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課程介紹

流轉(zhuǎn)稅全面改征增值稅后，國務(wù)院重新修訂了增值稅暫行條例。新舊增值稅暫行條例發(fā)生了哪些變化，對納稅人產(chǎn)生了什么樣的影響，納稅人在實務(wù)操作中如何理解和處理這些變化才能最大限度的規(guī)避涉稅風(fēng)險，都是納稅人及涉稅從業(yè)人員必須研究的問題。

原來，在繳納營業(yè)稅的情況下，“開票繳稅，不開票就不需要繳稅”的理念深入人心，但營改增后，伴隨著增值稅暫行條例的大幅度修改，涉稅票據(jù)及會計核算科目等核算方式也發(fā)生較大的改變，這樣的理念必須要轉(zhuǎn)變。營業(yè)稅發(fā)票的管理相對比較寬松，但增值稅發(fā)票的管理就極為嚴(yán)格，稍有不慎可能面臨牢獄之災(zāi)，且在會計核算上也復(fù)雜許多，必須引起納稅人的足夠重視。

為此，本課題專門對營改增后的票據(jù)風(fēng)險管理及會計處理進(jìn)行講解，幫助企業(yè)財務(wù)人員對新的增值稅規(guī)定及票據(jù)管理有更深的理解，提前規(guī)避涉稅風(fēng)險，降低企業(yè)的稅負(fù)成本。

課程收益

- 深入了解稅制改革原則及方向，掌握最新動態(tài)

- 全面分析增值稅條例修訂變化與影響，把握最新思路

- 精準(zhǔn)剖析全面營改增下票據(jù)管理的核心要點，掌握應(yīng)對策略

- 準(zhǔn)確掌握增值稅條例修改后的會計核算方法，降低企業(yè)涉稅成本

課程內(nèi)容

Day 1

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 從人大報告看稅制改革動態(tài)

一、 增值稅的立法前瞻

二、 個人所得稅立法前瞻

(一) 提高個人所得稅免征額

(二) 增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除

三、 房地產(chǎn)稅立法前瞻

四、 企業(yè)所得稅政策前瞻

(一) 小型微利企業(yè)政策前瞻

(二) 一次性扣除固定資產(chǎn)的政策前瞻

(三) 境外所得稅綜合抵免政策前瞻

(四) 實施境外投資者境內(nèi)利潤再投資遞延納稅

(五) 將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴(kuò)大到全國

五、 其他稅種政策前瞻

(一) 物流業(yè)土地使用稅優(yōu)惠政策

(二) 企業(yè)重組涉及到的土地增值稅和契稅優(yōu)惠政策

(三) 將新能源汽車車輛購置稅優(yōu)惠政策再延長三年

(四) 下調(diào)汽車、部分日用消費品等進(jìn)口關(guān)稅

六、 2018年力推《稅收征收管理法》修改

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 2 增值稅暫行條例修訂后的主要變化分析

一、 與納稅人或稅率有關(guān)的變化對納稅人的影響

(一) 取消了小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票的規(guī)定

(二) 新《條例》第十二條規(guī)定“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。”如何理解？是征收率都改為3%了嗎？

(三) 理財產(chǎn)品納稅人的錯誤認(rèn)識及風(fēng)險管理

二、 與銷項稅額有關(guān)的變化對納稅人的影響

(一) 銷售額概念的變化對納稅人的影響

(二) 價外費用概念的變化對納稅人的影響

(三) 刪除“非增值稅應(yīng)稅項目”一詞對納稅人的影響。

(四) 視同銷售行為范圍發(fā)生變化對納稅人實務(wù)操作的影響

(五) 掛靠經(jīng)營的政策變化及風(fēng)險管

……

三、 與進(jìn)項稅額有關(guān)的變化對納稅人的影響

(一) “納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。”中對“支付或負(fù)擔(dān)”的理解與“三流一致”原則的對接

(二) 不得抵扣的進(jìn)項稅額范圍及非正常損失的范圍發(fā)生巨大變化對納稅人的影響

(三) 兼營一般計稅方法項目和簡易計稅方法項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的風(fēng)險管理

(四) 外購不動產(chǎn)或租賃不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的風(fēng)險管理（班車進(jìn)項稅額和耗材進(jìn)項稅額抵扣的不同點

(五) 取消13%稅率后的風(fēng)險管理

……

四、 與發(fā)票有關(guān)的變化的對納稅人的影響

(一) 不得開具增值稅專用發(fā)票的納稅人范圍修訂對納稅人的影響

(二) 受讓方涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資等扣除憑證的變化

(三) 營改增后，對土地增值稅清算 “稅金及附加”扣除金額的影響

(四) 商業(yè)預(yù)付卡涉及到的票據(jù)開具、抵扣、稅前扣除的風(fēng)險管理

(五) 代收水電費等票據(jù)開具、抵扣、稅前扣除的風(fēng)險管理

(六) 合同約定發(fā)票條款的風(fēng)險管理

五、 與征收管理有關(guān)的變化對納稅人的影響

(一) 將“申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明”改為 “跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度”對納稅人的影響

(二) 納稅義務(wù)發(fā)生時間政策變化及風(fēng)險管理

(三) 增值稅預(yù)繳政策的風(fēng)險管理

(四) 一般納稅人登記政策變化及風(fēng)險管理

Day2

09:00 課程開始

Part 3 全部實行增值稅后，票據(jù)管理在稅務(wù)稽查中的重要性及風(fēng)險規(guī)避

一、 什么是涉稅票據(jù)

1. 發(fā)票的概念

2. 發(fā)票的類型

3. 發(fā)票有哪些主要要素

4. 發(fā)票的基本聯(lián)次

二、 稅前扣除是否必須取得發(fā)票

三、 開具發(fā)票的基本要求

1. 開具發(fā)票的方式

2. 開具發(fā)票的注意事項

3. 什么時間開具發(fā)票

4. 虛開發(fā)票的嚴(yán)重后果

5. 母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票

6. 提前或滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險

……

四、 取得發(fā)票的基本要求

1. 取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”

2. 惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同

3. 除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證

4. 低于起征點的購進(jìn)貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除

5. 取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證

6. 農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證

……

五、 稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施

(一) 發(fā)票管理措施

(二) 處罰措施

六、 發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險規(guī)避

七、 發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 4 增值稅的會計處理

一、 與增值稅有關(guān)的會計科目設(shè)置與應(yīng)用

(一) 應(yīng)交增值稅：

1. 進(jìn)項稅額；

2. 銷項稅額抵減；

3. 已交稅金；

4. 轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅；

5. 減免稅款；

6. 銷項稅額；

7. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

(二) 未交增值稅

(三) 預(yù)交增值稅

(四) 待抵扣進(jìn)項稅額

(五) 待認(rèn)證進(jìn)項稅額

(六) 待轉(zhuǎn)銷項稅額

(七) 增值稅留抵稅額

(八) 簡易計稅

(九) 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(十) 代扣代交增值稅

二、 與增值稅有關(guān)的具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(一) 取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(二) 銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(三) 差額征稅的賬務(wù)處理

(四) 進(jìn)項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

(五) 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

……

三、 財務(wù)報表相關(guān)項目列示

（一）應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、增值稅留抵稅額項目列示

（二）待轉(zhuǎn)銷項稅額項目列示

（三）未交增值稅、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅項目列示

17:00 課程結(jié)束

許老師

許老師是國內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險防范經(jīng)驗，是國家稅務(wù)總局師資庫成員，上海國家會計學(xué)院、國家人事部中國高級公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等專業(yè)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實務(wù)》、《最新企業(yè)所得稅政策與實務(wù)解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)稽查風(fēng)險防范》等專著十余部。

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