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課程背景

2019 年 1 月 1 日新個(gè)稅法開始實(shí)施，個(gè)人所得稅開啟采取“綜合+分類”計(jì)征模式，這也是新中國個(gè)稅稅制中第一次引入“預(yù)繳+匯繳”的征管方式。面對首次個(gè)人所得稅匯算清繳，大多數(shù)人對個(gè)稅匯算清繳還很茫然和困惑：

1.我的工資很低，但我有很多房租收入，我是否需要匯算清繳？

2.我是一個(gè) old man，被單位返聘，每月按照勞務(wù)報(bào)酬按照 20%預(yù)扣個(gè)稅，我是否需要匯算期繳？

3.年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)選擇單獨(dú)計(jì)稅，匯算時(shí)能否改為綜合計(jì)稅？反之是否亦可？

4.我只有一處很低的工資，沒有其他收入，但我在電子稅務(wù)局查詢我有好幾個(gè)地方的“被工資”，我該怎么辦？

5.個(gè)稅匯算，是員工自己匯算還是單位匯算？單位真的沒義務(wù)幫員工匯算嗎？

6.個(gè)稅匯算清繳應(yīng)該退稅，我該怎么申請退稅？可以放棄嗎？

7.我是一個(gè)“歪果仁”，在中國工作，我是否要參加匯算清繳？

……

本次課程立足于個(gè)稅匯繳大背景，針對扣繳義務(wù)人和納稅人在匯算清繳中的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和破解，同時(shí)將實(shí)際中工作中常見的個(gè)稅錯(cuò)弊問題全面梳理。以政策為基、以實(shí)務(wù)為核、以落地為標(biāo)賦能財(cái)務(wù)人員新形勢下的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)管控。

課程收益

【問題界定】準(zhǔn)確把握個(gè)稅匯繳新政策，全面梳理個(gè)稅匯繳核心點(diǎn)

【風(fēng)險(xiǎn)指引】依托實(shí)際案例、細(xì)致剖析企業(yè)個(gè)稅疑難問題，尋求合理“全稅種”避險(xiǎn)之路

【價(jià)值再造】以政策為基、以實(shí)務(wù)為核、以落地為標(biāo)賦能財(cái)務(wù)人員新形勢下的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)管控。

培訓(xùn)對象

01 財(cái)、稅負(fù)責(zé)人

02 財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

03 財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管

主要內(nèi)容

引子：綜合所得預(yù)繳案例分析

一、個(gè)稅匯算清繳之一

who+what+when+how+where+special！

1.who—誰才是個(gè)稅匯算的納稅人？非居民是否需要匯算清繳？

2.what—什么情形需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳？

3.when—匯算清繳期如何把握？

4.how—匯算清繳的方式：自行匯繳or委托匯繳？

5.where—自行匯繳地點(diǎn)在哪里？委托匯繳地點(diǎn)又在哪里？

6.special—預(yù)繳匯繳銜接+匯繳退稅處理+責(zé)任劃分+懲戒措施！

二、個(gè)稅匯算清繳之扣除項(xiàng)目細(xì)節(jié)梳理風(fēng)險(xiǎn)破解

1.減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)細(xì)節(jié)梳理與風(fēng)險(xiǎn)破解。

1)居民與非居民減除費(fèi)用的差異分析。

2)中間任職新單位減除費(fèi)用如何處理？

3)兩處以上工資薪金減除費(fèi)用如何處理？

2.專項(xiàng)扣除項(xiàng)目細(xì)節(jié)梳理與風(fēng)險(xiǎn)破解

1)專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)如何確定？

2)A單位任職領(lǐng)取工資薪金，B單位繳納社保，可否A單位扣除三險(xiǎn)一金？

3.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1)子女教育支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2)繼續(xù)教育支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

3)大病醫(yī)療支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

4)住房貸款支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

5)住房租金支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

6)贍養(yǎng)老人支出項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

4.其他扣除項(xiàng)目梳理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1)商業(yè)健康險(xiǎn)扣除政策要點(diǎn)把握。

2)稅優(yōu)型養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除政策要點(diǎn)把握。

3)“車補(bǔ)”、“話補(bǔ)”、“暖補(bǔ)”是否可以扣除？

5.非居民個(gè)人是否可享受專項(xiàng)附加扣除？

6.外籍個(gè)人是否可享受專項(xiàng)附加扣除？

三、個(gè)稅常見業(yè)務(wù)典型風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

1.代付行為涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查—法定扣繳義務(wù)人到底是誰？

2.“蘇大強(qiáng)教你”房屋無償贈(zèng)與個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

3.年終獎(jiǎng)計(jì)算方法選擇與無效區(qū)間識(shí)別。

4.勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營所得政策差異與實(shí)務(wù)處理

5.其他所得駕鶴西去，偶然所得煥發(fā)新機(jī)？

6.個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

7.政府獎(jiǎng)勵(lì)高管人員個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

8.員工內(nèi)部刊物“稿酬”個(gè)稅稽查案例分析。

9.“購物卡”業(yè)務(wù)個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

10.職工福利個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查暨工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放補(bǔ)助或?qū)嵨飩€(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)？

11.員工離職補(bǔ)償金個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

12.私車公用+差旅費(fèi)補(bǔ)貼個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

四、常見用工形式個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

1.臨時(shí)工“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

2.非全日制用工“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

3.勞務(wù)派遣用工“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

4.集團(tuán)人員調(diào)排“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

5.兩處工資薪金“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

6.無住所個(gè)人“個(gè)稅+企業(yè)所得稅+勞動(dòng)合同法+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)排查與破解。

五、資本交易個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

1.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

1)個(gè)人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查

2)股權(quán)變更后雙方解除轉(zhuǎn)讓合同個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查

3)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收取違約金個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查

4)注冊資本認(rèn)繳制股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

2.個(gè)人股東撤資行為個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查與破解

3.個(gè)人非貨幣資產(chǎn)出資個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查

4.承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查

5.資本公積轉(zhuǎn)股“浮盈”個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查

6.稽查案例分析—先增資再轉(zhuǎn)股風(fēng)險(xiǎn)排查與破解思路

7.合伙企業(yè)“份額轉(zhuǎn)讓+股權(quán)轉(zhuǎn)讓+股息紅利”個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查。

8.新三板“股權(quán)+股息”個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)排查。

專家老師

專業(yè)的講師團(tuán)隊(duì)

專業(yè)精英＋會(huì)計(jì)專家

講師來自四大國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、世界500強(qiáng)企業(yè)、上海財(cái)大、國家會(huì)計(jì)學(xué)院等

講師具備豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，深入淺出、理論聯(lián)系實(shí)際。

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