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【課程背景】

美國的管理學家羅伯特安東尼說：“管理企業就好比駕駛一輛汽車，車速越快，越需要好的控制系統。”完善的內部控制體系就是企業的控制系統。

在激烈的汽車市場競爭中，汽車4S店作為較新的企業形式，業務范圍廣、控制環節多，尤其主要業務為現銷，資金和庫存流動速度快，日常收付款頻繁，出現人為舞弊的管理漏洞是不可避免會發生的。因此重發展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁 ，導致內部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到過以下情形：

在采購環節中，有沒有因為選錯供應商而造成嚴重損失或不必要的浪費？

在售后維修業務中，配件管理與系統操作權限、廠家拒賠、大客戶應該如何進行有效的管理？

在銷售業務環節中，新車銷售及衍生業務各個環節的風險把控點在哪里？

在財務內部流程操作中，雖然建立了制度但仍然出現了一些差錯或問題？

……

本課程將結合豐富的案例一一解答這些問題，提出切實可行的建議。老師會用大量的案例對企業建立內控體系的實務進行分析和講解。以業務模塊為主，通過教訓總結、經驗分享等形式分析汽車4S店各業務環節的設計和執行過程中的核心和關鍵點，幫助4S店控制企業風險，建立適合4S店企業發展的內控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等嚴重的經濟損失。

【課程收益】

了解汽車4S店財務管理工作中積累的風險防范應對措施

掌握汽車4S店各個具體業務環節中存在的風險以及解決策略

掌握內部控制活動設計和執行中應注意的要點和問題

提升企業管理者主動的風險管理意識與管理能力

（12小時的課程，共分9大業務模塊，80個內控案例、10個現場互動討論、4個隨堂練習、另贈送30個日常管理工具及表格）

【課程對象】

4S店負責內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員；財務與其他職能部門的經理和管理人員；總經理、財務總監、其他相關的高級管理人員及企業投資人

【課程大綱】

一、為什么核算會計向管理會計轉型會成為行業內的趨勢？

1. 來自政府的聲音

2. 來自企業的聲音

3. 機器人已進入會計領域，傳統會計何去何從？

案例：華為AI技術、德勤“小勤人”

呈現方式：現場討論

4. 稅制改革時代到來，金三的威力？

案例：稅務怎么找上你？--各部門聯合

二、4S店為什么要做內控？有哪些理解誤區？

1. 什么是內部控制

2. 為什么中國的民營企業平均壽命短？

管理

風險意識

內控的理解誤區

案例：總經理貪污；巨人集團

3. 4S店內控現狀、

呈現方式：現場討論

4. 4S店為什么要做內控？

控制什么？

誰來控制？

案例：現金丟失；虛假宣傳

三、如何理解內控的作用和基本原則？

1.內控的作用

工具：舞弊三角模型

2.內控的基本原則

四、目前4S店內控的現狀如何？如何理解內控的風險因素及關注點。

1.各行業排名前10的最主要風險因素

案例：德勤統計數據

2.五大風險因素總結

來自內部的風險：人、財、物

來自外部的風險：信息、環境

案例：信息風險

3.事前控制，防患于未然

呈現方式：歷史小故事

4.中國企業面臨的重大財務風險

決策時容易忽視的環節

呈現方式：課堂練習

5.汽車行業實際工作中控制制度的關注要點

6.有效溝通對于企業內控管理的重要性

案例：來自收銀員的舉報

五、4S店提升內部控制的措施有哪些？

1.改變財務概念扭曲的現象

2.實施“大財務”戰略

3.實現管理手段精細化

4.建立嚴密的內控體系

5.內部控制的類型

案例：出納員是如何被網友騙錢的？財務經理的管理漏洞在哪？

6.內控監督

六、各個業務環節存在的內控風險有哪些？如何防范？

1. 采購環節風控點

購買與審批

案例：走逃失聯發票的防范

驗收與付款

呈現方式：隨堂練習、討論

2. 售后維修業務的管控

維修業務中配件環節的財務控制點

呈現方式：討論

案例：私藏配件

維修環節結算權限、減免權限的控制

案例：常見舞弊情形與案例分享3個

正常維修業務關注點

討論：作廢工單與零交單

呈現方式：課堂練習

維修信用政策制度

廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫等環節財務控制點

呈現方式：討論

案例：假索賠

保險理賠及往來款項環節財務控制點

呈現方式：隨堂練習

案例：陰陽維修工單

售后試車管理制度

案例：店員試車后被報廢；百萬越野車試車途中撞壞

廢品管理

出門證管理

工具管理規定

工具箱及鑰匙的管理

售后指標管理

討論：庫存零余額但有數量是什么情況 ？

3. 銷售業務流程管控

1） 商品車銷售各環節的管控

案例：銷售人員侵吞車款的方式

整車銷售價格的管控環節可能出現的問題與措施

案例：銷售顧問的牟利手段；貨款截留

收付款環節的控制措施

案例：墊付證明造假；員工群發詐騙案件

制訂車輛驗收入庫操作規范

案例：新車PDI檢查

銷售合同的管理：領用、蓋章、作廢

案例：陰陽合同

商品車合格證的管理

客戶試乘試駕管理

案例：試駕車發生事故5個

客戶個貸分期的管控

案例：批貸函

車款結清交車

案例：提車環節

暢銷車型增值銷售收益的管控（加價）

商品車低配改高配再銷售的風險

案例：河南某4S店

2） 衍生業務環節的管控

傭金返利的管控

精品業務的管控

案例：內部人員舞弊3起

上牌業務

案例：冒領余款；虛構費用

保險、按揭業務

案例：賬目混亂；分期服務費的風險

二手車業務

案例：賠償客戶

3） 二網售車的管控

案例：侵吞公款

與二網進行合作前的相關工作

可做為二網展示車輛的類型、調拔管理

案例：調車

二網提車及傭金（返利）的結算管理

二網展車的盤點

其他管控點

4）試駕車處置存在的風險

案例：總經理舞弊

5）廠家返利的重要性

6）長庫存商品車對資金占用的影響

案例：資金鏈

7）整車利潤（單車利潤整體）的分析

4. 財務內部風險管理

資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風險及應對。

案例：內外部風險若干起、套現行為、信用卡審核風險等

應收賬款的管控

報銷制度及流程設計的管控

案例：總經理違規報銷；一張廢紙引發的風險

發票管控關鍵點

案例：不合規發票、套開發票的識別

資產盤點制度（商品車、配件、在修車、二網展車、工具、固定資產等）

案例：試駕車沒了？

檔案管理

案例：調檔

5. 固定資產的風險管理

管控環節

相關單據列舉

固定資產的風險管理具體講解

6. 其他風控點 ：

績效管理

案例：考核的盲點

管理人員績效考核政策及應用不得當引發的風險

財務人員績效工資的設置思路

店面建造、改造控制

案例：工程

預算執行與分析管理

公務車管理

消防安全

案例：停車場著火

降低成本費用的思路及意義

案例：電費

七 .如何保障內部控制實施與執行？

1、舞弊的責任預防和控制

案例：惡意舉報

2、內部審計的重要性

3、執行過程中的誤區

案例：廢紙

郝老師

郝卯花 老師（北京）

——企業實戰型財稅輔導專家，資深財稅講師

中國注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師

原山西大昌集團、北京運通集團（全國第12強集團） 財務經理

原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業額300億） 集團培訓經理

北京亮電科技有限公司 財務總監

北京華裕昊通信息科技有限公司 總經理

北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

中華會計網校、中稅網等國內超大型權威會計培訓機構 財稅講師

多家知名大學院校總裁班、EMBA班、各地稅務系統 財稅講師

北京注冊稅務師協會執業會員、美國IMA協會會員

【個人簡介】

郝老師擁有26年財稅工作經驗，幫助多家企業完成財務及稅務、內控管理系統的搭建與管控。

1、在運通集團、波士集團、亮電科技等企業擔任財務經理、集團培訓經理、財務總監期間：

設置科學的全面預算管理指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產生的差異提出整改意見，將預算運用到企業管理中，真正發揮全面預算降本增效的管理功效，保證目標利潤的實現。

建立了集團層面的培訓體系，如《企業高管的財務思維》、《最新企業會計準則》、《企業涉稅風險自查技巧》、《金稅系統與稅負預警指標管理》、《納稅籌劃》、《內部風險控制與合規管理》、《管理會計與業財融合》、《全面預算與成本管理》、《現金流量與營運資金管理 》、《老板財稅》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍的專業素養，增強企業的核心競爭力。

全面負責集團財務管理制度的編寫，優化業務流程，堵塞各業務環節可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業的穩健經營創造良好的內部環境。

2、在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，帶領專業團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業的高級財稅顧問 ：

協助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規范了公司內部控制中不規范的環節，為公司順利上市打好基礎。

為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在增值稅視同銷售計算中的錯誤進行了更正，為企業節稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節稅5500萬元；

幫助多家汽車經銷商集團對銷售環節同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規模納稅人）專做全集團衍生業務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節稅近700萬元；

3、在全國知名會計網校（中華會計網校、中稅網、高頓等）、多家線下培訓機構擔任財稅講師

研究會計準則與稅收法規十余年，有近10年線上線下財稅知識培訓經驗，學員累計60000余人，為企業培養了大量中高級財稅管理人才

應邀為多家知名大學總裁班、MBA班、EMBA班進行非財務管理人員的財稅知識培訓

應邀為多家大型知名企業進行相關會計準則及稅收法規、管理會計知識體系的培訓，如國家電網有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)、蒙牛乳業、中國航信集團等

任各地稅務機關培訓項目財稅講師、任教育部在校大學生能力考試主講財稅講師

4、擅長領域與培訓方向

郝老師總結了多年的財稅管理實戰經驗及培訓經驗，對于企業如何打造自己的財務及稅務管理系統、內部流程優化方面進行了深入研究，尤其擅長金稅四期下企業的涉稅風險控制、納稅籌劃、新企業會計準則、管理會計學（企業內控合規與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）

郝老師在多年服務企業過程中，發現在金稅三期及四期大數據背景下，很多企業尤其是企業主的稅務風險意識薄弱，導致企業在各個業務環節中存在顯著的風險與盲區，加上近年來財政部陸續出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業角度為企業提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規避企業稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業利潤。

另外企業發展中，財務做為處于企業管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業經濟效益的好壞，但企業管理決策人員通常重發展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費，資金管理出現危機等潛在風險；郝老師希望通過財務管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《大數據時代下，金稅四期工程介紹與大數據預警指標管理》

《金稅四期下——發票的合規性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業所得稅最新政策與年終關賬注意事項》

《金稅四期與首違不罰下——最新企業所得稅匯算清繳政策精講與填報輔導》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個人所得稅、房產稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業進行涉稅風險自查必備技巧》

《業務角度看稅法——金稅四期下企業經營業務流程的稅務合規性管控》

《業務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業納稅籌劃技巧》

《企業“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業會計準則>》（收入、金融工具、租賃、政府補助準則）

《新會計準則下——企業全盤賬務處理》

《新企業會計準則下——汽車4S店全盤財稅處理》

《大數據及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業財融合真諦——傳統會計人員必修》

《優秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業道德修養在實務中的運用》

《管理會計視野下的財務報表分析》

《汽車4S店各業務環節內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數據，效益靠管理——非財務管理人員的財務必修課》

《非財務管理人員基于管理用的財務報表分析》

《企業各業務環節涉稅風險管控》

《企業內部風險控制與合規管理》

《現金流量與營運資金管理》

《提升企業利潤空間——全面預算與降本增效管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統，內容豐富，通俗易懂，從一線業務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現場互動，解決了我集團管理中的實際問題。

——山西諾維蘭集團總裁 朱建軍

郝老師會計和稅法的專業知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監 周會

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開前安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長 孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續合作。

——中國兵器集團培訓協會 石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業的稅法知識。

——鄭州大學總裁班 時冰雪

郝老師的金稅四期預警管理課程真的很棒，縣域民營企業普遍在稅法和財務管理方面很差，可能在您看來常識性的東西大家就是不知道。昨天培訓可謂是干貨滿滿，可惜就是時間有限，看您也是意猶未盡，期待有機會再聆聽培訓！

——張家口張北工商銀行行長 王鵬

2022年2月19日金稅四期新政解讀與風險防范課程反饋很好，有幾位同學不是做財務的，都說郝老師講的內容能聽懂，同學們都說收獲很大，老師很敬業，配合度很高，這樣的老師很難得！

——香港亞洲商學院總裁班、MBA班 胡慧敏老師

【服務客戶】

企業客戶：中國兵器集團、中國能源集團、國家電網有限公司、蒙牛乳業集團、中國航信集團、陜西燕山眾課、工商銀行張家口支行、上海工銀安盛保險公司、佳通輪胎、北京京城機電控股集團、哈爾濱電氣集團、山西運城諾維蘭集團、江西南昌國力集團、四川宜賓安鴻集團、河南鄭州合眾集團、北京雨鳥貿易等

大學院校：鄭州大學總裁班、北京大學總裁班、香港亞洲商學院總裁班、MBA班等

線上機構：中華會計網校、中稅網、北京財會成長學苑、湖南一二課堂、北京天元鴻鼎、前沿講座等

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