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課程目標

深入理解預算管理中的“道”（觀念與文化）與“術”（技巧與方法）

掌握預算管理的重要財務基礎

充分認識各部門的預算管理責任與角色

了解企業預算編制的基本流程與主要方法

掌握預算執行中的跟蹤與控制工具

增進經營部門與財務部門在預算管理控制方面的共識和合作

培訓對象 部門經理與主管人員、財務人員

課程大綱

一 預算管理的重要財務基礎 1小時30分

成本分類與產品成本結構分析

區分支出、費用與成本

產品生產成本的構成（料、工、費）

盈利的形成與部門預算責任

營業收入構成與驅動因素

毛利率與影響因素分析

期間費用率與管理效率

盈利能力的衡量與預測

成本性態分析與預測：固定還是變動？

案例分析：如何分析企業的利潤報表與預算業績 ？

二 全面預算管理的組織與實施保障 1小時30分

全面預算管理的價值與五大實施保障

預算責任中心的劃分與目標制定

四類常見的責任中心

如何確定預算目標：SMART原則、目標一致性與難易程度的挑戰

全面預算管理的框架與全景圖

戰略規劃與年度計劃環節的操作導圖

戰略規劃及常用分析工具，比如：PEST分析

年度計劃操作導圖與實施路徑

案例分析：如何建立部門規劃與預算的邏輯關系？結合模擬演練

三 預算編制的流程與方法 2小時

預算編制與審批下達環節的操作導圖

預算編制的流程與關鍵控制

財務匯總初審 - 技術審核與業績基準

預算質詢調整 - 預算假設（Budget Assumption）合理嗎？

預算編制的原則與依據

全面預算的內容體系與邏輯關系

預算編制方法與主要預算編制要點

銷售預測（Sales forecast）中的關鍵因素

生產計劃制訂與調整對成本預算的影響

如何選擇不同的預算編制方法？ 比如：固定預算還是彈性預算？

案例分析：如何使用增量預算法編制年度利潤預算？

管理游戲：預算編制的關鍵在數據之外

四 預算的執行跟蹤與分析 1小時30分

預算執行分析環節的操作導圖

預算跟蹤 – 預算管理成敗的關鍵環節

預算的跟蹤與反饋

預算跟蹤的反饋流程與各部門角色

預算跟蹤的重要手段：問題定位與數據分析

預算差異分析( Analysis of variance)的內容及業績評價

如何“鎖定“重點監控的部門費用？

預算的監控與流程控制

預算的四級監控

預算內、預算外費用控制流程比較 – 授權與控制

預算管理中的行為問題及應對，比如：預算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等

備注

1、冠軍爭霸賽：《預算管理一點通》財務知識分組競賽或提供課后培訓測試題，以檢測學習效果

2、閱讀材料: 擴大財務與預算管理知識面，增進對相關專業知識的理解

責任中心管資源 - 蘋果公司蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）的成功實踐

胸有成竹 - 經濟衰退環境中的穩健預算 (定期更新和補充最新預算管理理論與實踐資訊)

3、具體課程時間安排，將根據學員反饋、學習狀態、課程進度等做適當調整，以確保實現學習目標。

周老師

個人簡介

資深財務顧問, EMPacc, 中國注冊會計師CICPA，《商戰名家》主推實戰財務專家，中華講師網“中國財務管理十強講師”。擁有15年中外企業財務工作經歷以及5年歐美跨國公司財務與投資管理經驗，涉及制造、貿易和投資領域。1989年起先后在榮事達集團、美國國際紙業（International Paper）、德隆國際戰略投資公司負責財務管理工作，積累了豐富的財務分析、預算與成本控制、運營資本管理等實戰經驗。

2004-2007年任職歐洲最大綜合管理培訓公司 - 企顧司CEGOS （China）財務咨詢顧問。期間赴歐洲接受專業的《非財務經理的財務管理》課程培訓（CAPeco）

2008年起擔任數家實力培訓機構長期簽約資深培訓師，擁有10年以上專職財務咨詢與培訓經驗。累計培訓時間超過1000天，為超過100家世界五百強企業及眾多上市公司提供內訓服務。服務 見證實力。

課程特色與體系

周老師的課程源自多年跨國公司財務管理經驗的總結和創新，源于實踐用于實踐。課程專門針對各類經營管理與財務人員，直擊財務方面問題的痛點與困惑。結合家庭投資理財，培訓方式深入淺出，通俗易懂。

課程設計基于企業實際管理中涉及到的重要財務問題，提供核心的財務分析思路與實用工具，通過數據把握企業運營控制的關鍵環節與改善機會。周老師集多年財務管理實踐與培訓經驗，注重學員的參與互動、管理經驗分享與職業能力提升，在互動體驗中感悟財務管理對于工作和生活的價值與樂趣。

周老師目前主講的財務課程（適用對象）

?《非財務經理的財務管理》 （非財務經理與主管人員） 經典課程！！

?《企業全面預算管理》 （各經營管理職能部門）

?《成本分析與控制》 （各經營管理職能部門）

?《營運資本與現金流管理》 （各經營管理職能部門與財務人員）

周老師曾經及持續提供服務的主要內訓客戶

?汽車行業

上汽集團總部/上海大眾／上汽榮威／匯眾汽車（多期內訓）

一汽集團 /一汽馬自達汽車銷售公司（多期內訓）

東風集團 /東風本田 /東風鴻泰汽車銷售公司（多期內訓）

GM上海通用 /江西運通/上汽通用五菱／上汽大通 （多期內訓）

Daimler戴姆勒-奔馳 （多期內訓）

LAND-ROVER 捷豹陸虎（多期內訓）

上海天合TRW、威意特、佛吉亞、麥格納、現代摩比斯、梅施汽車、萊尼線束等

?機械、家電制造與新能源

上海電氣集團 （多期內訓）、施耐德（多期內訓）、國電聯合動力、中集集團、招商重工、徐工

集團、三一重工、龐巴迪、國電南瑞、山推股份 （多期內訓）、小松中國、徐工集團（多期內

訓）、上海三菱電梯（多期內訓）、大金空調、美的集團（多期內訓）、小天鵝（多期內訓）、海

爾集團、伊萊克斯（多期內訓）、博西華電器、永大電梯（多期內訓）、富瑞特裝、金發科技

（多期內訓）、塞納科技（多期內訓） 、金風科技、無錫天合光能、晶澳太陽能（多期）、立信

能源、合肥陽光電源

?電子通訊與信息

Ericsson愛立信（多期內訓）、阿爾卡特朗訊Alcatel-Lucent（多期內訓）、惠普中國（多期

內訓）、DELL戴爾（多期內訓）、聯想集團研究院、中國移動（多期內訓）、中國聯通（多期

內訓）、中國電信、東方有線、中國電子集團、NEC（杭州）、 上海益盟操盤手軟件、百勝軟

件、創業軟件、萬圣偉業、甘肅萬維

?醫療、醫藥行業

強生醫療器材（多期內訓）、德爾格醫療器械、 德國賀利氏古莎齒科、深圳普陽醫療器械、上

海萊士、歐姆龍、國藥集團（多期內訓）、上海醫藥集團、上藥控股、中華藥業

?農業與食品

哈爾濱啤酒、湖南新五豐股份（多期內訓）、上海光明乳業、美國箭牌、海南農墾集團（多期

內訓）、正邦集團 、成都通威股份、銘基食品、新希望集團

?化學、化工行業

BASF德國巴斯夫、荷蘭喜威燃氣（多期內訓）、中國石化集團、江蘇飛翔集團 （多期內訓）、

江蘇長順集團、云鋁股份、天科股份（多期內訓）、中國節能集團、云天化集團、中國-阿拉伯

化肥、葉氏化工、至正股份、國邦集團

?房地產、建材與工程建筑行業

上海世茂第一太平 、上海明園集團、四川嘉寶資產、藍光集團、上實集團物業公司、YKK AP

蘇州建材（多期內訓）、拉法基、美國鋁業 、Nipon立邦中國（多期內訓）、圣戈班（多期內

訓）、寶鋼集團、馬鋼集團、太原鋼鐵、找鋼網、中國能建集團陜西院、上海建工集團、青島

市北城發集團、四川交投集團、金茂綠建、湖北聯投置業

?公用事業與運輸物流

中國核工業集團（多期內訓）、南京國際機場 、蘇州港口集團、上港集團、蘇州中新公用集

團、上海城投、南京燃氣集團、廣州風神物流、滬嘉杭高速公路、揚子江快運航空、海南航空

集團（多期內訓）、安吉物流（多期內訓）、車城物流（多期內訓）、中遠航運、丹馬士（多期

內訓）、中國郵政

?金融保險與零售服務業

上海交通銀行、招商銀行（多期內訓）、成都商業銀行 （多期內訓）、廈門國際銀行（多期內

訓）、富滇銀行、華泰壽險、新華保險、天安財險、大眾汽車金融、 微貸網、通聯金融科技、

麥子金服、甜橙金融、美國鄧白氏、英國勞氏認證機構 （多期內訓）、歐尚（上海）、華聯綜

超、豫園商城 、蘭生股份、徐家匯商城、沃爾瑪中國、百聯集團 ......

居住城市: 上海市

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