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課程背景：

2014年財政部發布了修訂版《企業會計準則9號——職工薪酬》，站在個人所得稅的角度，2019年1月1日起，綜合和分類相結合的新個人所得稅制全面實施。站在企業所得稅的角度，職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%，研發人員工資、五險一金等加計扣除比例從50%提高到75%。社保方面，社保入稅大背景下企業應當如何應對。一系列新政讓會計對職工薪酬的核算無所適從。本課程擬對涉及職工薪酬的會計準則及稅法規定做一個系統性的梳理，并通過具體的案例為廣大財務人員對職工薪酬的核算提供指導。

課程收益：

?全面掌握職工薪酬的明細科目的設置，稅會差異的處理，稅收籌劃的思路

?深度掌握社保入稅給企業帶來的挑戰，系統掌握合規降低社保負擔的方法

?全面把握如何權衡企業薪稅保成本、稅務風險、合規風險

課程對象：

企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干、財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者及人力資源部門相關人員。

課程方式：

講師講授、案例研討、小組討論。

課程大綱

第一講 職工薪酬的定義及明細科目的設置

1、職工及職工薪酬的定義

2、應付職工薪酬常用明細科目的設置

第二講 工資薪金所得的稅會處理

一、工資薪金所得的會計處理

二、工資薪金所得的個稅處理

1、工資薪金預扣預繳及匯算清繳新規解讀

2、職工取得的雙薪如何繳納個稅

3、對個人提前退養取得的一次性收入如何征稅？

4、個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入如何征稅？

5、解除與職工的勞動關系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅？

6、退休人員再任職應符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務報酬所得”繳納個人所得稅？

三、工資薪金在企業所得稅前如何扣除

1、工資薪金所得的概念和扣除的時間要求

2、合理的工資薪金的界定

3、季節工、臨時工、勞務派遣用工的扣除問題

4、隨工資一起發放的福利如何處理

四、高管薪酬個稅高有哪些解決思路

1、老實交！！！

2、通過年終獎來進行籌劃

3、通過分紅來進行籌劃

4、通過業務外包來進行籌劃

5、如何通過離職補償來進行籌劃

第三講 福利費的稅會處理

一、一般規定

1、企業會計準則對福利費的一般規定

2、企業所得稅上福利費的概念和扣除規定

3、《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》

4、福利費是否需要繳納個稅的一般規定

二、貨幣性補貼企業所得稅上的特殊規定

1、隨工資一起發放的福利如何處理

2、應計入福利費的工資及三險一金

三、貨幣性補貼是否需要繳納個人所得稅

1、哪些福利費收入不屬于免納個人所得稅范圍？

2、離退休員工補貼是否需要交個人所得稅？

3、住房補貼、醫療補貼、醫療補助費、生育津貼個人所得稅問題

4、交通、通訊補貼個人所得稅問題

四、誤餐補助、午餐補助、伙食補助的稅會處理

1、個人所得稅上的基本規定

2、誤餐補助、伙食補助的概念及稅會處理

3、午餐補助及職工食堂免費就餐的稅會處理

五、食堂相關稅收籌劃

1、自營食堂稅會處理的注意事項

2、食堂外包及不設食堂相關稅收籌劃

六、工作服、高溫費、采暖費、冬夏令用品的稅會處理

七、其他非貨幣性福利的稅會處理

1、企業向員工發放的實物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？

2、企業提供給職工無償使用自己擁有的資產或租賃資產供職工無償使用，是否應當征收個人所得稅？

第四講 社保入稅的風險及應對思路

1、社保的繳費基數如何確定，實際的執行尺度如何，繳費比例如何確定

2、改變用工模式和降低繳費基數有哪些方法和思路，風險和收益如何權衡

3、企業新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務報酬申報個稅

4、接受個人代開發票的涉稅風險及稅負控制

5、掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風險控制

6、員工離職補償的支付標準及涉稅風險

第五講 靈活用工平臺，薪稅保等稅籌產品百試百靈么

1、靈活用工平臺的基本原理及貓膩

2、層層假外包下的法律風險

3、靈活就業人員的工資社保個稅處理思路解析

4、稅局開出的發票就一定沒問題么

六、企業年金（職業年金）的稅務處理

一、我國多層次養老保險體系及企業年金（職業年金）簡介

二、企業年金（職業年金）

1、適用范圍

2、如何繳納

3、管理保證安全

4、如何受益及如何領取

三、企業年金的涉稅政策

1、企業年金對社會保險的影響

2、企業年金在繳納和領取時如何交個稅？

3、企業年金在企業所得稅前扣除的比例及注意事項

第七講 個稅手續費返還的稅會處理

一、“三代”的的概念，稅款手續費的支付比例及限額

二、“三代手續費”領取和使用的具體規定

三、代扣代繳個人所得稅手續費的特殊規定

1、代扣個人所得稅的手續費收入是否繳納增值稅

2、手續費收入用于獎勵相關人員是否繳納個稅

3、代扣個稅的手續費收入是否需要繳納企業所得稅？

4、企業取得代扣代繳個稅手續費收入如何會計處理

課程總結與回顧

1.課程主要內容總結與回顧

2.答疑解惑

吳老師

吳百華老師

中稅講師經紀獨家合作講師

注冊會計師

注冊稅務師

美國注冊管理會計師

納稅人學堂特聘講師

內蒙古稅務稽查局全區業務培訓特聘講師

現任：尤尼泰稅務師事務所有限公司（5A級） 合伙人

現任：南通燕園智財科技有限公司股東 副總經理

現任：上海謙赫企業管理有限公司 合伙人、財稅總監

現任：南通正元工程項目管理有限公司 財務總監

現任：江蘇南通三建集團股份有限公司 財稅顧問

現任：南通天恒園林景觀工程有限公司 財稅顧問

現任：云匯環保科技南通有限公司 財稅顧問

曾任：國家能源集團多家下屬公司 財務經理

曾任：南通建通工程項目管理有限公司 財務總監

曾任：南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司 財務總監

擅長領域：稅收新政解讀、關賬技巧、社保入稅籌劃、稽查風險應對、建安企業涉稅風險管控

吳百華老師深耕于財稅領域多年，曾就職于500強上市央企，理論功底扎實、業務經驗豐富，曾獲得“集團公司二級獎章”，“中央企業技術能手”等榮譽稱號。深諳建安行業的財稅管理,長期從事一線的財稅培訓、咨詢、顧問及稅務籌劃方案落地工作。吳老師憑借扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗，長期從事中級會計職稱、稅務師考試的線上及線下輔導工作，主講科目包括會計實務、財務管理、稅一稅二涉稅實務等科目，學員通過率達80%以上。

實戰經驗：

★ 南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司丨財務總監

→A級納稅人評定，高新技術企業認定，股權架構設計與落地，稅收籌劃

公司初創期發展良好，但有如下問題：

（1）發展初期財務管理較為粗放，存在很多歷史遺留問題，對公司長遠發展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追隨老板多年，沒有股份，缺乏安全感，離職率較高。

（3）設計員工工資高，個稅稅負重，同時培養需要較長周期，但同行挖角嚴重，留不住人才。

（4）公司毛利率較高，企業所得稅稅負較重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企業稅務風險，逐步規范，三年后企業并評為A級納稅人。

（2）循序漸進，與業務部門配合幫助企業先評上中小型科技企業，后又評上高新技術企業，并爭取財政補貼獎勵超過700萬元。

（3）通過稅率優惠、研發費用加計扣除、傭金代理費的合規支出、職工薪酬體系的完善，有效降低企業的所得稅稅負至1.75%。

（4）通過必要的股權架構設計，既做到風險隔離，又起到避稅的效果，同時滿足對高管和核心員工的股權激勵，也為公司上市提供了必要的準備。

★ 南通建通工程項目管理有限公司丨財務總監

→配合企業順利從核定征收過渡至查賬征收，建立并完善公司的財務管理制度。

入職伊始，公司財務管理水平不高，稅務風險較大，資金管理缺乏統籌規劃，財務管理人員專業水平不夠。接手后從建立完善的財務管理制度、優化人力資源配置加強梯隊建設、做好資金和稅務風險的把控三個角度入手，通過三年時間的努力，工作初見成效。公司財務核算水平得到明顯提升，無論是自營項目還是掛靠項目，均能夠及時的取得成本票據；資金管理方面能夠做到供需平衡，并通過稅易貸、票據貼現方式有效降低企業資金成本，節約財務費用超過100萬元；稅務管理方面，有效降低了取得虛開發票、偷稅漏稅等涉稅風險，企業順利從核定征收過渡至查賬征收，并通過有效的管控，累計為企業節稅300多萬元；人員管理方面，通過必要的財務培訓、定期輪崗等方式，不斷提升財務工作人員的工作能力水平。

★國家能源集團丨多家下屬公司財務經理

→負責火電、風電、生物質發電企業、財務共享中心的日常財務核算、資金及稅務管理工作

通過業務流程的梳理和必要的模板，提高了合并報表的編制效率，所在公司合并報表的編制速度由原來的三個工作日降為一個工作日，而且員工不用加班；通過利用外幣貸款，短期融資券，票據貼現等方式降低公司財務成本，公司的年融資成本降至當年度貸款基準利率的77%；通過梳理業務流程，合理利用加計扣除、即征即退等稅收優惠政策，合法合規降低火電及風電企業增值稅和企業所得稅，累計節約稅款300多萬元；集團公司財務技能大賽，取得團體第一、個人第二的優異成績，獲得“集團公司二級獎章”，“中央企業技術能手”等榮譽稱號。

部分授課案例：

?給內蒙古自治區全區稽查干部，廣東、江蘇及青海稅局開展培訓。培訓課題包括但不限于：《雙打——打虛打騙專題》《大數據云計算背景下的納稅風險識別和應用》《稅收風險管理——打虛打騙實務及稽查思路探討》《減稅降費圍繞六穩六保展開》《建安企業常見財稅問題及稽查思路》，憑借課程極強的實操和落地性，深受學員好評！

?先后給國家能源投資集團、南方電網公司、中國銀行、三建集團等知名企業做過企業內訓。課題包括但不限于：《電票時代及智能征管方式下企業稅務證據鏈管理》《2020年稅收新政盤點及解析》《個稅、社保新規及企業人力成本控制》《財務報表編制技巧及分析解讀》《建安企業財稅實務操作技巧》《企業所得稅匯算清繳前的稅收籌劃》，有效幫助學員樹立了新時期財務管理的新思路。

?會計島、燕園財稅、釘釘旗下麥稅企業服務線上講師，直播和錄播課程經驗豐富，還曾給浙江稅局和內蒙古稅局做過線上培訓，錄制的課程還入選過工信部“企業微課”線上培訓平臺。線上課程的課題包括但不限于：《查賬征收方式下的建安企業財稅疑難問題解析》《企業借款的涉稅風險控制》《稅改背景下職工薪酬的涉稅處理》《共度時艱—小微企業如何盡享稅收優惠》《如何做好首次個人所得稅匯算清繳》《年終關賬前的注意事項》等。

主講課程

《稅務管理及籌劃》

《企業經營中30個涉稅疑難問題詳解》

《個稅、社保新規及企業人力成本控制》

《大數據模式下的發票風險防范及節稅方略》

《社保入稅背景下的年賬關賬技巧及匯繳規劃》

《電票時代及智能征管方式下企業稅務涉稅風險管理》

授課風格：

?嚴謹專業，邏輯思維能力強，緊扣企業發展核心需求。

?親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

?深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將抽象理論具體化簡單化，通俗易懂。

部分服務客戶：

稅務局客戶：內蒙古稅務局，青海省稅務局，廣東茂名稅務局，江蘇連云港稅務局

培訓機構客戶：燕園財稅、財貓云、會計島、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南愛爾信、釘釘旗下麥稅企服、弗蘭克等

企業內訓客戶：中國銀行、農業銀行、南方電網、國家能源集團、江蘇南通三建集團、中環集團、尚法律所等

機關單位客戶：江蘇省中小企業協會、廣州市建筑業協會、南通市發改委經信委等

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