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課程意義：

在審計過程中，會遇到很多異常現(xiàn)象，這些現(xiàn)象往往表明某些事項已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的跡象，但尚不足以 完全證明事實真相，還需要進一步查證，這些現(xiàn)象就是疑點，也是審計的重點。

審計人員，應(yīng)該具備識別這些可疑點的能力，從而以疑點為據(jù)深入調(diào)查，以獲取被審事項的真相，客觀 評價審計單位呢？如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部 審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何溝通和化解沖突呢?

內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。本課程致 力于講授如何突破傳統(tǒng)審計障礙、練就高超實戰(zhàn)技巧、抓住審計中的數(shù)據(jù)疑點、撕開根源剖析審計問題、客 觀評價并給出針對性的審計建議。

課程目標

多維數(shù)據(jù)分析 多維度數(shù)據(jù)分析，聚焦調(diào)查中的常見舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點。

細數(shù)審計可疑 審計可疑點從識別到應(yīng)對措施，扎實建立審計人員調(diào)查能力。

科學(xué)創(chuàng)新審計 科學(xué)設(shè)計創(chuàng)新審計工作方式，大幅提高審計效率

課程對象：

風(fēng)險管理部、內(nèi)控部、內(nèi)審部工作人員

財務(wù)與其他職能部門骨干人員

課程內(nèi)容：

一、審計調(diào)查中不可或缺的數(shù)據(jù)分析維度

1、量化與非量化分析

2、常見的舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點

（1）采購循環(huán)中的數(shù)據(jù)孤島

（2）銷售環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)平均

（3）貨幣資金中的數(shù)據(jù)高危

（4）庫存管理中的數(shù)據(jù)趨勢

（5）人力資源中的數(shù)據(jù)匹配

3、如何以數(shù)據(jù)畫像與數(shù)據(jù)濃度發(fā)現(xiàn)腐敗

案例分析：虛假供應(yīng)商、截留營收入、私藏小金庫、侵占庫存、幽靈員工

二、審計可疑點的表現(xiàn)形式

1、行為異常

（1）臨時安排不熟悉業(yè)務(wù)的人員回答審計提問;導(dǎo)致溝通不深入、不清晰;

（2）一線業(yè)務(wù)人員不回答審計提問，均由上級人員回答;

（3）提交資料時推諉、拖延，或須經(jīng)上級同意方可提交;

（4）以保密為由，拒絕審計人員接觸被審計資料或必要信息;

（5）不正面回答問題，多方搪塞，或?qū)λ冑|(zhì)事項反映過激。

2、會計資料異常

（1）原始憑證缺失，業(yè)務(wù)記錄無有效的支持性資料，或以白條、復(fù)印件等作 為附件;

（2）原始憑證與記賬憑證日期有異常的差距;

（3）應(yīng)收、應(yīng)付、費用、庫存記錄的頻繁調(diào)整或異常波動;

（4）現(xiàn)金記錄的大額變動或異常進出;

（5）長期大額暫估或暫估的異常變動。

3、內(nèi)部控制缺陷

（1）缺少職責(zé)劃分，授權(quán)控制;

（2）缺少實物管控制度;

（3）缺少獨立稽核與監(jiān)督;

（4）缺少憑證與記錄，不便跟蹤;

（5）現(xiàn)有控制或會計系統(tǒng)不完善

4、數(shù)據(jù)異常

（1）異常的存貨短缺或調(diào)整，異常的庫存增加或減少;

（2）異常的實物損耗率，異常的殘次率增加或減少，異常的成品率升降;

（3）異常的產(chǎn)品積壓，異常的銷售退回或購貨退回波動;

（4）異常的往來款變動，異常的費用率波動;

（5）其他異常的數(shù)據(jù)關(guān)系及波動。

5、舉報與投訴

（1）對舉報與投訴的分析、調(diào)查

（2）有問題的跑不了，沒問題的冤不著

（3）不得成為內(nèi)部政治斗爭的工具，損害內(nèi)部審計的公平、公正

三、如何識別審計可疑點

1、內(nèi)部審計人員的要求

（1）具備專業(yè)素質(zhì)

（2）良好的問詢技巧

（3）敏銳的觀察能力

（4）職業(yè)審慎的態(tài)度

2、審計疑點的應(yīng)對措施

（1）非正式地多接觸一線人員，掌握一手資料，避免被蒙蔽。

（2）深入查證，還原業(yè)務(wù)流程并聯(lián)系業(yè)務(wù)過程分析異常的合理性

（3）實施必要審計程序證實異常的真實性，務(wù)求還原每個異常的實質(zhì)

（4）深入分析業(yè)務(wù)流程以發(fā)現(xiàn)其中的弊端，并以此為切入點查證實際業(yè)務(wù)中的內(nèi)控 缺陷。

（5）識別反常數(shù)據(jù)對照被審計單位解釋，揭露與業(yè)務(wù)邏輯相悖的舞弊

（6）出于職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)可疑點，本著職業(yè)審慎深入調(diào)查，還原真相。

四、搭建審計調(diào)查人員數(shù)據(jù)疑點發(fā)現(xiàn)能力

1、建立調(diào)查數(shù)據(jù)分析概念

2、建立三部邏輯分析能力

3、識別審計數(shù)據(jù)疑點中的邏輯謬論

4、搭建調(diào)查審計中的數(shù)據(jù)倉庫與模型

5、處理數(shù)據(jù)清洗與整合常見問題

五、創(chuàng)新審計工作方式，提高審計效率

1、運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高效率的可行性

2、大數(shù)據(jù)審計的重要特性

（1）匯總、篩選、分析，能夠快速地發(fā)現(xiàn)問題，鎖定審計疑點的高效性

（2）全面檢查財務(wù)數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的準確性、完整性。

（3）匯總分析、階段特征分析不可替代性

（4）將來自生產(chǎn)運行、銷售、物資采購及庫存等多個平臺的管理數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)的便 利性

（5）從海量信息中可以快速找查有用的信息并發(fā)現(xiàn)疑點的針對性

3、利用大數(shù)據(jù)分析、爬蟲信息分析及相關(guān)外部證據(jù)

（1）電子監(jiān)視監(jiān)察、電子痕跡搜查、網(wǎng)絡(luò)搜查、社交聊天網(wǎng)站 （工具、軟件）

（2）IP 地址域名檢索，郵件頭分析，手機信息，身份信息

（3）關(guān)鍵詞搜索，郵件搜素，郵件真假，釣魚郵件， 附件真假

（4）電子文件書屬性分析（.doc .exe .pdf .jpg）• 電子證據(jù)舉證合法性

舒老師

專業(yè)資質(zhì)

實驗室 ISO/IEC 17025 認可高級講師

實驗室質(zhì)量管理體系資深講師

實驗室流程優(yōu)化提升、質(zhì)量控制、設(shè)備管理、風(fēng)險監(jiān)控及技術(shù)審核資深講師

實驗室資質(zhì)認定輔導(dǎo)師

實驗室認可評審員

質(zhì)量工程師（中級）職稱

專業(yè)能力

超過 15 年實驗室管理實際工作經(jīng)驗，曾負責(zé)企業(yè)實驗室檢測管理和質(zhì)量管理，曾任第三方檢測實驗室的質(zhì)量負責(zé)人和技術(shù)負責(zé)人。

超過 15 年 ISO/IEC 17025 認可準則的實施實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾負責(zé)化學(xué)、食品、玩具、微生物、紡織、汽車等實驗室的管理工作；曾參與新實驗室的籌建，并按照 ISO/IEC 17025 要求及CNAS 認可準則建立實驗室管理體系，最終通過 CNAS 認可及省級 CMA 計量認證、CMAF 食品檢測機構(gòu)資質(zhì)認定。

憑借多年的工作經(jīng)驗，熟悉實驗室多種認可機構(gòu)的認可規(guī)則和流程，精通實驗室 ISO/IEC 17025 管理體系建立、運行維護和培訓(xùn)輔導(dǎo)，了解檢測和校準實驗室工作流程，掌握各類實驗室內(nèi)部質(zhì)量控制的方法和技巧，擅長實驗室認可咨詢項目。

熟悉化學(xué)、食品、玩具、紡織、微生物等實驗室的檢測測試項目及CNAS 對相關(guān)領(lǐng)域的要求。曾為多家知名企業(yè)提供過實驗室輔導(dǎo)及專項培訓(xùn)服務(wù)。

擅長領(lǐng)域：

實驗室 CNAS/CMA 認可咨詢

ISO/IEC 17025 實驗室標準系列

實驗室風(fēng)險評估（化學(xué)方向）

實驗室檢測數(shù)據(jù)與質(zhì)量控制

各類實驗室的籌建及體系建立

學(xué)員評價

老師講課經(jīng)驗豐富，課堂內(nèi)容盈實，并通過案例分析， 加強對課堂內(nèi)容的理解。

老師講解充分全面，緊密聯(lián)系我們實驗室適用的案例進行剖析，使測量不確定度的復(fù)雜的內(nèi)容梳理得較為清晰，并對實驗室申報的 GC 測試方法進行模擬，收益匪淺。

——新合力（蘇州）滅菌技術(shù)有限公司

舒老師通過一系列案例分析讓我們更易理解 CNAS-CL10 標準內(nèi)容，學(xué)習(xí)了 CNAS-CL09 及CNAS- CL10 及相關(guān)條款，有利于加強實驗室管理

老師對實驗室體系運行情況進行細致梳理，讓我們找到運行現(xiàn) 狀、差距及改善點，可以按照內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的專業(yè)指導(dǎo)進行整改。 ——新希望乳業(yè)成都新華西乳業(yè)有限公司

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