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課程背景

都說會計人年關難過，難在哪里？——做賬容易結賬難，調賬更是難上難！

面對業務確認計量所需的職業判斷，你是否感到似是而非？

面對結賬前后利潤與稅負層層矛盾，你是否覺得左右為難？

面對稅法與會計準則、制度的差異，你是否感到無所適從？

忙不一定能出效率，方法不對越忙問題越多。

?如何才能讓年關不再難過，年結不再難做，賬務不再難調？抽出兩天時間充電，學習新視角、新策略、新方法吧!

《匯算報表為依托下的稅收稽查風險點解析》，從實操的角度梳理稅收政策，正確理解文件，正確的運用稅收政策，發現所得稅涉稅處理中的稽查風險隱患，并進行相應的處理。幫助您做好2013年稅務稽查工作的正確應對！

培訓對象

各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。

主講內容

第一部分：2013年國家稅務總局稅務稽查工作重點

一、企業所得稅納稅人是如何規定的？

二、企業選擇所得稅主管征收局的主動權

三、向國外支付費用代扣所得稅爭議處理—徼權使用費與勞務費之爭。

四、總分機構專題—總分機構所得稅征管的現實與困境

五、開辦費的難題處理：何謂生產經營日？

六、稽查查增的應納稅所得額是否可以彌補虧損，從而不繳稅？

七、青島市國稅局、地稅局2012年企業所得稅匯算的若干問題的規定。

第二部分：會計與稅收不得不說的故事

一、以權責發生制為主以收付實現制為輔

1、利息、租金、特許權使用費

2、增值稅、營業稅、企業所得稅、會計記賬、開具發票，五個方面確認收入時間大比較

3、費用扣除：權責發生制PK以票控稅

4、以前年度應計未計扣除項目的扣除

5、工資薪金、保險的扣除：收付實現制

6、分期收款確認收入的稅收與會計差異調整

7、房地產企業的特殊計稅方法：

（1）、房地產收入是權責發生制還是收付實現制？

（2）、未完工收入計算的毛利是否允許扣減期間費用？

（3）、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？

（4）、未完工收入是否允許作為三項費用的扣除基數？

（5）、未完工收入季度申報表填列方法

（6）、未完工收入年度申報表填列方法

二、視同銷售

1、視同銷售理論

2、以非貨幣性資產對外投資的稅務處理

3、以外購資產產品作促銷的財稅處理

4、“工抵房”視同銷售

5、“拆遷還建”視同銷售

6、以土地、不動產投資的視同銷售

三、實際發生的原則PK謹慎性原則

1、壞賬準備的納稅調整

2、固定資產減值準備納稅調整

3、長期股權投資減值準備納稅調整

4、預提費用是否可以稅前扣除？

四、二十五種收入

1、營業稅收入與所得稅比對

2、收入結構稽核比對

3、費用變動比率稽核比對

五、限制或禁止類費用注意要點

第三部分：左手資本右手實業篇

一、股權轉讓

1、多次股權轉讓但未過戶的納稅義務時間

2、集團內股權轉讓可以平價轉讓么？

3、自然人股權轉讓政策

4、股權轉讓可以扣除在被投資者蘊含的留存收益么？

5、間接股權轉讓問題：亞美大寧案例

6、合伙企業與私募股權基金

二、資產重組

1、公司架構調整策略

2、股權收購、吸收合并

三、利息篇

1、無償貸款的利息核定問題

2、集團公司轉貸問題

3、資本弱化問題

4、融資性售后回購

5、房地產企業土地增值稅利息的扣除問題

6、假股權真債權（私募股權基金）

7、資本未到位的利息問題

8、同期銀行貸款利率問題

第四部分：防范風險未雨綢繆篇

一、企業全年所得稅風險綜合評估方法

二、企業所得稅年終匯算清繳自查要點

三、匯算清繳前管控策略

第五部分：經典文件解讀之“三劍客”篇

一、國稅函【2010】79號文件—匯算清繳管理辦法

二、總局2011年第34號公告—經典稅政解析

三、總局2012年第15號公告—重大稅政與解讀

四、國稅2008—2012稅收新政梳理以案說法

第六部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題。

李老師

中國注冊稅務師、中國注冊會計師；東北大學經濟學博士，工程學碩士，某省地稅官員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，眾多大型房地產企業納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態度求真務實、案例源于實戰、祥實精巧、并因此受到參加培訓的財稅人員的好評。

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