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課程背景

為推動電力行業(yè)企業(yè)有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，進一步提升電力企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財會〔2010〕11號）等相關規(guī)定，財政部制定了《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，現(xiàn)予印發(fā)。

《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，供電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設企業(yè)、電力設計企業(yè)和其他輔助性電力企業(yè)開展內(nèi)部控制體系的建立、實施、評價與改進工作中參考使用。由于電力行業(yè)包含發(fā)電、輸電、配電、變電、電力建設、電力設計及電力輔助等多個環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋電網(wǎng)、發(fā)電、電力建設、電力設計等多類企業(yè)，業(yè)態(tài)分布廣泛，管控模式各不相同。各電力企業(yè)可以參考本指南提供的基本思路，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段和業(yè)務規(guī)模等因素，探索建立并實施符合本企業(yè)實際的內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制操作手冊。涉及境外投資的，還應滿足所在國或地區(qū)法律法規(guī)及有關監(jiān)管要求。

課程亮點：

1、電力體系高度完善集成

2、細分模塊自成體系

3、實際操作案例豐富

4、最新電力企業(yè)內(nèi)部控制的實踐

5、電力企業(yè)風險管理的最新發(fā)展

6、解決實際問題

課程收益：

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制五大要素

企業(yè)內(nèi)部控制七項措施

電力行業(yè)主要風險及管控

電力行業(yè)主要風險及管控

電力單位應當如何開展內(nèi)部控制工作

電力企業(yè)內(nèi)部控制應用指南

培訓對象：

（電力企業(yè)）負責內(nèi)部審計的財務人員、財務經(jīng)理、高級會計、中高層管理人員

培訓大綱：

第一部分 引言：缺乏內(nèi)部控制的企業(yè)常見原因分析

· 對內(nèi)部控制相關理論的全面介紹

· 什么是COSO?COSO的內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容?

· 企業(yè)發(fā)展的基石——內(nèi)部控制的核心觀念

· 內(nèi)部控制的局限性-成本效益原則及其它

第二部分 控制環(huán)境在企業(yè)的表現(xiàn)

· 何為控制環(huán)境——內(nèi)部控制的基礎

· 如何建立良好的控制環(huán)境

第三部門 內(nèi)部控制目標

1、內(nèi)部控制系統(tǒng)目標

2、內(nèi)部控制框架構(gòu)成與17個要素

3、實施內(nèi)部控制的步驟與方法

4、企業(yè)風險管理的最新內(nèi)容

5、SOX法案的基本內(nèi)容

第四部分 流程控制

1、目標：保證物流、人、信息流與資金流的安全

2、流程圖：

3、管理業(yè)務關聯(lián)循環(huán)與控制關鍵點

人的進出：組織結(jié)構(gòu)與人員素質(zhì)控制

物的進：采購申報、授權(quán)審批程序及授權(quán)、驗收與記錄

物的出：銷售訂單、授權(quán)審批、發(fā)貨及記錄

退貨處理

錢進：債權(quán)確認、收稅與入賬、折扣

錢出：債務的確認、付稅審批與記錄

第五部分 內(nèi)控的建立和執(zhí)行：內(nèi)控體系建立和執(zhí)行的五個階段

· 如何確定和分解目標

· 如何識別風險

· 如何建立控制政策：二維表、流程圖、文字描述

· 如何有效執(zhí)行內(nèi)控

· 如何監(jiān)督內(nèi)控的執(zhí)行狀況：執(zhí)行過程中的監(jiān)督和獨立的評估

第六部分 內(nèi)部控制活動如何管理風險

· 常見的內(nèi)部控制活動有哪些

· 如何做到職責分離?

· IT總體控制

· 預防性控制和檢查性控制

第七部分 戰(zhàn)略風險在電力行業(yè)中有多種表現(xiàn)形式

1、電力體制改革風險

應對策略參考：

2、境外投資風險

應對策略參考

第八部分 財務風險在電力行業(yè)中有多種表現(xiàn)

1、流動性風險

應對策略參考：

2、市場風險

應對策略參考

3、電煤價格波動風險

應對策略參考

4、電力市場需求風險

應對策略參考

5、運營風險

應對策略參考

6、安全生產(chǎn)風險

應對策略參考

7、法律風險

應對策略參考

8、環(huán)保合規(guī)風險

應對策略參考

第九部分電力單位應當如何開展內(nèi)部控制工作 （七個步驟）

1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程

2、明確業(yè)務環(huán)節(jié)

3、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險

4、確定風險點

5、選擇風險應對策略

6、在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

7、督促相關工作人員認真執(zhí)行

第十部分電力企業(yè)內(nèi)部控制應用指南

1、資金管理應用

控制目標

主要風險

2、資金管理業(yè)務流程

籌資管理

投資管理

資金歸集與撥付

資金運作管理

貨幣資金管理

3、監(jiān)督評價

案例分析：

樊老師

樊李東 教授簡介

★會計學/經(jīng)濟學教授、注冊理財規(guī)劃師；

★廣東財政廳繼續(xù)教育培訓專家

★電力行業(yè)經(jīng)濟新常態(tài)研究專家

★廣東科技會計專業(yè)主講教師；

★廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；

★社科院宏觀經(jīng)濟運行與財政政策研究組主要成員；

★廣東省財政廳、科技廳宏觀調(diào)控領域，經(jīng)濟新常態(tài)研究報告的署名報告人和核心執(zhí)筆人

1、講師經(jīng)歷

會計學教授；廣東財政廳會計人員繼續(xù)教育培訓專家，廣東科技廳“粵科學習在線”會計專業(yè)主講教師，廣東省高等學校財會人員會計繼續(xù)教育主講教師，廣州南方人才培訓中心會計專業(yè)客座教授；廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；擔任三家公司財務顧問；主編出版多部會計學教材，長期在廣州各優(yōu)秀培訓點及東莞、深圳、江門等培訓點會計職稱、注冊會計師、注冊稅務師考前輔導，主講《初、中級會計實務》、《財務管理》、《財務與成本管理》《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《審計》等；為畢馬威、德勤等知名會計師事務所進行會計專業(yè)輔導；為并多次擔任廣東省會計職稱試卷評審專家，具有豐富考前培訓經(jīng)驗。講課主要特點：授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

樊李東老師 從事財務會計和企業(yè)高管、財務和經(jīng)濟學教育研究工作30多年，目前仍擔任廣州某高校財務管理、財務會計系列、宏觀經(jīng)濟等學科教授、也是廣州省內(nèi)財會類學科帶頭人。同時，擔任（某國有企業(yè)）任獨立董事11年、某機械行業(yè)任及制造企業(yè)財務顧問10年。曾為畢馬威、德勤等知名會計師事務所財會人員進行財會專業(yè)輔導、培訓。

樊老師有著豐富的哲學和經(jīng)濟學基礎，知識淵博、眼界寬闊。他將哲學與經(jīng)濟學、以及長期的管理實踐經(jīng)驗相結(jié)合，運用麥肯錫戰(zhàn)略咨詢原理，總結(jié)出一整套戰(zhàn)略財務管理方案，通過模塊式切入的方式為企業(yè)提供最貼切、最實效的咨詢培訓服務，先后為很多國有企業(yè)提供培訓和咨詢服務。

2、課程特色

授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

●老師著作

3、主講課程

財務管理：

1、《非財務經(jīng)理的財務管理》

2、《企業(yè)全面風險管理》

3、《財務分析與預算管理》

4、《戰(zhàn)略成本管理實踐》

5、《內(nèi)部控制與財務管理》

6、《內(nèi)部審計實務》

7、《新會計準則》

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