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【課程要點】

“營改增”已經(jīng)實施了！雖說整體稅負(fù)只增不減，可是物業(yè)管理企業(yè)突然發(fā)現(xiàn)，原來單一的營業(yè)稅稅負(fù)，現(xiàn)在變成了多元的增值稅負(fù)。各項收入究竟適合什么稅率？代收代付的收支應(yīng)該怎么處理？業(yè)主減免物管費怎么操作稅負(fù)最低？車位費怎么管理？發(fā)票怎么辦？……

“營改增”將會給物業(yè)管理企業(yè)帶來很大的影響，有利有弊。能否享受政策的紅利取決于物業(yè)管理公司自身的能力和水平。如何根據(jù)行業(yè)特點，為行業(yè)管理者決策提供方向性指引，為財務(wù)部門積極應(yīng)對稅制轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備；如何適應(yīng)“營改增”稅制改革，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

本次課程將結(jié)合物業(yè)管理行業(yè)的實踐案例，解析“營改增”對企業(yè)產(chǎn)生的實際影響，如：由于計稅方式不同而對企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生的影響；由于稅種征管規(guī)定不同對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的影響；由于稅負(fù)變化對行業(yè)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響等等。從而此企業(yè)正確認(rèn)識“營改增”新政，從容應(yīng)對新政帶來的變化。

【培訓(xùn)對象】

企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人

【課程大綱】

[一] 為什么營改增?

1、營改增的背景

2、營改增的作用

3、營改增的發(fā)展趨勢

重點討論：營改增對行業(yè)企業(yè)的影響

[二] 什么是增值稅？

1、增值稅的概念

2、增值稅納稅人身份的認(rèn)定

重點分析：掛靠經(jīng)營的風(fēng)險

3、增值稅稅率和稅負(fù)率

1)基本稅率及適用范圍

2)簡易征收適用的征收率

3)稅負(fù)率是關(guān)鍵

重點分析：小規(guī)模納稅人、一般納稅人的各自特點以及如何選擇

4、增值稅的征收管理

1）何時具有納稅義務(wù)？何時繳稅？

2）在哪里繳稅？

3）納稅期限是怎么規(guī)定的？

4）其他規(guī)定

重點分析：物業(yè)服務(wù)費的發(fā)票怎么開？怎么入帳？何時間確定收入？應(yīng)該如何確定申報收入？

[三]怎樣計算增值稅？

1、銷售額及銷項稅額的計算

1)銷售額及銷項稅額

2)視同銷售

3)小規(guī)模納稅人銷售額的確定

重點分析：車位租賃費如何設(shè)計、繳納，物業(yè)公司最劃算？

2、進(jìn)項稅額的計算

1)增值稅扣稅憑證

2)不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

3)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

4)應(yīng)納稅額的計算

5)水費的差額繳稅

重點分析：代收水電費等如何處理與應(yīng)對

[四]增值稅發(fā)票的管理

1)增值稅發(fā)票的種類

2)增值稅發(fā)票的使用、抵扣以及風(fēng)險管控

3)扣稅憑證的認(rèn)證和申報

4)扣稅憑證的遺失

重點分析：贈送物管費如何處理與應(yīng)對

[五]增值稅的稅收減免和優(yōu)惠

1)法定免稅項目

2)減免稅管理

3)起征點的規(guī)定

4)差額征稅

重點分析：物業(yè)公司可以享受哪些優(yōu)惠政策，如何享受？

[六] 物業(yè)管理企業(yè)營改增后的籌劃案例分析

1、納稅人身份的稅收籌劃：

物業(yè)管理企業(yè)如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對自己最有利

2、起征點的納稅籌劃：

利用起征點及小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，讓物業(yè)管理企業(yè)合法免繳部分稅額

3、兼營行為的納稅籌劃：

利用增值稅兼營政策的相關(guān)規(guī)定，降低物業(yè)管理企業(yè)的稅率

4、代收費用的籌劃：

對于物業(yè)管理企業(yè)大量存在的“代收代付”行為以及可能存在的增值稅納稅義務(wù)，采用最佳方案予以分別解決

5、視同銷售的規(guī)避籌劃：

對于物業(yè)公司無償贈送、免費的行為導(dǎo)致的增值稅納稅義務(wù)，采用最佳方案予以規(guī)避

6、折扣銷售的籌劃：

折扣銷售的不同處理細(xì)節(jié)，會產(chǎn)生截然不同的納稅義務(wù)。

7、不動產(chǎn)租賃的籌劃：

物業(yè)公司車位租賃、小區(qū)內(nèi)擺展、廣告位收入等均屬于不動產(chǎn)租賃，不同的處理方式稅負(fù)會成倍增加，最佳方案的籌劃。

8、進(jìn)項稅額的籌劃：

由于進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，對于費用的籌劃變得十分重要，好的籌劃可以讓我們盡情享受政策的紅利。

9、過渡期免征的籌劃：

營改增條例提供了很多過渡期的優(yōu)惠政策，物業(yè)公司可以享受哪些？怎么策劃和運用

10、進(jìn)貨渠道的籌劃:

增值稅讓采購的選擇變得十分重要，最佳方案的籌劃將顛覆我們以往的“同等條件下低價者得”的采購原則。

[七] 互動與討論

鐘老師

講師介紹

香港大學(xué)中國商學(xué)院CFIM研究生

中國人民大學(xué)管理學(xué)學(xué)士

物業(yè)管理行業(yè)專業(yè)培訓(xùn)講師

安徽省銅陵市作家協(xié)會理事會理事

《現(xiàn)代物業(yè)》財管手記、管理藝術(shù)專欄作者

《住宅與房地產(chǎn)》鐘說紛紜專欄作者

財經(jīng)作家，著有《懂財務(wù)，會經(jīng)營-物業(yè)管理經(jīng)營實戰(zhàn)案例》等

職業(yè)背景：

近二十年的財務(wù)管理工作經(jīng)驗，曾歷任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、投資公司、制造業(yè)等企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職務(wù)，具有豐富的投融資管理、構(gòu)建財務(wù)管理體系、異地管控的實踐經(jīng)驗。專業(yè)于資本運作、風(fēng)險規(guī)避、綜合理財、投融資決策、稅務(wù)策劃等能力。擅長將財務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合。從事多年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)的咨詢與顧問工作，輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行組織優(yōu)化與變革、投資并購與IPO籌劃，建立財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)管控體系。

鐘冶先生具有非常豐富的論壇主持與培訓(xùn)授課經(jīng)驗。曾受邀擔(dān)任行業(yè)雜志主辦的“2013現(xiàn)代物業(yè)發(fā)展論壇”特約主持，開發(fā)并主講了系列課程

授課風(fēng)格：

鐘冶先生的培訓(xùn)注重結(jié)合企業(yè)管理中的實際案例，授課風(fēng)格形象生動，深入淺出，課堂上注重互動，使學(xué)員輕松理解財務(wù)理論與實務(wù)要點。

擅長領(lǐng)域：

憑借專業(yè)的理論功底與豐富的管理實踐，擅長建立現(xiàn)代企業(yè)完善的管理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的管理流程、企業(yè)財務(wù)管理體系建立與財務(wù)管控實務(wù)。

主講課程:

《物業(yè)公司營改增》《營改增后物業(yè)企業(yè)增值稅核算》

《物業(yè)總經(jīng)理掌控財務(wù)出利潤》

《物業(yè)管理的財務(wù)思維與財務(wù)管控實務(wù)》

《物業(yè)管理企業(yè)全面預(yù)算管理》

《物業(yè)管理運營全過程的成本控制與效益提升》

部分服務(wù)客戶：

中鐵置業(yè)煙臺分公司、北京國宏聯(lián)合物業(yè)、 中鐵諾德物業(yè)、武漢宏波物業(yè)、澤科集團(tuán)、大華物業(yè)、幸福基業(yè)物業(yè)、左鄰右舍物業(yè)、河北金管家物業(yè)、保利物業(yè)、上海綠地物業(yè)、世邦魏理仕物業(yè)、北京陽光美潔物業(yè)、重慶兩江新區(qū)物業(yè)、北京華僑城物業(yè)、南寧騁望地產(chǎn)、東莞馳宏物業(yè)、桂林山水鳳凰城房地產(chǎn)、北京城承物業(yè)、桂林恒信之平物業(yè)、云南康捷物業(yè)、吉林萬晟物業(yè)、荊州遠(yuǎn)創(chuàng)物業(yè)、武漢美好物業(yè)、太原康泰居物業(yè)等近百家企業(yè)。

鐘冶先生發(fā)表的文章（部分）：

【01】內(nèi)扣法在物業(yè)管理企業(yè)計稅中的應(yīng)用（《城市開發(fā)》物業(yè)版2011年05期）

【02】上下求索，展望2041行業(yè)巨變（《城市開發(fā)》（物業(yè)版）2011年12期）

【03】“遞延稅金”在物管企業(yè)中的應(yīng)用與探索（《現(xiàn)代物業(yè)•新業(yè)主》2011年12期下旬刊）

【04】住宅物業(yè)管理：精耕細(xì)作，迎戰(zhàn)通脹時代（《住宅與房地產(chǎn)》2012年2月刊）

【05】財管手記之一：客戶遺失發(fā)票怎么辦（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年2~3期合訂刊）

【06】財管手記之二：異地項目開發(fā)票需要“外管證”（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年2~3月合訂刊）

【07】“云”服務(wù)之暢想（《住宅與房地產(chǎn)》2012年03上期）

【08】財管手記之三：殘保金，我們豈止可以不用交！（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年4月刊）

【09】財管手記之四：效率工資，降低人力成本的有效手段（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年5月刊）

【10】效率工資，解開物管企業(yè)的死結(jié)（《住宅與房地產(chǎn)》2012年5月刊）

【11】財管手記之五：總、分公司及匯總納稅（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年5月刊）

【12】王亞偉走了，我們何去何從？（《城市開發(fā)》（物業(yè)管理）2012年6月刊）

【13】行業(yè)并購，才露尖尖角（《住宅與房地產(chǎn)》2012年7月刊）

【14】財管手記之六：判斷成本上升的因素分析法（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年8月刊）

【15】財管手記之七：滯納金與違約金（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年8月刊）

【16】走出迷途，讓數(shù)據(jù)說話（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年8月刊）

【17】財管手記之八：工資個稅何時交？（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年9月刊）

【18】財管手記之九：現(xiàn)金不是利潤！（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年10月刊）

【19】財管手記之十：利潤率和利潤（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年11月刊）

【20】財管手記之十一：物管費收繳率的誤區(qū)（《現(xiàn)代物業(yè)》2012年12月刊）

【21】財管手記之十二：不可小視的電梯能耗（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年2-3月刊）

【22】秦獻(xiàn)公的選擇（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年1月）

【23】“小米加步槍”的商業(yè)邏輯（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年2月）

【24】中國軍工的歷史機(jī)遇（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年4月）

【25】財管手記之十三：營業(yè)稅也有差額征收（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年4月刊）

【26】不做罷工的鸕鶿（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年5月）

【27】財管手記之十四：完成率與增長率（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年5月刊）

【28】客戶生命周期的客戶關(guān)系管理（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年6月）

【29】財管手記之十五：經(jīng)濟(jì)補償金需要交個稅嗎（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年6月刊）

【30】西港城的過去、現(xiàn)在和將來（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年7月）

【31】財管手記之十六：如何處理賒賬壞賬（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年7月刊）

【32】創(chuàng)新不是理念（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年8月）

【33】財管手記之十七：機(jī)會成本也是成本（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年8月刊）

【34】紅海中的藍(lán)海（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年9月）

【35】財管手記之十八：個稅，無處不在（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年9月刊）【36】“多種經(jīng)營”結(jié)了什么果（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年10月）

【37】財管手記之十九：物業(yè)管理也理財（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年10月刊）

【38】“東方幽靈”的艱難轉(zhuǎn)身（《住宅與房地產(chǎn)》雜志2013年11月）

【39】財管手記之二十：工資及加班工資怎么算（《現(xiàn)代物業(yè)》2013年11月刊）

【40】企管札記之一：變味的溝通（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年1月刊）

【41】企管札記之二：鯰魚堪大用（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年2月刊）

【42】企管札記之三：熱爐助力管理變革（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年3月刊）

【43】企管札記之四：分利，企業(yè)的必修課（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年4月刊）

【44】企管札記之五：管理需要預(yù)見力（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年5月刊）

【45】企管札記之六：企業(yè)執(zhí)行力差，責(zé)任首先在誰？（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年6月刊）

【46】企管札記之七：市場化轉(zhuǎn)型，始于企業(yè)內(nèi)部變革（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年7月刊）

【47】企管札記之八：管理無序，頭魚惹禍（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年8月刊）

【48】企管札記之九：目標(biāo)管理，預(yù)算先行（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年9月刊）

【49】企管札記之十：行業(yè)規(guī)模化，投資需謹(jǐn)慎（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年10月刊）

【50】企管札記之十一：企業(yè)管理警惕作秀（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年11月刊）

【51】企管札記之十二：不容輕視的危機(jī)管理（《現(xiàn)代物業(yè)》2014年12月刊）

【52】企管札記之十三：年終獎也需精打細(xì)算（《現(xiàn)代物業(yè)》2015年1月刊）

【53】企管札記之十四：企業(yè)管理要“走心”（《現(xiàn)代物業(yè)》2015年2月刊）

【54】企管札記之十五：投資是個技術(shù)活（《現(xiàn)代物業(yè)》2015年3月刊）

【55】企管札記之十六：營改增的狼來了（《現(xiàn)代物業(yè)》2015年4月刊）

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