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【課程背景】

隨著新收入準則、新租賃準則和新金融準則在2021年1月1日起全面實施，原有的相關準則徹底退出歷史舞臺，宣告了會計領域走進來新時代。收入確認的“五步法”模型，以及以“控制權轉移”替代“風險報酬轉移”理念的變化，對每個財務人員都是巨大的頭腦風暴，收入的確認與計量方法與以往任何時期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業，所有企業無一例外，企業的日常經營和管理決策都需要重新審視并進行相應調整，企業對現有的商業模式和合同條款都需要進行梳理，修改會計流程和內部控制規范，無疑財務人員面臨著財務管控升級與財務人職業判斷危機的新形勢。同時伴隨會計改革必然導致稅會差異和稅務處理發生新的變化，并直接影響納稅申報，涉稅風險無處不在。

當前大數據、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統已經逐步浮出水面，全國稅務系統將繼續根據“減稅降費”與“應收盡收”并存的新形勢和征管新要求，加強納稅風險的事前分析和判斷，推動稅收征管的現代化和智能化建設。因此，企業所面臨的金稅征管系統、風險控制體系、評估和稽查的全稅種聯動分析等環境已經越來越綜合化、系統化和完善化，企業不規范業務運行和財稅處理的風險已經成為影響企業良性發展的重要因素，具備完備的財稅管控體系已經成為企業的一項管理競爭力，企業對提高財稅管理水平的需求越來越高。

新形勢下，企業應如何加強稅務管理，有效規劃業務運行、規范處理流程、排查涉稅風險、積極應對稅務稽查？

在未來企業財務轉型的過程中，財務共享服務作為一種有清晰架構和易落地的管理實踐，將在企業轉型之中扮演重要角色。財務共享服務作為一種企業規范化管理的重要手段，勢必會扮演越來越重要的作用。

互聯網+時代的到來，將對財務共享服務理念和實踐創新產生哪些影響？企業在財務共享搭建過程中，又面臨哪些難題？如何建立一個可快速支持企業戰略發展的財務共享服務中心？

要解決上述問題，做好新形勢下的財稅管理工作，解決企業生產經營過程中的財稅疑難問題，突破企業財稅管理的瓶頸，企業及財務人員就必須學會用大概率思維應對小概率事件，必須清楚稅務機關將重點關注及如何監控哪些風險點，企業必須有能力提前發現自身存在的業務運轉缺陷、納稅處理風險并有效化解，合理合法管控企業稅收負擔，掌控稅務管控重點、有效把控稅企爭議、降低企業納稅風險。分享在當前新規則之下，企業如何轉換風控和籌劃思維；同時針對多數企業可能涉及的一些業財融合策略，進行業務優化設計和財稅規劃處理，以實務案例形式講授企業節稅方法和降低涉稅風險。財務共享中心作為發展中的財務管理機構，它的成功離不開企業最高管理層的權威支持。在其中工作的財務人員也必須掌握新的技能，緊跟大數據時代、財務智能機器人時代發展的步伐。共享中心要結合所在企業的業務特點和財務共享特點，在企業日益精細化的管理要求下體現出價值。

【課程收益】

1、抽絲剝繭，細致分析新準則、新稅政、新風險下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應對思維；

2、學會報表分析、財產投資等熱點事項的稅收風險管控手段；

3、分享有效提升企業利潤、財務價值的聯動策略，涉及財務、稅務等多個界面、各個環節的實施要點；

4、從新形勢下企業的增值稅、企業所得稅、涉稅風險自查案例，到發票、個人所得稅稽查的經典案例詳解，全方位剖析稅務稽查中的風險與稅控，從實際案例中帶給您啟發；

5、訴說實際執行案例中失敗教訓和成功經驗的心得體會，傳授掌控企業內外環境變化的方法和規避風險陷阱的策略，讓企業遠離稅務稽查風險。

6、達到降低成本、提升客戶滿意度、改進服務質量、提升業務處理效率目的。

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

第一講 最新財稅政策精解

１、例解新收入準則下如何確認收入

新收入準則執行后，判斷企業是在某一時段內履行的履約義務，企業應當在該段時間內按照履約進度確認收入，還是在某一時點履行的履約義務，企業應當在客戶取得相關商品控制權時點確認收入，對于企業收入的確認影響比較大，本文通過兩個案例的分析，以期和大家共同學習和思考。

2、新企業會計準則下合同負債和金融負債你清楚嗎

新企業會計準則已經在上市公司執行了，2021年按企業會計準則核算的非上市公司也執行新企業會計準則了，那么，新企業會計準則下的合同負債、金融負債這兩個會計科目您清楚嗎？買商品送積分、送優惠券，會計核算是計入金融負債還是計入合同負債？

3、合同資產、負債、結算三個科目具體核算什么

對于涉及的增值稅，根據增值稅條例的相關規定并結合合同約定，結算價款或者確認收入時，如果產生納稅義務的，增值稅額計入“應交稅費—應交增值稅—銷項稅額”（采用簡易計稅方法的，計入“應交稅費-簡易計稅”），如果沒有產生納稅義務的計入“應交稅費—待轉銷項稅額”。

4、解讀新《收入》準則下建筑服務收入的會計核算技巧

2020年1月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一個生產車間建造工程合同，該工程的合同注明不含增值稅金額為2000萬元，工程期限為18個月，合同約定該工程2021年6月30日竣工。甲公司負責工程的施工及全面管理，乙公司每半年與甲公司確認結算一次，結算時甲公司需按適用稅率開具增值稅專用發票。甲公司適用增值稅稅率為 9%，假設不考慮其他相關因素。

根據相關業務的發生情況，甲公司的會計處理參考如下．．．．．．

5、新收入準則下，房企需要解決8大關鍵問題

新收入準則全面實施，影響很多企業和行業，受到影響較大的行業包括制造業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、建筑業、零售業、房地產業、生命科學業、金融業、航空航天及國防業、水上運輸業、能源資源業等。本文主要介紹新收入準則對房地產業的重大影響。

就實施新收入準則而言，房地產業需要解決的關鍵問題如下．．．．．．

6、匯算清繳必看！企業所得稅申報表填報熱點

2020年某公司將自產產品作為試用裝，免費送給潛在客戶，用于市場推廣。會計上，直接將這部分支出按照賬面成本計入了銷售費用，在企業所得稅匯算清繳的時候，如何進行納稅調整？在申報表中，又該如何填寫呢？

實務中，很多企業都存在．．．．．．

7、解讀《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》

A企業經過判斷符合小型微利企業條件。2021年第1季度預繳企業所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那么A企業實際應納所得稅額=．．．．．．

8、用好增值稅加計抵減，厘清五個問題

判定生活服務的主要標準是什么？

那么，生活服務的具體范圍包括哪些？具體怎么判斷？旅游公司提供旅游服務，是否屬于生活服務范疇？教育培訓機構提供各類培訓講座，是否屬于生活服務范疇？

9、增值稅電子專用發票電子化管理與操作技巧

10、結構性存款利息收入如何繳納增值稅

2019年10月18日，中國銀行保險監督管理委員會官網公布了《關于進一步規范商業銀行結構性存款業務的通知》（銀保監辦發〔2019〕204號，以下簡稱《通知》），再次對結構性存款的定義作了明確。一時間，結構性存款的涉稅問題成為財稅業界熱議的話題。

11、增值稅發票管理8大核心建議，助企業防患于未然

基于稅務機關“以票管稅”的實務操作，發票違規的開具和取得可能導致企業承擔一定稅收損失和經濟利益減少，面臨行政處罰，甚至影響企業的納稅信用等級評定，繼而對企業的生產經營產生不良影響。

12、你所不了解的金稅四期要來了

所謂的精準就是說隨著數據越多，畫像越準，涉稅風險也越來越明顯，比如說稽查，我都有數據，先歸集疑點數據，發現風險點，這樣稽查局再“按圖索驥”去稽查，實際上就是將稽查過程變成了“查證系統篩查的風險點”的過程。

第二講 最優稅務籌劃設計

1、個稅稅前扣除相關難題的分析及解析

假設宋某2020年3月取得全年一次性獎金20萬元，當年工資收入為100萬元，個人負擔“三險一金”5萬元，專項附加扣除2.4萬元。3月為支持新冠肺炎疫情防控工作，宋某捐贈20萬元，并選擇在該筆獎金中全額扣除，未繳個稅。2021年匯算清繳時，有人提出，宋某的捐贈扣除方案不好，此時，宋某是否還有機會進行“補救”？

2、制造企業研發費用加計扣除的9個注意事項

2021年政府工作報告中提到：延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%，用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入，著力推動企業以創新引領發展。這次由75%提高到100%單獨針對制造企業，說明國家加大支持制造業轉型升級的力度，支持科技創新，支持實體企業。

3、“穩崗補貼”還需要繳稅嗎

《國務院辦公廳關于應對新冠肺炎疫情影響強化穩就業舉措的實施意見》（國辦發〔2020〕6號）“（二）加大減負穩崗力度。加快實施階段性、有針對性的減稅降費政策。加大失業保險穩崗返還，對不裁員或少裁員的中小微企業，返還標準最高可提至企業及其職工上年度繳納失業保險費的100%，湖北省可放寬到所有企業。”

4、關聯企業借款：利息扣除不能越過兩條紅線

企業集團內企業之間資金往來十分頻繁，關聯企業間借款融資牽涉諸多涉稅問題。在關聯企業利息支出稅前扣除的稅務處理中，企業需遵循借款利率和關聯債資比例兩條紅線。

5、微信轉賬存在的涉稅風險，你中招了嗎

有些企業圖方便，不通過對公賬戶轉賬，直接把合同價款通過微信轉賬給實際負責人，這種行為存在較大的風險。今天就和大家聊一聊，企業通過微信支付貨款、收取款項、支付工資等行為，可能引發哪些涉稅風險？

6、企業收到增值稅期末留抵退稅如何繳納企業所得稅案例簡析

企業增值稅退還留抵將符合條件的以前企業支付或承擔的進項稅額退還給企業，該退還稅款屬于無償從政府取得資產嗎？，屬于政府補助嗎？要不要繳納企業所得稅？

7、支付客戶傭金沒有發票只做納稅調增可以嗎

（1）向個人支付是否需要發票？主要就看支付項目是否屬于增值稅應稅項目，只要是屬于增值稅應稅項目，原則上應需要發票的，包括屬于增值稅免稅的項目也應取得免稅發票，比如．．．．．．

（2）支付給已經辦理了稅務登記的單位（包括個體戶和民辦非企業等），屬于增值稅應稅項目，是需要．．．．．．

8、交易時通過第三方平臺支付，如何開具發票

用微信支付寶收款就可以不入賬嗎？賬外收入不開票可不報稅嗎？

現在移動支付已經成為我們生活中不可分割的一部分，微信支付、支付寶支付，不亂世賣早點的小攤販，還是開公司的老板，好像不用支付收款就已經out了一樣。而移動支付沒有走對公賬戶，銀行查詢起來也比較麻煩，因此有些老板就會想，是不是可以不用入賬，不開發票，因此可以不用交稅了？

9、從稅種間邏輯關系識別稅務風險

2020年12月12日，A房地產公司的財務人員接到了某市稅務局第二稽查局的檢查通知，要求自查說明2019年度是否少繳納了企業所得稅。該公司財務人員一頭霧水：2019年度的企業所得稅緣何會少繳呢？稅務稽查又是如何知道的呢？

10、企業執行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題

(1)甲公司辦理2018年、2019年企業所得稅匯繳時，財務費用中列支的100萬元利息，既沒有支付，也沒有取得發票，能否在稅前扣除呢？

(2)如果2021年5月31日前仍未取得發票，甲公司應如何進行稅務處理？

(3)如果2021年5月31日前仍未取得發票，甲公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報扣除，稅務機關檢查發現應如何進行稅務處理？

11、房地產企業預提成本有哪些風險

房地產開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本，據以計算已銷售產品的實際毛利額。由于資金短缺或者結算耗時長等原因，很多工程已實際完工但未能及時取得有效票據，因此，計稅成本可以預提嗎？預提部分可稅前扣除嗎？

12、合同約定納稅義務，如何規避法律風險

兩個有限責任公司簽訂某不動產轉讓合同，約定“出讓方轉讓不動產所發生的一切稅費由受讓方承擔（包括但不限于增值稅、企業所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加），出讓方涉稅事項由出讓方自行申報繳納，將申報資料、完稅憑證等復印件送達受讓方，受讓方在收到上述資料之日起5日內向出讓方支付稅費款”。

13、投資款未到位：產生的借款利息支出不得稅前扣除

主管稅務機關在風險應對中，要求A公司對2019年股東應出資未出資而發生的相應借款利息支出進行納稅調整，并計算補繳企業所得稅；同時，對2020年投資仍未到位所發生的相應利息支出，在2020年度企業所得稅匯算清繳時作納稅調增處理。

對此，A公司財務人員認為．．．．．．

14、集團公司資金拆借須關注三大涉稅風險

近期一房地產集團公司接受稅收稽查，在公司層面和股東層面均進行了高額補稅，由此透露出了房地產公司內部資金流動的涉稅風險問題。房地產行業屬于資金密集型行業，企業集團為了解決資金鏈的緊張關系，節省融資成本，常常進行內部資金拆借，由此就容易引發涉稅風險。

15、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。A公司認為有關條款中說的“在該納稅年度終了后”并沒有．．．．．．

16、認繳制出資未到位情況下的股權轉讓怎么計算個人所得稅

某公司，2014年設立，注冊資本2000萬元，股東李先生和王女士分別認繳75%和25%的股權。截止目前，李先生應認繳的1500萬元已全部出資到位,王女士應認繳的500萬元實繳仍為0元。2021年3月16日，股東王女士將她持有的25%股權,以0元轉讓給了黃先生。因為王女士轉讓股權并沒有取得收入，請問是不是她就沒有股權轉讓的個人所得稅需要繳納？

17、六項附加扣除怎么扣最劃算

（1）相同扣除額度，誰的收入高給誰

（2）不同扣除額度，誰能扣除的多給誰

（3）．．．．．．

18、企業有利潤，個人股東"如何分紅"，稅負最低

19、年終獎：選擇哪種計稅方法更劃算

假設鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發放2020年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬元的獎金并入綜合所得計算，則其2021年全年綜合所得應納稅所得額為．．．．．．

20、高管年薪扣稅，如何能做到合理節稅

三種收入方案的稅前金額：

工資薪金所得=A/3+免稅收入+6萬元+可扣除的（專項扣除金額+專項附加金額+年金+遞延型商業養老保險+稅優型健康險等）+準備扣除的公益捐贈

全年一次性獎金= A/3+準備扣除的公益捐贈

股權激勵= A/3+準備扣除的公益捐贈

當然，上述的前提是．．．．．．

21、掌握竅門，合規降低企業稅負

對大多數企業來說，會計核算方法的選擇，對其企業所得稅應納稅所得額的計算影響很大。現實情況中，稅收法律法規允許企業在合法合規的前提下，結合自身情況，選擇對企業有利的會計核算方式。因此，對企業財務人員來說，結合企業客觀情況，掌握一定的會計核算方法選擇竅門，有助于合規降低企業所得稅稅負。

22、看清扣除條件，“連享”稅收優惠

《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）明確，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。那么，結合相關企業以往享受這一稅收優惠的情況看，有哪些共性稅務事項值得高度關注呢？

第三講 最全財務共享平臺

1、企業的財務共享中心該怎樣構建

公司財務如何分工？崗位如何設置？相信這些問題不僅財務負責人感興趣，相信一般會計從業人員也會感興趣。

2、企業理想的財務共享中心包含哪些內容

常見的財務共享平臺主要包括費用報銷、采購到付款、訂單到收款、存貨到成本、以及總賬到報表等財務流程，重點解決了效率提升、數據的準確性、及時性和有效性等問題。除了上述常見的財務共享流程外，還需要以下功能的支持：．．．．．．

3、財務共享中心建設“三步曲”

企業通過建立和運行財務共享平臺，使財務組織和財務流程得以再造，使一些簡單的，易于流程化和標準化的財務工作，包括核算、費用控制、支付等，集中到統一的信息化平臺上來，從而大大提高財務日常工作的效率，使一大部分財務人員能夠從那些簡單又耗時的事務性工作中解脫出來，將更多的精力用于．．．．．．

4、發票管理與財務共享

發票管理的好壞是企業財務管理工作中一個十分重要的風險點，而財務共享模式作為企業財務轉型的戰略選擇，同樣與發票密不可分，我們甚至可以這樣說，發票管理的好壞關系到企業實施財務共享的成敗！

5、財務共享中心建設實踐和展望

共享中心日常工作緊湊。財務人員可能沒有在工作時間內接觸到本職崗位以外的工作。負責報銷的不懂報表、負責報表的不懂應收、負責應收的不懂費用。為打破內部崗位界線，首先可以通過舉辦內部培訓講座，讓各崗位的人員互相分享工作內容。

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業財稅戰略實戰專家

稅務局內部講師

財稅實戰派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃180多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發表業務類文章為企業答疑解疑，對企業稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規避企業稅收風險等企業疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規避企業稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業應收賬款管理策略》

《建筑業合理避稅和財務控制技巧》

《創新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫療器械企業稅務合規技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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