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課程背景：

亂賬產生的原因很多。例如，財務人員不了解真實的業務、不了解會計科目和賬務處理的原理，沒有系統這個掌握會計準則及稅法的有關規定；例如，一個月的賬要報稅了，最后兩三天把這一個月憑證全錄進去了，很難保障正確率。再例如，實踐中很多企業籌初建期需要規劃，恰恰這個時候管理層不重視，造成前期賬務核算基礎薄弱，出現各種各樣的錯誤，最終企業越向前發展，財務這個雷也越來越大。當企業要去融資做大，前邊留下好多坑。在投融資過程中，企業進行盡職調查，包括入資情況，股權架構，賬務處理的規范性，債權債務等，前期的那些不規范的利益都會吐出去，甚至可能還會成倍的吐出去…….因此，在發展中，財務應當根據企業的狀況及時調整賬務處理。

每年度賬務清算、資產清查、稅收清繳、風險自查是財務人員最好的應對亂賬的敏感時期，那么，面對如此多的工作項目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規避涉稅風險呢？

企業亂賬該如何調整？

存貨、往來賬的問題該如何調整？

如何才能正確進行企業年度亂賬前各稅種預清查及票據管理？

好不容易跳槽成功，卻因一堆錯賬亂賬，不知如何甩鍋而驚慌失措？

賬目出現疑似“隱匿收入"，如何明哲保身？

雜亂無章的往來款項越來越多，貨款和真實借款傻傻分不清？

不想因隨意調節成本而招致稅務稽查，如何利用年初、年中機會自救？

。。。。。。

基于財稅工作真實案例，嚴苛打磨高效的實戰課程！

課程收益：

本課程將從頭至尾、由里到外，對企業容易出現的亂賬關鍵點進行一次全面的梳理與講解，同時也將結合最新的稅收政策做好企業所得稅匯算清繳的預期籌劃與風險防范，讓企業不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風險，甚至多繳冤枉稅。

【全面掌握】企業會計核算年度亂賬的整理思路；

【全面理解】企業年度賬務關賬前各稅種預清查及票據管理；

【系統掌握】企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控。

課程對象：

企業財務人員；相關財務從業人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、亂賬的調整的程序與內容

（一）亂賬產生的原因

（二）企業亂賬的集中表現

1. 貨幣資金的對賬及賬項要求；

2. 存貨的對賬及賬項要求；

3. 固定資產的對賬及賬項要求

4. 往來賬的對賬及賬項要求工資薪金的確認及要求

（三）亂賬調整的程序

（四）亂賬調整的內容

1. 時點歸屬問題（案例解析）；

2. 資產歸屬的問題及調整（案例解析）；

3. 債權的確認（案例解析）；

4. 債務的確認（案例解析）；

5. 收入的確定（案例解析）；

6. 成本的確定（案例解析）；

（五）亂賬的后續調整

二、執行企業會計準則與小企業會計準則亂賬調整方法

（一）執行企業會計準則的典型亂賬調整方法

1. 資產賬務的調整

2. “以前年度損益調整”科目運用與沖賬要求

（二）小企業會計準則亂賬調整方法

三、錯賬亂賬梳理及更正的實戰演練-全案例解析

（一）銷售收入

1. “提前確認收入”更正案例

2. “隱匿收入”更正案例

（二）貨幣資金

1. 備用金“暫借”更正案例

2. “小金庫”更正案例

（三）應收賬款

1. “計量錯誤”更正案例；

2. “虛增收入”更正案例；

3. “虛構業務”更正案例

（四）其他應收款

1. “長期掛賬”更正案例；

2. “套取現金”更正案例；

3. “科目確認錯誤”更正案例

（五）應付賬款

1. “隱匿收入”更正案例；

2. “虛列應付賬款”更正案例；

（六）其他應付款

1. “長期掛賬”更正案例

（七）預付賬款

1. “隱匿收入”更正案例

（八）固定資產

1. “固定資產計量錯誤”更正案例

（九）權益類

1. “實收資本”更正案例；

2. “科目錯誤”更正案例；

（十）生產成本與存貨

1. “虛增成本”更正案例

2. “調節成本”更正案例

3. “退貨業務”更正案例

4. “虛假出庫”更正案例

四、 固定資產科目下問題解答與解決

（一）固定資產銷售，如何納稅？如何開票？

（二）稅法未規定固定資產最低的殘值率是否意味著企業可以不設立固定資產的殘值率？

（三）固定資產該從何時開始計提折舊？在未取得發票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？

（四）稅法設定了固定資產折1的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調整？

（五）資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？

五、企業往來賬中的納稅風險與問題解決

（一）往來賬項科目核算是否正確？

（二）應收賬款是否及時核對與確認金額？

（三）如何做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險？

（四）其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為？

（五）預收賬款是否及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象？

（六）應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？

（七）其他應付款中關聯方資金占用是否付息？

（八）應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎獎金是否準確？

六、 借款狀態下的賬務處理與稅務要求

（一）借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

（二）如何準備核算資料，如何稅前扣除？

七、企業年度賬務確認與票據管理

（一）增值稅涉稅要求與票據管理

（二）企業所得稅涉稅要求與票據管理

（三）典型的票據要求

（四）企業所得稅前允許扣除的有效憑證有哪些？

八、 企業涉稅風險關賬前自查方法及應對技巧

（一）報表數據的變動對納稅的影響

（二）財務指標的變動與企業涉稅風險預警

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學碩士

市級專家庫遴選專家

國內財務、審計核心期刊特約作者

微軟認證系統工程師（MCSE）

微軟認證數據庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務所高級審計經理

大成方略、安越、51CTO學院在線特約講師

某國家級示范性高等職業技術學院教研室主任

曾任：豬八戒網旗下子公司 財務總監

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務經理

曾任：某國家級示范性高等職業技術學院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業17年，有著20年的財務管理經驗，精通金融風險管理、財務管理、商務數據分析等，共發表學術文章10余篇，曾在平臺上在線授課學員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯網公司財務總監，主導、參與多個大型企業的生產、經營、管理系統ERP系統的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業提供了合理的經營模式，降低了運營風險。程亮老師有著豐富的培訓經驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯通、內蒙古中移鐵通等電信類企業做專場培訓《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》、《電信企業內部控制與風險管理》、《大數據下企業各稅種風險防范與節稅技巧》等課題。

教學經驗：

★ 某國家級示范性高等職業技術學院丨教研室主任

→從事財會教育職業17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務。

→主要教授《公司戰略與風險管理》、《財務管理》、《中級會計實務》、《稅務實務》、《商務數據分析》等課程，歷年教學考評均為優秀，在校教學過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關課程。

→主講的《稅務實務》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎與實務》、《稅務實務》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當代職業教育》、《高等職業教育》等發表學術文章10余篇。

實戰經驗：

★ 豬八戒網旗下子公司丨財務總監（轄屬9家分、子公司）

→負責組織領導集團財務共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現金流持續增長的良好效果。

→負責集團、分、子公司稅務風控，連續3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務所高級審計經理

→為不同行業的客戶提供公司風險管理和治理服務、戰略風險咨詢服務、內控咨詢服務，幫助客戶在尋找創造價值的機會的同時也能標記、分析、評估和管理戰略風險及運營、財務風險，主要服務于制造業、建筑及房地產行業、消費行業以及科技、傳媒行業。

→負責稅務合規項目，如稅務風控，曾協助多家公司評為高新技術企業。與此同時，協助開展稅務咨詢項目，如進行稅務資料收集研究、協助稅務盡職調查、起草專業技術備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務經理

→搭建財務制度體系，防范內控風險。填補了該公司自成立以來財務制度混亂的空白，有效杜絕了內控漏洞，為公司挽回損失30余萬元。

→開展全面預算工作。組織測算數據及表格設計、預算制度制定工作，并正式推開全面預算工作。實現經營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰略目標的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現公司戰略目標打下了良好基礎。

→開展成本收益數據分析和月度經營分析。實施全面預算后，在公司開始推動以業務部門為利潤中心，每月首先由業務部門對上月運營狀況數據進行上報財務部，財務部再進行整理分析。對相關環節存在的問題，在會議與相關部門溝通，同時財務在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發票熱點問題解析》8期

聯絡易科技《公司戰略與風險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術園區財務轉型專題培訓》6期

八戒財稅《疫情期間，財務人員如何針對企業的困境做出資產安全的預判和對策》 6期

主講課題：

《財務分析與報告技巧》

《全面預算管理課程大綱》

《經營視角下的財務分析課程大綱》

《透過財務數據做決策-管理者的財務課》

《企業涉稅風險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風險管控和稅務籌劃》

《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》

授課風格:

程老師專業嚴謹，邏輯性強，將論與實際有機結合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復雜的內容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學員思考與實踐動手能力的培養

部分服務客戶：

通信行業：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業部……

服飾鞋業：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業……

地產行業：富力地產、佳兆業地產、中原地產、泰華房地產、湘銀地產、遠洋地產……

珠寶行業：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達控股、華亞和訊有限公司、諾普信農化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業集團、天津遠洋集團……

其它行業：鵬愛美容醫療、神爾科技、成都土地規劃局、清華大學EMBA班、富士康CNSBG事業群、深圳芒果網、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設計、廣州用友軟件、株洲中小微企業管理中心、雪花啤酒、泰日升實業、新科正大……

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