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【課程背景】

預(yù)算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、改變企業(yè)動力系統(tǒng)的一個重要手段，也是企業(yè)管理中最核心的部分。

但是，作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，很多企業(yè)的預(yù)算模式不標(biāo)準(zhǔn)，流程不清晰，和實際數(shù)差異大，與企業(yè)戰(zhàn)略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細(xì)解析了預(yù)算的幾種標(biāo)準(zhǔn)模式，運(yùn)用了經(jīng)典案例詳細(xì)介紹了預(yù)算全流程，分析了預(yù)算不到位的各類問題以及解決方案。

企業(yè)預(yù)算管理作為舶來品，在國內(nèi)發(fā)展短短數(shù)十年。我們國內(nèi)企業(yè)該如何從外資企業(yè)中取其精華去其糟粕？本次課程運(yùn)用世界500強(qiáng)的外資企業(yè)預(yù)算真實案例為大家展示預(yù)算管理的每個關(guān)鍵點，且同時為大家解析國內(nèi)上市公司預(yù)算從無到有的建立全過程。分析預(yù)算痛點，真正解決預(yù)算執(zhí)行難的根本問題。為企業(yè)管理，打下最堅實的基礎(chǔ)。充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級過程中的功效，為企業(yè)增值助力，保障公司戰(zhàn)略的實施落地。

【課程收益】

了解預(yù)算的實質(zhì)

了解預(yù)算多種模式以及運(yùn)用背景

了解預(yù)算差異與動態(tài)化管理模式

了解預(yù)算管理執(zhí)行的難點與解決方案

掌握量化預(yù)算管理的方法

掌握預(yù)算管理全流程

理解全面預(yù)算管理的核心思想，結(jié)合具體實際案例形成企業(yè)實施思路

經(jīng)典案例分享

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)經(jīng)理，人力資源業(yè)績考評負(fù)責(zé)人等中層管理人員

【課程大綱】

引子：業(yè)內(nèi)標(biāo)桿：禮來公司的預(yù)算差異率（3%）引出的思考

一、預(yù)算管理的價值

1、預(yù)算管理的內(nèi)涵

概念

“人制”和“制度”

2、預(yù)算管理的價值

對企業(yè)戰(zhàn)略的支持

優(yōu)化企業(yè)的資源配置

加強(qiáng)內(nèi)控的關(guān)鍵

KPI的重要依據(jù)（互動-薪資的構(gòu)成要素）

二、縱橫看預(yù)算-預(yù)算模式和運(yùn)用背景

1、年度預(yù)算與滾動預(yù)測（縱向）

年度預(yù)算與滾動預(yù)算的意義與優(yōu)劣

實際運(yùn)用時的常見模式：年度預(yù)算+月度/季度滾動相結(jié)合

如何滾動的4個標(biāo)準(zhǔn)

2、預(yù)算的多樣性（橫向）

部門預(yù)算

項目預(yù)算

3、預(yù)算的多視角性（橫向）

4、預(yù)算的三種預(yù)估版本

市場環(huán)境的預(yù)算假設(shè)

三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預(yù)算制定全流程詳解（經(jīng)典案例講解-GSK真實案例）

1、預(yù)算制定的第一步：“KICK OFF”

最高級別

最全人員

最詳指導(dǎo)

預(yù)算流程圖講解（實例流程圖展示）

2、向上匯總與向下分?jǐn)?/p>

預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)

預(yù)算目標(biāo)的拆解

終端數(shù)據(jù)的歸類整理

3、“一上一下”與“兩上兩下”

“一上一下”和“兩上兩下”流程

如何選擇幾上幾下

兩種模式的適用背景

4、多部門與各項目

非單一模式預(yù)算中的“交點”

一次分?jǐn)偱c二次分?jǐn)?/p>

5、權(quán)限劃分

從草案到終稿的權(quán)限劃分

6、預(yù)算審批程序的設(shè)定

7、預(yù)算制定的三個小技巧

干貨，經(jīng)驗之談

四、預(yù)算差異分析

1、預(yù)算差異產(chǎn)生的三大成因

2、預(yù)算事實差異的措施

?滾動預(yù)測的“倒擠”

?啟動“方案二”

?回歸戰(zhàn)略及時調(diào)整經(jīng)營決策（年度預(yù)算與五年計劃）

四、企業(yè)的動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)聯(lián)？

1、理解什么是動態(tài)管理

2、動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)系

3、控制差異達(dá)到動態(tài)管理的三步驟

五、預(yù)算執(zhí)行的四大難點及解決方案

1、核算預(yù)算兩套體系

2、預(yù)算執(zhí)行中的權(quán)責(zé)分離

“Kick Off Meeting”中的重點說明

分階段權(quán)限劃分

3、預(yù)算執(zhí)行無制度無流程，依賴“人制”

4、預(yù)算執(zhí)行缺乏健全的評估系統(tǒng)

六、做好預(yù)算管理 助力企業(yè)價值創(chuàng)造

1、集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案

?國內(nèi)上市公司案例

?500強(qiáng)跨國外企案例

2、中小企業(yè)預(yù)算管理解決方案（案例）

*紅色字體為本次課程的難點

孫老師

孫婉青 老師

——企業(yè)財務(wù)管理導(dǎo)師

注冊會計師（CPA）& 特許金融分析師（CFA）

曾任羅欣藥業(yè)（股票代碼600253）財務(wù)分析經(jīng)理

曾任葛蘭素史克（世界500強(qiáng)知名藥企）財務(wù)分析經(jīng)理

江蘇承希健康管理有限公司財務(wù)總監(jiān)

德國證券交易所 XINRUIKE上市項目財務(wù)總監(jiān)

上海股權(quán)交易中心《永航陶瓷》等項目保薦人

擔(dān)任廣東偉圣等多家中小型企業(yè)財務(wù)顧問

【個人簡介】

孫老師歷任500強(qiáng)知名企業(yè)，國內(nèi)知名上市公司財務(wù)分析，財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。熟悉標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)管理全流程，深諳跨國企業(yè)、集團(tuán)的管理運(yùn)營體系，輔導(dǎo)于多個上海股權(quán)交易中心的E板掛牌項目，為各個中小型企業(yè)在上海股權(quán)交易中心的順利掛牌給與全程指導(dǎo)。

作為GSK（葛蘭素史克）的財務(wù)管理人員，在職期間完成新藥ONCONLOGY的上市工作；

幫助羅欣藥業(yè)建立了全套財務(wù)管理與財務(wù)預(yù)算流程，全程參與對接了羅欣藥業(yè)的港股私有化。且為其在A股市場的合規(guī)性做了充足的內(nèi)部整改準(zhǔn)備工作。羅欣藥業(yè)于2019年12月17日A股借殼上市成功（股票代碼：600253）；

作為XINRUIKE項目的財務(wù)總監(jiān)，孫老師多次往返于法蘭克福，成功對接德國證券交易所，于2017年11月，借殼上市成功；

幫助永航陶瓷進(jìn)行全面整改，財務(wù)規(guī)劃，重整3億營收的銷售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股權(quán)交易中心掛牌成功。

輔導(dǎo)順祥養(yǎng)老項目上市前整改，順利掛牌上股交；

擔(dān)任廣東偉圣科技股份有限公司財務(wù)顧問，為其規(guī)劃財務(wù)管理流程，且完成三個lean項目，總成本有12.5%的下調(diào)。

孫老師擔(dān)任多家中小微型企業(yè)的財務(wù)顧問，為其提供財務(wù)咨詢服務(wù)，包括且不限于企業(yè)的經(jīng)營管理指導(dǎo)，稅務(wù)籌劃，合規(guī)整改，優(yōu)化流程，精簡企業(yè)的各項費(fèi)用以及企業(yè)經(jīng)營方針的制定。

【主講課程】

《企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理-投資并購的基礎(chǔ)》

《業(yè)財融合》、《業(yè)財融合-企業(yè)管理必備的財務(wù)視角》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》、《非財務(wù)從業(yè)人員的財務(wù)培訓(xùn)》

《財務(wù)控制力-從財務(wù)分析到財務(wù)控制》

《財務(wù)成本管控與實戰(zhàn)》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險預(yù)防》

《預(yù)算管理與差異分析》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《財務(wù)報表與分析》

【授課風(fēng)格】

接地氣，實用；專業(yè)度強(qiáng)，系統(tǒng)很完整，容易落地；生動形象，案例解析，具體細(xì)致；深入淺出，實戰(zhàn)實用

【服務(wù)客戶】

羅欣藥業(yè)股份有限公司、葛蘭素史克（GSK）、永航陶瓷、江蘇承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市項目；股票代碼：XINRUIKE)、廣東偉圣科技股份有限公司、上海音波聲學(xué)有限公司；資財基金管理咨詢股份有限公司；順祥養(yǎng)老項目；江蘇捷通網(wǎng)絡(luò)通信有限公司；華昆能源商業(yè)有限公司

【學(xué)員評價】

孫老師、實用，接地氣，講課技巧也高，好多看起來復(fù)雜的問題，孫老師總是一句話就說透了，讓人豁然開朗，中小企業(yè)就需要這樣的專家。 ——永航陶瓷財務(wù)總監(jiān)梁總

孫老師講的東西，讓我覺得非常實用，很多之前一知半解的東西一下讓孫老師講明白了，實實在在的清楚明白了。 ——資財基金 王總

孫老師講的非常容易聽明白，專業(yè)度強(qiáng)的時候，也讓我們公司有很多可以借鑒的經(jīng)驗，感謝孫老師的分享。 ——上海音波聲學(xué)項目負(fù)責(zé)人 張工

孫老師擅長企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化，預(yù)算與分析課程，以及投融資項目商業(yè)計劃書的編寫指導(dǎo)。課程以“結(jié)構(gòu)性”和“實操性”著稱，客戶滿意度95%以上。同時，因授課綜合性強(qiáng)，案例精彩，內(nèi)容結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，落地性強(qiáng)，孫老師被學(xué)員譽(yù)為“最接地氣的實戰(zhàn)導(dǎo)師”。

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