖未實際收回，但會計上已恢復(fù)確認收入）時未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

涉及稅種：企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：．．．．．．

防范指南：．．．．．．

三、保險行業(yè)常見涉稅風(fēng)險防范技巧

保險直銷業(yè)務(wù)違規(guī)提取手續(xù)費用于其它用途支出，計入當(dāng)期損益并稅前扣除

風(fēng)險描述：通過中介公司為直銷業(yè)務(wù)實現(xiàn)的保費收入違規(guī)提取手續(xù)費，用于支付營銷員獎金、銀行保險銷售渠道手續(xù)費或其他用途等，計入當(dāng)期損益并稅前扣除，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

涉及稅種：企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：．．．．．．

防范技巧：．．．．．．

四、保險公司涉稅風(fēng)險分析

案例：小李是某保險公司營銷員，2020年1月-3月，分別取得保險營銷傭金收入10300元，20600元，15450元，該保險公司接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款，向個人保險代理人支付傭金費用后，代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開增值稅專用發(fā)票。附加稅費征收率為12%（7%+3%+2%）。保險公司該如何預(yù)扣預(yù)繳小李的個人所得稅。

五、稅務(wù)機關(guān)眼里:銀行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的幾個“死穴”

銀行業(yè)在一國金融乃至經(jīng)濟體系中的地位舉足輕重。商業(yè)銀行在內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)中建立了稅務(wù)風(fēng)險專職機構(gòu)和人員崗位，有一定的稅務(wù)風(fēng)險防控意識。但同時應(yīng)看到，很多銀行應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的方式基本是．．．．．．

六、各銀行須注意！這3種交易已被稅務(wù)局標(biāo)注為高風(fēng)險

銀行二級機構(gòu)未能全面、準(zhǔn)確地對收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除等進行匯總歸集上報，將可能造成總機構(gòu)（總行）層面相關(guān)匯總數(shù)據(jù)失真，并形成錯誤的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，影響總分機構(gòu)分攤稅款的計算，產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險。

七、投保人自己代理金融保險業(yè)務(wù)違規(guī)提取的傭金手續(xù)費可以支出嗎

八、解讀個人金融保險代理人稅收征管問題

九、商業(yè)健康金融保險個人所得稅政策解析

十、金融保險業(yè)增值稅計征技巧分析

金融保險公司對支付現(xiàn)金賠付相關(guān)的進項稅額不可抵扣，但理賠相關(guān)的費用是否可以抵扣進項稅？

十一、金融業(yè)增值稅政策疑點解析

1、金融商品持有期間的利息收入如何處理才不征收增值稅？

2、在“統(tǒng)收統(tǒng)付”的管理模式下，如何做到“三流一致”？

3、金融企業(yè)贈送促銷品視同銷售嗎？

十二、保險公司哪些保費收入可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策

1、境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務(wù)，如何征收增值稅？

2、再保險合同對應(yīng)多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免征增值稅政策時，該再保險合同能否適用免征增值稅政策？

十三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)及會計處理

1、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入是否征收增值稅？

十四、超出合同約定的賠付支出不能稅前扣除嗎

十五、違規(guī)扣除準(zhǔn)備金，對照檢查你錯了沒

十六、對資管產(chǎn)品增值稅納稅和開票幾個重要問題的判斷

1、是否可以理解為，只要管理人就資管計劃運營過程中的增值稅應(yīng)稅行為交了增值稅，投資人無論如何都不用交了？

2、．．．．．．

十七、金融不良資產(chǎn)處置的稅負降低技巧

1、不良資產(chǎn)處置的稅務(wù)籌劃需三步走：．．．．．．

十八、保險企業(yè)應(yīng)給產(chǎn)品創(chuàng)新上好“稅務(wù)保險”

專題三 個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析

1、2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化

2、案例解釋2020年度個稅綜合所得年度匯算疑點

3、解讀調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法

4、六項附加扣除怎么扣最劃算

5、中低收入人群年終獎個稅計稅技巧

6、年終獎：選擇哪種計稅方法更劃算

7、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

8、非貨幣性投資涉及個人所得稅風(fēng)險規(guī)避技巧

9、個人股票非交易過戶需要納稅嗎

10、企業(yè)有利潤,個人股東"如何分紅",稅負最低

11、稅費類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅

12、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問題

13、固定資產(chǎn)一次性稅前扣除背后的遞延所得稅業(yè)務(wù)

專題四 為何物----金稅四期

一、2021年金稅四期來了！這些要注意了~

二、”金四”時代：四方面風(fēng)險更要注意

三、”金四”時期--你還敢找發(fā)票虛列費用嗎

四、金稅四期發(fā)展趨勢預(yù)測

五、金稅四期優(yōu)化版涉及哪些預(yù)警指標(biāo)

六、”金四”時代財稅處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)稽查的異常指標(biāo)分析

專題五 破難題----稅務(wù)稽查

一、2021年稅務(wù)稽查重點工作

二、稅務(wù)稽查實施中，企業(yè)應(yīng)對稽查風(fēng)險操作技巧

1.面對稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收？

2.接到稅務(wù)稽查通知后，該如何應(yīng)對？

3.稽查實施之前，財務(wù)人員需要做些什么？

4.稽查實施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎？

5.企業(yè)如何處置從天而降的稅務(wù)稽查？

6.對于違法程序的稅務(wù)稽查是拒絕還是接受？

7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節(jié)？

8.稅企雙方交流稽查結(jié)果時，企業(yè)需要進行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？

9.稅務(wù)稽查都不是好事嗎？

10.科目余額匯總表看納稅問題知多少？

三、銀行：這些稅務(wù)風(fēng)險已被“標(biāo)星”

四、保險企業(yè)應(yīng)注意加強臺賬管理，合規(guī)扣除費用

五、提示！合同約定納稅義務(wù)，如何規(guī)避法律風(fēng)險

六、增值稅發(fā)票能否作為認定實際交易價格的直接證據(jù)?

七、金融企業(yè)貸款損失與非金融企業(yè)壞賬損失年度納稅申報詳解

八、最新案例,揭示“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”中稅務(wù)機關(guān)檢查重點

九、銀行未按規(guī)定扣繳個人所得稅被查處

十、銀行貸款損失準(zhǔn)備金異常背后的稅收真相

十一、小稅種大稅額 精準(zhǔn)把握政策不容忽視

十二、股權(quán)質(zhì)押強制平倉涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險

十三、管控銀行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，稅局有哪些方法

十四、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然

十五、企業(yè)所得稅費用為負數(shù)引來稅務(wù)稽查關(guān)注

假設(shè)甲企業(yè)2021年度稅前會計利潤總額為300萬元，原來的交易性金融資產(chǎn)成本為1000萬元，期初公允價值為1500萬元，期末公允價值也為1500萬元，公允價值沒有發(fā)生變動；新購入一項交易性金融資產(chǎn)，成本為3000萬元，期末公允價值為2300萬元，產(chǎn)生時間性暫時性差異700萬元。另外，甲企業(yè)上年確認了一筆預(yù)計負債300萬元，未決訴訟在2021年實際發(fā)生，并取得了符合稅法規(guī)定的票據(jù)。該企業(yè)取得政府補助600萬元，計入當(dāng)期損益，符合稅法的不征稅收入規(guī)定，未發(fā)生對應(yīng)不征稅成本。該企業(yè)在匯算清繳之前已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元。基于此，甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅怎么計算呢？

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

稅務(wù)局內(nèi)部講師

財稅實戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務(wù)師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務(wù)總局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團隊專家

擅長領(lǐng)域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、財務(wù)管理與分析等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。累計開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃180多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團財稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經(jīng)驗，擅長稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務(wù)機關(guān)及各類企業(yè)做財稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經(jīng)驗。理論聯(lián)系實際，貼近實務(wù)，注重實效，并當(dāng)場解答企業(yè)棘手的財稅問題，獲得各地學(xué)員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財務(wù)控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財務(wù)管控特點與應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測下的稅務(wù)籌劃實操技巧》

《財務(wù)人員必備的財務(wù)分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧與財務(wù)審計策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢與涉稅風(fēng)險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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