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課程介紹

2018年有關(guān)國(guó)地稅合并的改革牽動(dòng)全國(guó)八十萬(wàn)稅務(wù)人的心！

個(gè)稅修法與明星“陰陽(yáng)合同”稅案查處更是全國(guó)人民茶余飯后的熱話題，幾乎刷爆所有微信網(wǎng)絡(luò)。

金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)控稅在全國(guó)的鋪開(kāi)，國(guó)家稅務(wù)總局“打虛打騙”三年專項(xiàng)部署與展開(kāi)整治，企業(yè)難逃稅務(wù)稽查的難關(guān)，必將面臨逃稅和賬務(wù)憑證造假的高額處罰成本。

企業(yè)賬上多年遺留下來(lái)的一些疑難雜癥，尤其是關(guān)聯(lián)交易涉稅問(wèn)題必須在跨區(qū)稽查進(jìn)場(chǎng)之前，進(jìn)行全面清理和合法化解，否則，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查嚴(yán)打風(fēng)險(xiǎn)。

自2019年1月1日起，企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由稅務(wù)局征收，企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用痛點(diǎn)在哪里，如何進(jìn)行化解？

一年一度的匯繳納稅申報(bào)實(shí)務(wù)中難點(diǎn)如何突破？

為此，特舉辦房地產(chǎn)企業(yè)稅收痛點(diǎn)、熱點(diǎn)、賭點(diǎn)、難點(diǎn)與盲點(diǎn)高級(jí)研討會(huì)，歡迎廣大學(xué)員參加。

課程大綱

第一部分 痛點(diǎn)：企業(yè)“社保基數(shù)”與“發(fā)票打虛”

一、痛點(diǎn)1：社保基數(shù)

（一）國(guó)地稅合并后，有關(guān)社保費(fèi)用的痛點(diǎn)

（二）用工單位不買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)的兩種用工情況分析

（三）依法降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的方案設(shè)計(jì)

二、痛點(diǎn)2：虛開(kāi)發(fā)票

（一）企業(yè)稅前扣除憑證的分類及實(shí)務(wù)操作應(yīng)用案例

（二）企業(yè)跨年度發(fā)票的處理

（三）增值稅發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間點(diǎn)：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票

（四）采用查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的4

種處理技巧

（五）稅前扣除憑證遵循“三性原則”和“四流合一”的實(shí)務(wù)操作

（六）小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的稅前扣除憑證的處理

（七）增值稅發(fā)票開(kāi)具的關(guān)鍵要件：發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配

（八）善意取得虛開(kāi)發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅處理

第二部分 熱點(diǎn)：個(gè)稅修法與陰陽(yáng)合同

一、熱點(diǎn)1：個(gè)稅修法后企業(yè)負(fù)擔(dān)增加了嗎？

（一）個(gè)稅修法主要內(nèi)容分析與扣除細(xì)則案例解析

（二）新《個(gè)人所得稅法》下的個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)

（三）實(shí)務(wù)演練：2018年第四季度個(gè)稅咋計(jì)算

（四）個(gè)稅修法后的節(jié)稅方案設(shè)計(jì)

二、熱點(diǎn)2：范冰冰“陰陽(yáng)合同”稅案的警示

第三部分 賭點(diǎn)：“企業(yè)往來(lái)”問(wèn)題賬目與土地“爭(zhēng)執(zhí)稅”

一、賭點(diǎn)1：“企業(yè)往來(lái)”問(wèn)題賬目

(一)中介墊資注冊(cè)公司抽逃注冊(cè)資金遺留下的“其他應(yīng)收款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）公司賬上長(zhǎng)期掛“其他應(yīng)收款——股東”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）企業(yè)賬上歷史遺留的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”

（四）建筑企業(yè)營(yíng)改增前母公司中標(biāo)自公司施工，母公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)給子公司遺留下來(lái)的“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”

（五）公司作出利潤(rùn)分配方案未支付股東利潤(rùn)和公司借股東資金遺留的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（六）營(yíng)改增前支付稅點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票做成本，沒(méi)有資金流賬上遺留下的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（七）營(yíng)改增前，企業(yè)隱瞞收入在賬上長(zhǎng)期掛“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（八）企業(yè)賬上超過(guò)三年的“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（九）關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應(yīng)收款”和“企業(yè)應(yīng)付款”的涉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（十）生產(chǎn)和銷售企業(yè)“賬實(shí)不符或庫(kù)存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

二、賭點(diǎn)2：土地增值稅爭(zhēng)議

第四部分 難點(diǎn)： 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳與匯算清繳

一、難點(diǎn)1：預(yù)繳：季度申報(bào)表的修改對(duì)房企所得稅預(yù)繳有什么影響

二、難點(diǎn)2：匯繳：收入、成本、費(fèi)用確認(rèn)

三、難點(diǎn)3：關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)的化解

第五部分 盲點(diǎn) ： 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅與財(cái)行稅實(shí)務(wù)稅收盲區(qū)

一、盲點(diǎn)1：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅收籌劃空間

二、盲點(diǎn)2：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)行稅稅收忽視

蔡老師

蔡老師，稅務(wù)法學(xué)專家，國(guó)家稅務(wù)總局講師團(tuán)名師成員。現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局福建稅務(wù)培訓(xùn)學(xué)校副校長(zhǎng)，高級(jí)培訓(xùn)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)高級(jí)納稅籌劃師，融知識(shí)性、實(shí)踐性、專業(yè)性于一身，常年活躍在國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)第一線，教學(xué)、培訓(xùn)效果受到廣泛贊譽(yù)。

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