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課程介紹

建筑安裝企業(yè)經(jīng)營特點鮮明，管理模式各異，涉及財稅和會計問題極其復雜。長期以來，很多企業(yè)不規(guī)范操作的風險在增值稅時代都暴露無遺，不同程度的存在漏繳甚至多繳稅款的情況。

日前，國務院辦公廳印發(fā)通知，決定在北京等16個省市開展工程建設項目審批制度改革試點。試點區(qū)域內(nèi)取消施工合同備案、建筑節(jié)能設計審查備案等事項，社會投資的房屋建筑工程，建設單位可以自主決定發(fā)包方式。自2016年住建部在浙江、安徽、陜西等地試點取消施工勞務資質(zhì)之后，2018年1月，山東省也邁入取消勞務資質(zhì)大軍。近日，住建部又發(fā)布文件，2018年內(nèi)我國將全面推行建筑工人實名制管理，相關信息將在全國范圍內(nèi)實時共享。

稅收政策方面，稅務機關持續(xù)強化以票控稅體制，金稅三期、稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管力度空前。2019年3月前省級以下國地稅機關合并，將負責征收社會保險，屆時工資、社保數(shù)據(jù)將進行統(tǒng)一比對；增值稅稅率已于5月1日下調(diào)，住建部相應調(diào)整計價規(guī)則；符合條件的一般納稅人允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人；國務院再推七項減稅措施；部分地區(qū)推行企業(yè)所得稅核定征收改查賬征收……

在行業(yè)變革風起云涌，稅收政策層出不窮之際，廣大建筑業(yè)企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復雜。工人工資表入賬存在什么風險，如何規(guī)避？如何妥善處理復雜經(jīng)營模式中的財稅問題？如何匹配掛靠模式下的成本費用？如何妥善安全的提取掛靠利潤？如何避免異地施工核定征收個人所得稅？異地成立分子公司，如何處理最為規(guī)范？

培訓受眾:

各大企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程大綱:

一、最新財稅政策解析

1、稅率下降對不同計稅方法計稅項目的影響與對策。

2、5.1之前已收工程款，未申報未開票收入，5.1后怎么辦？

3、如何判斷什么情況開11%發(fā)票，什么情況開10%發(fā)票？

4、供應商什么情況開17%發(fā)票，什么情況開16%發(fā)票？

5、苗木花卉等農(nóng)產(chǎn)品，什么情況可以扣除11%，什么情況可以扣除10%？

6、過了5.1開具11%稅率發(fā)票，如何進行納稅申報？

7、建筑業(yè)一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

8、500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性扣除，如何操作？

9、要享受10%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，建筑業(yè)企業(yè)要符合哪些條件？

10、建筑業(yè)企業(yè)可以適用10年虧損結轉(zhuǎn)年限嗎？

11、職工教育經(jīng)費提高至8%以后，建筑業(yè)企業(yè)應如何操作？

12、印花稅有什么新政策，對建筑業(yè)有什么影響？

13、國地稅合并，社保由稅務部門征收對建筑業(yè)有什么影響？有什么風險？

14、建筑工人實名制對建筑業(yè)企業(yè)財稅管理有什么影響？以工資表入賬，還行得通嗎？

15、新版企業(yè)所得稅季度申報表，有什么變化？

二、經(jīng)營模式中的財稅問題

1、什么是三流合一？甲控材、甲指分包，業(yè)主直接向分供商付款，建筑業(yè)企業(yè)應如何處理？

2、供應商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發(fā)票，支付欠款時如何操作？

3、總公司簽訂合同，分公司和子公司施工有哪些注意事項？發(fā)票應由誰開？

4、外部人、自然人掛靠建筑業(yè)企業(yè)業(yè)務流、資金流、發(fā)票流應如何處理？

5、合作掛靠工程項目的各項成本費用比例如何確定？發(fā)票類型如何確定？

6、掛靠利潤如何提??？

7、增值稅下如何對項目進行業(yè)績評價？

8、兩類甲供工程的適用范圍是什么？甲供工程的開票口徑包括甲供材嗎？

9、建筑服務適用簡易計稅方法，是以項目為單位，還是以公司為單位？

10、簡易計稅方法計稅如何備案？不符合簡易計稅條件按簡易計稅方法計稅有什么后果？

11、小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人之后，存量項目還可以適用簡易計稅嗎？

12、資質(zhì)升級，注冊資本不夠怎么辦？以非貨幣增資如何能少繳稅，晚繳稅，或不繳稅？

13、收購有資質(zhì)的建安企業(yè)股權，如何操作可以少交稅？

三、投招標決策及合同管理涉稅分析

1、住建部發(fā)布的最新工程計價依據(jù)調(diào)整有什么內(nèi)容變動？

2、一般計稅項目造價為110萬元，簡易計稅造價就是103萬元嗎？

3、針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、政府部門、事業(yè)單位等不同類型的業(yè)主，建筑業(yè)企業(yè)應采取什么樣的投標策略？

4、簡易計稅報的價，業(yè)主非要按照一般計稅開票如何處理？一般計稅報的價，業(yè)主非要按照簡易計稅開票如何處理？

5、投招標決策中，預算部門、物資采購部門、合同管理部門、財務部門應扮演什么角色？

6、如何判斷供應商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

7、納稅信用等級共分幾類？不同等級的納稅人有什么稅收待遇或風險？

8、建筑業(yè)企業(yè)招標和采購決策時，評標指標應當如何確定？

9、合同中必備的涉稅條款包括哪些？

10、印花稅的計稅依據(jù)是含增值稅還是不含增值稅？

四、工程收入涉稅處理

1、預收款不發(fā)生納稅義務，那什么時候發(fā)生呢？發(fā)生時應如何進行稅務處理？如何開具發(fā)票？

2、什么樣的預收款才可以開具不征稅的發(fā)票？總包合同約定的預收款，實際支付時，工程已經(jīng)開工，還可以按照預收款進行稅務處理嗎？

3、預收款已預繳增值稅，后續(xù)發(fā)生納稅義務時，還需要再次預繳嗎？

4、預收款預繳的增值稅，在抵減時是否一對一？

5、為什么說預收款預繳增值稅時，不需要預繳0.2%的企業(yè)所得稅？

6、總包對分包的預付款，應如何進行稅務和會計處理？

7、驗工計價階段（包括甲方和分包方），是否發(fā)生納稅義務？應當如何進行會計處理？

8、收取工程進度款時，有哪些規(guī)定動作必須完成？

9、簡易計稅方法下確認應納稅額時，不同項目的分包款可以綜合扣除嗎？

10、收款時間與開具發(fā)票時間不在同一個月的，應如何進行涉稅處理？

11、工程結算階段（包括甲方和分包方）涉及的質(zhì)保金何時發(fā)生納稅義務？企業(yè)所得稅如何確認？質(zhì)量缺陷期內(nèi)發(fā)生維修支出，如何進行稅會處理？業(yè)主沒收質(zhì)保金，如何進行稅會處理？

12、結算收入被核減，小于已開發(fā)票金額，多開的發(fā)票應當如何處理？

13、以房抵債，包括業(yè)主抵給總包自用，以及總包再次抵給分包，應如何進行增值稅和所得稅的處理？如何減少應納印花稅和契稅金額？

14、建筑業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致如何處理？

五、工程成本涉稅處理

1、自有工人、勞務派遣、包工頭個人以及勞務分包等人工費，應如何進行規(guī)范化操作？為什么說以虛假的工資表列賬存在極大的稅務風險？

2、材料貨物已入庫但尚未取得扣稅憑證，應如何進行暫估入賬？

3、發(fā)票已到材料未到，如何進行稅會處理？

4、發(fā)票已到當期沒有認證，應如何進行會計處理？

5、商品混凝土的采購，如何才能獲取經(jīng)濟利益最大化？16%稅率一定比3%稅率合算嗎？

6、苗木花卉等綠化工程所需材料，如何才能抵扣進項稅額？

7、砂土石料地材、食堂費用等難以取得發(fā)票的，應如何進行處理？

8、自購機械、只租設備不帶操作人員、租設備同時配備操作人員，應當如何議價，如何開票，如何抵扣？

9、租入機械設備，如果既用于一般計稅項目又用于簡易計稅項目，如何抵扣進項稅額？

10、租入機械設備，如取得品名是“建筑服務”的租賃費發(fā)票，會計上應當如何進行處理？

11、自產(chǎn)貨物+建筑服務、外購貨物+建筑服務、電梯工程、園林綠化工程等分包成本如何進行稅務處理？應取得何種編碼簡稱的發(fā)票才算合規(guī)？

12、工程現(xiàn)場發(fā)生的水電費，總表單位為業(yè)主或其他單位，無法取得自來水公司和電力公司開具的發(fā)票，應如何處理？

13、租入施工機械所需加油費，是否可以抵扣進項稅額？購買的加油卡，如何取得專票及抵扣進項稅額？

14、取得或自建不動產(chǎn)如何抵扣進項稅額？臨時設施是否需要分期抵扣？

15、通行費的進項稅額如何才能抵扣？

16、進項稅額抵扣憑證，除了專用發(fā)票以外，還有哪些？

六、異地施工涉稅處理

1、跨縣施工、跨地級市施工、跨省施工，跨國施工，稅收處理有哪些區(qū)別和注意事項？

2、跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度如何操作？

3、增值稅是先開票再預繳，還是先預繳再開票？未按照規(guī)定預繳增值稅有什么后果？分包不預繳，總包有責任嗎？

4、公司機構所在地與項目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個為準？如在異地按照5%預繳城建稅，剩下的2%還要在機構地補繳嗎？

5、按照0.2%預繳企業(yè)所得稅，是按照總包收入，還是按照總分包差？

6、總公司直接管理的項目部和異地成立的分子公司，稅收待遇有什么區(qū)別？到底哪種情況更好？

7、迫于當?shù)卣蟪闪⒎止?，實際為空殼經(jīng)營，項目部仍然由總公司直接管理，應如何進行涉稅處理？

8、總公司為高新技術企業(yè)，分公司可以享受15%的優(yōu)惠稅率嗎？

9、總公司在25%稅率地區(qū)，分公司在西部大開發(fā)地區(qū)，分公司可以享受15%的優(yōu)惠稅率嗎？如可享受，匯總納稅時如何進行分攤企業(yè)所得稅？

10、如何避免被核定0.4%預繳個人所得稅？

11、已被核定征收的個人所得稅，如何操作才可以在企業(yè)所得稅前扣除？

七、費用支出的規(guī)范化操作

1、發(fā)票品目和費用列支科目有什么關系？取得餐費發(fā)票什么情況下不計入業(yè)務招待費？

2、建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用，如向個人租賃財產(chǎn)（不動產(chǎn)、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費、評審費、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？

3、公司對哪些個人所得具有代扣代繳義務？如個人提供了代開發(fā)票，且已經(jīng)預征了個人所得稅，公司是否還需要補扣？

4、如果個人要求稅后凈得金額，由公司承擔個人所得稅，按照規(guī)定此部分稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應如何規(guī)避此類風險？

5、私車公用應如何處理？

6、個人股東自公司借款、個人股東借款給公司，有什么風險點，應如何處理？

7、企業(yè)所得稅季度預繳以及年度匯繳時，未取得發(fā)票，應當如何進行企業(yè)所得稅處理？年末已計提未支付工資費用，如何才能扣除？

8、年終一次性獎金如何進行籌劃才能節(jié)稅？

9、向金融機構、非金融機構、關聯(lián)方借款，以及統(tǒng)借統(tǒng)還，應如何處理？

10、子公司向母公司上交的管理費不得稅前扣除，應如何處理？

11、提取安全生產(chǎn)費用如何進行所得稅和會計處理？

12、PPP項目公司成立，前期開辦費如何處理？

13、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理？

14、匯算清繳后發(fā)收到前期開具的發(fā)票，是否還允許扣除？

15、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本，是否允許扣除？

八、發(fā)票管理

1、5.1后發(fā)票上稅率欄12種顯示方式分別代表什么情況？

2、票面顯示編碼簡稱的目的是什么？

3、未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可以使用？

4、如何簡單方便的判斷編碼簡稱是否正確？

5、如何增加發(fā)票品名？如“工程款”、“工程進度款”、“勞務費”等.

6、發(fā)票什么時候可以作廢，什么時候應該紅沖？紅字發(fā)票信息表應由誰填開？

7、如何避免“異常憑證”，為什么專票認證以后對方還可以作廢，如何防范此類風險？

8、發(fā)生經(jīng)營范圍之外的業(yè)務，如何開具發(fā)票？

9、建筑業(yè)企業(yè)收取的工程款延期付款利息，應如何開票？

10、哪些小規(guī)模納稅人可以自開專票？

11、自然人可以代開專票嗎？

12、哪些情形不得開具全額開具專票？哪些情形差額扣除部分不得開具專票？

13、建筑服務簡易差額計稅，發(fā)票開具為什么是全額？

14、清單開票適用哪些情形？如何甄別假清單？

何老師

中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，碩士生導師，北京理工大學、首都經(jīng)貿(mào)大學、北京工商大學校外研究生導師，知名財稅實戰(zhàn)派專家。何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財稅實操經(jīng)驗。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說稅”公眾號為平臺，深耕建安領域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關于增值稅會計處理規(guī)定、建筑服務預收款納稅義務時間、商品和服務稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可用等學術觀點，已在后續(xù)國家出臺的政策中得到印證。

培訓特色：緊扣施工企業(yè)需求，無縫貼近工程實踐，嚴格按照課程大綱講解，突出實務操作

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