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【課程背景】

隨著全球經濟一體化和會計國際化進程的加劇，近年來我國財政部頒布了多項會計準則：2017年發布新收入準則、金融工具準則、政府補助準則；2018年發布新租賃準則；2019年發布非貨幣性資產交換準則、債務重組準則。我國的新會計準則充分體現了與國際會計準則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準則制訂的理念與賬務處理發生了巨大變化！新準則的實施極大地提高了會計信息質量，也進一步縮小了會計利潤的調整空間，給企業帶來巨大的考驗。充分認識和有效把握會計準則的變化與發展趨勢，對于財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的意義，對企業財務人員的執業能力也提出了更高的要求。

在工作中，您是否有過以下困惑：

如何領會新會計準則體系的內容、要點和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？

新收入準則的變化影響到各個行業，非上市企業施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？

金融工具由四分類改為三分類了，如何掌握？

如何理解政府補助的類型和核算方法的變化？

新租賃準則規定承租人不再區分融資租賃和經營租賃，到底怎么進行核算？

非貨幣性資產交換和債務重組是如何規定的？

……

課程主題全面，主旨清晰，針對2017年以來新準則的具體內容進行深入細致的講解，針對新變更的內容進行新舊對比說明，闡述異同及原因。通過與實務案例的結合，深入淺出，詳細講解了新修訂的準則對日常業務處理產生的具體影響，著重講解面對具體業務應如何正確運用。幫助企業把握準則前沿動向，提升財務人員的專業判斷能力和職業素養。

【課程收益】

從宏觀的角度了解新企業會計準則推出的背景、產生的影響、整體變動的情況以及發展方向

掌握新收入準則、金融工具準則、政府補助準則、租賃準則、非貨幣性資產交換準則、債務重組準則的具體規定

掌握新準則下新增與變化的會計科目

學習實務中存在的熱點問題以及新準則在實務工作中運用的案例

掌握財務合規性要求，提高會計信息質量，并熟練運用到實際工作中

（12小時的課程，共分7個知識板塊，60多個業務場景下的賬務處理，結合現場互動、另贈送1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程對象】

?會計、財務、財政、審計、稅務、經濟、金融、證券、投資等專業人員。

【課程大綱】

一、如何理解我國會計準則變化的必要性與發展趨勢？

1、舊準則的弊端

2、新準則的優點

以上內容呈現方式：案例、現場提問

二、新收入準則是如何對全行業進行統一的？

1、新收入準則的主要變化

2、收入的定義及其分類

3、收入的確認和計量——五步法模型

識別與客戶訂立的合同：合同要件、合同合并、合同變更

識別合同中的單項履約義務：可明確區分的商品

確定交易價格：可變對價、重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價

將交易價格分攤至各單項履約義務：分攤方法、合同資產與應收賬款的異同

履行每一單項履約義務時確認收入：時段與時點的具體規定、售后代管商品

4、合同成本

合同取得成本、合同履約成本

5、特定交易的會計處理

附有銷售退回條款的銷售（退貨）

附有質量保證條款的銷售（三包與延保）

主要責任人和代理人（自營與入駐第三方平臺）

附有客戶額外購買選擇權的銷售（贈送積分、折扣券等）

授予知識產權許可（軟件和技術、影視和音樂等的版權、特許經營權以及專利權、商標權和其他版權等）

售后回購（是租賃交易，還是融資交易？）

客戶未行使的權利（辦儲值卡）

無須退回的初始費（會員費）

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

三、金融工具準則的三分類是怎么規定的？

1、新金融工具準則的主要變化

2、金融工具概述

3、金融資產的分類

具體分類：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

管理的業務模式

什么是收取合同現金流量

重分類的原則

4、金融資產的后續計量

公允價值變動

信用減值損失

5、金融負債和權益工具的區分

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

四、政府補助準則如何分類并進行賬務處理？

1、政府補助概述

定義、特征、分類

2、會計處理方法

基本方法：總額法、凈額法

與資產相關的政府補助

與收益相關的政府補助

政府補助的退回

特定業務的會計處理：綜合性項目、政策性優惠貸款貼息

3、政府補助的列報

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

五、如何理解租賃準則的制訂理念與實務運用？

1、新租賃準則的主要變化

2、租賃的識別

租賃的定義、已識別資產、實質性替換權、是否控制已識別資產使用權、是否有權主導資產的使用

3、租賃的分拆與合并

4、租賃期

租賃期開始日、不可撤銷期間、續租選擇權和終止租賃選擇權、對租賃期和購買選擇權重新評估

5、承租人的會計處理

初始計量：租賃負債、租賃付款額、使用權資產、折現率

后續計量：折舊、減值

租賃變更

6、短租賃和低價值租賃

7、出租人的會計處理

出租人的分類：融資租賃和經營租賃、融資租賃的分類標準

出租人對融資租賃的會計處理、后續計量、變更

出租人對經營租賃的會計處理

8、特殊租賃業務

轉租賃

售后租回

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

六、非貨幣性資產交換準則是如何規定的？

1、基本概念

確認原則、商業實質的判斷

2、計量原則

以公允價值計量的單項非貨幣性資產交換

以公允價值計量的多項非貨幣性資產交換

以賬面價值計量的單項非貨幣性資產交換

以賬面價值計量的多項非貨幣性資產交換

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

七、債務重組準則的相關規定有哪些？

1、債務重組的定義

交易對手方、權益性交易

2、債權人與債務人在不同重組方式下的賬務處理

以金融資產清償

以非金融資產清償

以資產清償

債轉股

以處置組清償

以組合方式清償

以上內容呈現方式：會計準則+實務案例、現場討論+提問+練習+工具

郝老師

郝卯花 老師（北京）

——企業實戰型財稅輔導專家，資深財稅講師

中國注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師

原山西大昌集團、北京運通集團（全國第12強集團） 財務經理

原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業額300億） 集團培訓經理

北京亮電科技有限公司 財務總監

北京華裕昊通信息科技有限公司 總經理

北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

中華會計網校、中稅網等國內超大型權威會計培訓機構 財稅講師

多家知名大學院校總裁班、EMBA班、各地稅務系統 財稅講師

北京注冊稅務師協會執業會員、美國IMA協會會員

【個人簡介】

郝老師擁有26年財稅工作經驗，幫助多家企業完成財務及稅務、內控管理系統的搭建與管控。

1、在運通集團、波士集團、亮電科技等企業擔任財務經理、集團培訓經理、財務總監期間：

設置科學的全面預算管理指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產生的差異提出整改意見，將預算運用到企業管理中，真正發揮全面預算降本增效的管理功效，保證目標利潤的實現。

建立了集團層面的培訓體系，如《企業高管的財務思維》、《最新企業會計準則》、《企業涉稅風險自查技巧》、《金稅系統與稅負預警指標管理》、《納稅籌劃》、《內部風險控制與合規管理》、《管理會計與業財融合》、《全面預算與成本管理》、《現金流量與營運資金管理 》、《老板財稅》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍的專業素養，增強企業的核心競爭力。

全面負責集團財務管理制度的編寫，優化業務流程，堵塞各業務環節可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業的穩健經營創造良好的內部環境。

2、在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，帶領專業團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業的高級財稅顧問 ：

協助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規范了公司內部控制中不規范的環節，為公司順利上市打好基礎。

為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在增值稅視同銷售計算中的錯誤進行了更正，為企業節稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節稅5500萬元；

幫助多家汽車經銷商集團對銷售環節同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規模納稅人）專做全集團衍生業務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節稅近700萬元；

3、在全國知名會計網校（中華會計網校、中稅網、高頓等）、多家線下培訓機構擔任財稅講師

研究會計準則與稅收法規十余年，有近10年線上線下財稅知識培訓經驗，學員累計60000余人，為企業培養了大量中高級財稅管理人才

應邀為多家知名大學總裁班、MBA班、EMBA班進行非財務管理人員的財稅知識培訓

應邀為多家大型知名企業進行相關會計準則及稅收法規、管理會計知識體系的培訓，如國家電網有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)、蒙牛乳業、中國航信集團等

任各地稅務機關培訓項目財稅講師、任教育部在校大學生能力考試主講財稅講師

4、擅長領域與培訓方向

郝老師總結了多年的財稅管理實戰經驗及培訓經驗，對于企業如何打造自己的財務及稅務管理系統、內部流程優化方面進行了深入研究，尤其擅長金稅四期下企業的涉稅風險控制、納稅籌劃、新企業會計準則、管理會計學（企業內控合規與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）

郝老師在多年服務企業過程中，發現在金稅三期及四期大數據背景下，很多企業尤其是企業主的稅務風險意識薄弱，導致企業在各個業務環節中存在顯著的風險與盲區，加上近年來財政部陸續出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業角度為企業提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規避企業稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業利潤。

另外企業發展中，財務做為處于企業管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業經濟效益的好壞，但企業管理決策人員通常重發展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費，資金管理出現危機等潛在風險；郝老師希望通過財務管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《大數據時代下，金稅四期工程介紹與大數據預警指標管理》

《金稅四期下——發票的合規性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業所得稅最新政策與年終關賬注意事項》

《金稅四期與首違不罰下——最新企業所得稅匯算清繳政策精講與填報輔導》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個人所得稅、房產稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業進行涉稅風險自查必備技巧》

《業務角度看稅法——金稅四期下企業經營業務流程的稅務合規性管控》

《業務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業納稅籌劃技巧》

《企業“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業會計準則>》（收入、金融工具、租賃、政府補助準則）

《新會計準則下——企業全盤賬務處理》

《新企業會計準則下——汽車4S店全盤財稅處理》

《大數據及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業財融合真諦——傳統會計人員必修》

《優秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業道德修養在實務中的運用》

《管理會計視野下的財務報表分析》

《汽車4S店各業務環節內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數據，效益靠管理——非財務管理人員的財務必修課》

《非財務管理人員基于管理用的財務報表分析》

《企業各業務環節涉稅風險管控》

《企業內部風險控制與合規管理》

《現金流量與營運資金管理》

《提升企業利潤空間——全面預算與降本增效管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統，內容豐富，通俗易懂，從一線業務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現場互動，解決了我集團管理中的實際問題。

——山西諾維蘭集團總裁 朱建軍

郝老師會計和稅法的專業知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監 周會

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開前安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長 孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續合作。

——中國兵器集團培訓協會 石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業的稅法知識。

——鄭州大學總裁班 時冰雪

郝老師的金稅四期預警管理課程真的很棒，縣域民營企業普遍在稅法和財務管理方面很差，可能在您看來常識性的東西大家就是不知道。昨天培訓可謂是干貨滿滿，可惜就是時間有限，看您也是意猶未盡，期待有機會再聆聽培訓！

——張家口張北工商銀行行長 王鵬

2022年2月19日金稅四期新政解讀與風險防范課程反饋很好，有幾位同學不是做財務的，都說郝老師講的內容能聽懂，同學們都說收獲很大，老師很敬業，配合度很高，這樣的老師很難得！

——香港亞洲商學院總裁班、MBA班 胡慧敏老師

【服務客戶】

企業客戶：中國兵器集團、中國能源集團、國家電網有限公司、蒙牛乳業集團、中國航信集團、陜西燕山眾課、工商銀行張家口支行、上海工銀安盛保險公司、佳通輪胎、北京京城機電控股集團、哈爾濱電氣集團、山西運城諾維蘭集團、江西南昌國力集團、四川宜賓安鴻集團、河南鄭州合眾集團、北京雨鳥貿易等

大學院校：鄭州大學總裁班、北京大學總裁班、香港亞洲商學院總裁班、MBA班等

線上機構：中華會計網校、中稅網、北京財會成長學苑、湖南一二課堂、北京天元鴻鼎、前沿講座等

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