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課程背景：

預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被企業所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區和盲區，比如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得預算管理達不到預期的效果。隨著市場經濟的發展，財務預算在企業管理中的地位越來越重要。預算既是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的企業在日常運營中使用預算管理。預算在企業管理的目標實現、過程跟蹤控制、結果考核評價中起著重要的作用。企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從全面預算管理的成功實踐看，全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個企業戰略目標得以實現的保障工具；以及將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具。

課程收益：

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

具體學習收益主要概括為以下幾點：

● 系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

● 提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

● 掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

● 將預算與公司戰略緊密結合，化戰略為行動

課程對象：

企業高管、各部門經理、財務經理、財務人員、預算相關人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論

課程大綱

第一講：企業戰略與預算管理

一、戰略預算管理

1. 預算及戰略預算原理

2. 戰略預算管理模塊

3. 戰略預算管理內容

案例分析

二、預算管理如何讓戰略落地

1. 為什么預算與實際差距較大

2. 預算的今天與明天

案例分析

三、如何進行預算管理

1. 確定經營目標計劃

2. 全面計劃實施

3. 監督經營活動

4. 積極調整改進工作

案例分析

第二講：企業全面預算管理解讀

一、全面預算管理的整體流程

1. 預算的責任單位

2. 預算的管理目標

3. 預算計劃的制定

4. 預算草案的編制

5. 預算的執行

6. 預算的跟蹤與分析

7. 預算的決策與考核

二、全面預算管理的運行流程

1. 全面預算的編制

2. 全面預算的執行

3. 全面預算的跟蹤管理

4. 全面預算結果的修改

第三講：全面預算管理實施前必要的準備工作

一、全面預算管理體系的設定

1. 全面預算組織體系

2. 全面預算目標指標體系

3. 全面預算編制體系

4. 全面預算報告體系

5. 全面預算監控體系

6. 全面預算考核體系

二、全面預算的管理機構的設置

1. 預算的權力機構

2. 預算的執行機構

3. 預算的監督機構

4. 預算的評價分析機構

5. 管理機構的職能

第四講：全面預算管理的編制方法

一、全面預算的編制規則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結合的模式

二、全面預算編制的程序

1. 預算目標的制定

2. 分預算的編制

3. 預算的協調修正與管理

4. 預算的審核與決策

5. 預算的審批與下達

6. 預算的執行與實施

三、全面預算的主要內容

1. 預算與發展規劃的結合

2. 預算與資本性支出的管理

3. 企業研發性投入的預算管理

4. 中長期人力資源的預算計劃

5. 企業發展薪酬與績效的預算編制

6. 企業戰略性風險儲備管理

四、企業年度經營計劃是基本前提

1. 運營管理計劃

2. 資本支出計劃

3. 市場營銷與研發投入計劃

4. 采購與融資管理計劃

5. 生產執行與成本控制計劃

6. 人力資源管理計劃

五、全面預算內容

1. 經營預算內容

2. 資本預算內容

3. 財務預算內容

4. 預算的類別

5. 各項預算的關系

6. 預算的編制方法

第五講：如何保障全面預算管理的有效執行

一、如何保證預算有效執行

1. 預算執行的跟蹤分析及費用控制

2. 預算管理中的風險控制

3. 風險識別機制

4. 風險評估方式

5. 風險應對框架

6. 預算的考核管理和激勵機制

二、預算執行中常見問題

1. 預算不落地問題

2. 預算管理不到位問題

3. 預算中無預算問題

4. 預算指標不明確問題

5. 預算無監督問題

6. 預算執行不足的問題

7. 預算執行中常見行為剖析

8. 公司預算管理的常見問題分析與借鑒

案例分析

三、預算的監督與檢查

1. 全面預算管理監督主體

1）監事會——最高級別監控主體

2）財務總監——預算監控負責人

3）財務、內審和人力——監控和信息反饋中心

4）各責任主體——執行者的自我監控

5）員工——自我激勵

2. 檢查的方法和手段

3. 預算調整的條件

1）市場環境發生重大變化

2）公司戰略發生重大變化

3）內部人事重大變更

4）發生不可抗力

4. 預算調整程序

1）相關部門提交《預算調整申請表》

2）精審核提交預算管理委員會

3）對于超10%調整，提交董事會

4）對申請作出審批

5）由預算部門下達預算調整通知書

第六講：全面預算執行結果的分析與考核

一、預算分析與報告

1. 預算定期的管理

2. 預算結果的監督分析

3. 預算的審計評估

4. 預算的報告與考核

二、預算分析結果的改進與對策

1. 預算修正的跟蹤

2. 目標分解的完成跟蹤

3. 不達標情況分析總結

4. 分析差異的改進與對策

5. 預算的執行趨勢預測分析

6. 目標企業值的對比分析評估

三、預算考核

1. 差異結果的分析

2. 數據指標體系

3. KPI指標的建立

4. 考核結果的執行

四、激勵制度

1. 預算激勵制度的目的

2. 激勵制度的制定

3. 制度執行的依據

第七講：全面預算實施的總結、反饋與改進

一、全面預算的反饋機制

1. 預算總結會議

2. 預算控制的反饋機制——成本分析與調整

3. 對預算執行的分析與調查

4. 如何建立有效的預算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

6. 預算差異分析與責任回歸

二、全面預算的改進措施

1. 改進預算

2. 超越預算

三、以全面預算管理促進企業的戰略實施

課程結束，現場答疑

王老師

高級會計師

注冊咨詢師

調查分析師

一流會計師事務所高級財稅顧問

曾任：河南某國有中型制造企業 財務負責人

曾任：河南豐田汽車服務有限公司 財務總監

曾任：河南匯金投資公司 財務總監

曾任：國內綜合甲級建筑事務所 財務部長

擅長領域：企業財務預算，資金運作，資產管理、內部控制、稽核審計、納稅籌劃、會計信息質量把控等。

王老師從事財稅工作30余年，具有豐富的財務實戰經驗，她多次受邀參加地方政府經濟決策測算分析、重大項目論證、方案審核等工作，累計300余次。現任財政部、財政廳評審專家，中國采購招標庫專家，省PPP項目專家，省審計廳內審專家，省建設廳評審專家，省發改委評審專家等；王老師參與編著出版的《會計新制度、新準則解析》論著多次出版并被多所大學作為教材使用；在從事財務工作期間，累計開展各類授課及培訓1000多場次，學員好評率達到98%；為企業和政府機關、事業單位提供經濟咨詢服務、財稅咨詢服務、節稅籌劃服務600余次。受到了廣泛的贊譽和好評！

實戰經驗：

★ 河南豐田汽車服務有限公司丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、制度監督、流程管理等方面工作，根據外部和內部對財務會計信息的不同需求，全面建立、健全單位財務核算流程、會計報告體系，進行基礎財務指標核算分析預警。編制《汽車行業財務操作手冊》達到財務操作規范化，開辟了行業財務規范的先河；形成《財務基礎核算與分析平臺》體系，實現財務辦公核算自動化，最大化提升了汽車行業企業財務人員工作的準確性與時效性。

→負責汽車服務有限公司稅務籌劃，成立了“稅收籌劃項目組”，根據國家相關稅收政策的動態變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節約稅收1000多萬元，占當年度應交稅額的50%。

★ 河南匯金投資集團公司丨財務總監

進行投融資及前期項目可行性方案及策劃，負責單位籌融資與資金管理，建立銀企聯系積極應對宏觀金融調控。成立了《項目運營分析組》，根據國家相關稅收政策的動態變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節約稅收近千萬元，占當年度應交稅額的45%。

★河南某國有中型制造企業丨財務負責人

→根據單位成本計劃指標，組織開展成本開支、成本核算、成本分析等在內的財務全過程控制工作；負責估算公司成本核算、成本結轉、完工進度測算。提出了“單件產品項目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進行了有效的歸集，使財務管理在整體企業管理中提升了一大步。推動實行了總廠、各分廠和各省銷售公司的獨立核算、績效管理和工效掛鉤薪資體系等一系列有效、操作性強的財務管理制度。搭建和優化的企業財務管理體系科學、高效、規范。

→合理進行稅務籌劃，針對總廠和各分廠采購環節與銷售環節進行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點為運輸費是否包含在產品價格中進行有效的計算與籌劃，在全國各省設立獨立核算的銷售公司，實行有效的績效管理體系。每年為廠部降低稅負800多萬元。

部分授課案例：

● 新紀元汽車銷售公司 《財務經理必須掌握的納稅技巧》 持續返聘6期

通過該次企業內部專題培訓，使企業多名財務人員，對汽車銷售行業各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該企業后續的流程再造、合同簽訂、等方面提供了關鍵性的業務指導。

● 中煙集團河南省分公司《企業會計準則與實務技巧提升》 持續返聘5期

通過該次企業內部專題培訓，使企業100多名財務人員，對財務管理體系，企業內控制度、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領悟、也因此與中煙集團河南公司建立了長期財稅咨詢合作關系。

● 蘇州國康生物科技公司《經營及財務管理人員專題培訓》 持續返聘6期

通過該次企業內部專題培訓，使企業150多名員工對財務管理在企業經營管理中的重要作用有了顛覆性的認識，也改變了該企業前期財務制度執行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風險管理意識不強的現象。

● 河南鵬晟建設發展集團公司《財務管理在企業管理中的重要性》 持續返聘8期

通過該次企業內部專題培訓，使企業多名財務人員及管理人員，對建筑業營改增、工程招投標、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領悟、得到了企業集團高層及中層管理人員的高度好評。

●河南明泰會計師事務《政府和社會資本合作ppp項目的規范性探討》

通過該次內部專題培訓，使該所多名項目經理、財務審計及咨詢經理、總經理等管理人員對PPP項目的相關政策、流程及PPP項目入財政清單及入儲備庫條件都有了明晰的認識。輔導解決了所編制方案及報告被財政廳否決的問題。對事務所兩評一案制作水平的提高起到了決定性的作用。

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為大河旅游集團提供“財務規范化及節稅籌劃”，實現財務制度及流程規范，實現節稅近千萬元；

▲為河南民生藥業集團提供“公司分立、股權轉讓節稅籌劃”，實現節稅2000多萬元；

▲為東北修正藥業集團提供“財務流程規范化及節稅籌劃”，實現節稅900多萬元；

▲為天和國咨公司提供“土地受讓節稅籌劃”稅務咨詢籌劃服務，實現節稅800多萬元；

▲為鵬晟建設發展公司提供施工企業投標咨詢及“經營及所得稅節稅籌劃”，實現節稅1000余萬元。

▲為河南飛鴻造價咨詢公司提供“財務規范化及節稅籌劃”，實現財務制度及流程規范，實現節稅800多萬元；

主講課程：

《四大財報深度解析》

《如何做好財產清查》

《非財務經理的財務管理》

《打開思維邊界,進行稅收籌劃》

《全面預算管理與企業戰略實施》

《個人所得稅年度匯算深度解讀》

《企業所得稅稅收優惠政策解析和應用》

《企業所得稅應納稅所得額的確認和計量》

服務過的客戶：

上海紅豆服飾有限公司、智巢（上海）財稅咨詢公司、新紀元汽車銷售公司、中煙集團河南分公司、大河旅游集團、東北修正藥業集團、河南民生藥業集團、河南省建設發展集團、河南省畜牧局、北京天圓全會計師事務所、河南恒新會計師事務所、張家港市環亞教育、無錫鑫暢酒店管理、昆山雨田體育文化發展、南京方州醫藥科技、揚州東園食品有限公司、蘇州國康生物科技、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無錫寶馳裝飾有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商貿有限公司、昆明亮鷹經貿有限公司、安慶市凱達生物科技發展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統、河南強耐新材股份有限公司、富士康集團、中國移動、中國電信、國電電力、中國海油、農商銀行、民生銀行、平安銀行、五菱汽車、東風電動車、葛洲壩集團、中建二局、五礦集團、雪花啤酒、松下電器、焦作超威電池、肇慶理士電池、沈陽鐵路局、平安保險、太平人壽、建信人壽、智聯招聘、青島港、日照港、柳州鋼鐵集團、宇通客車、格力電器、廣州紅日、深圳中鵬、中國鐵通、珠海職協、常州精研科技、貴陽西南水泥、東莞利鴻集團、深圳安吉爾、威海聯橋集團、常州富深協通、常州南方電機、瀏陽金利煙花、佛山肯富來泵業、深圳中興力維、南京力維、東莞宇瞳光學、佛山柯內特、廣州信源印務、桂林利森投資、綿陽九龍集團、綿陽長虹快益點、南昌公用集團、南京錦華裝飾、湖南長高集團、珠海中慧微電子、深圳東部公交、北京四海華辰、貴州黔西南龍里供電局、荊州中糧祥瑞、深圳吉田拉鏈、無錫中大紡織、重慶集成電子、梅州博敏電子、南通三建、杭州中財集團、南寧東亞糖業、呂梁土河礦業、柳州咸魚科技、寧波申洲紡織、廣州自來水集團、珠海水處理中心、桂林交通投資集團、寧波瑞克賽爾、珠海橫琴管理公司、海口中和藥業、南昌金太陽教育、深圳書城等等。

授課風格：

▲即充滿激情又風趣幽默，親切而謙和，善于啟發引導，善于為學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

▲嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

▲深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分客戶評價：

王老師的課理念感和實用性超強，能直接運用到實際工作，對財稅管理方法獨特，裨益良多，來聽課的財務工作人員都反饋王老師的課實操性強，專業，很棒。

———— 河南強耐新材股份有限公司 王經理

聽了王老師的課程，跟傳統的財務理論課完全不同，老師通過大量自身的實戰案例，把理論講透的同時，還帶著很強的情景感，直接連貫，清楚明白，很有啟發性。

¬ ————飛鴻造價咨詢公司 石總監

財務、財稅類型的課程專業、枯燥，但王老師的課程易懂，把專業知識用最通俗的話語表達出來，讓我對財務有了更深的一層認識。

————張家港市環亞教育 孫總

王老師的課把很專業的知識用最通俗的話表達出來，讓我這樣完全的門外漢能輕松掌握，并且把專業復雜的表格簡單化，報表內容以最本質的框架給出來，易懂還好用。

————上海智巢財稅公司 馬董事長

我一直認為財務都是會計的事情，聽了王老師的課才知道，財務原來對企業那么重要。王老師給我們更新了觀念，給了企業挖潛增效和決策的工具，聽得懂，用得上。

———— 大河旅游集團 賈副經理

全面預算難在企業各部門的協調，王老師的課程讓我們高管明白了自己全面預算管理系統中的角色，各中層干部明白全員預算不僅僅是財務的事情，各部門應該如何協調，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預算的啟動、實施、控制和調整具有重大推動作用。

———— 蘇州國康生物科技 肖總

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