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課程意義：

在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)遇到很多異常現(xiàn)象，這些現(xiàn)象往往表明某些事項(xiàng)已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的跡象，但尚不足以 完全證明事實(shí)真相，還需要進(jìn)一步查證，這些現(xiàn)象就是疑點(diǎn)，也是審計(jì)的重點(diǎn)。

審計(jì)人員，應(yīng)該具備識(shí)別這些可疑點(diǎn)的能力，從而以疑點(diǎn)為據(jù)深入調(diào)查，以獲取被審事項(xiàng)的真相，客觀(guān) 評(píng)價(jià)審計(jì)單位呢？如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部 審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視，如何溝通和化解沖突呢?

內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。本課程致 力于講授如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙、練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧、抓住審計(jì)中的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)、撕開(kāi)根源剖析審計(jì)問(wèn)題、客 觀(guān)評(píng)價(jià)并給出針對(duì)性的審計(jì)建議。

課程目標(biāo)

多維數(shù)據(jù)分析 多維度數(shù)據(jù)分析，聚焦調(diào)查中的常見(jiàn)舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點(diǎn)。

細(xì)數(shù)審計(jì)可疑 審計(jì)可疑點(diǎn)從識(shí)別到應(yīng)對(duì)措施，扎實(shí)建立審計(jì)人員調(diào)查能力。

科學(xué)創(chuàng)新審計(jì) 科學(xué)設(shè)計(jì)創(chuàng)新審計(jì)工作方式，大幅提高審計(jì)效率

課程對(duì)象：

風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控部、內(nèi)審部工作人員

財(cái)務(wù)與其他職能部門(mén)骨干人員

課程內(nèi)容：

一、審計(jì)調(diào)查中不可或缺的數(shù)據(jù)分析維度

1、量化與非量化分析

2、常見(jiàn)的舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點(diǎn)

（1）采購(gòu)循環(huán)中的數(shù)據(jù)孤島

（2）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)平均

（3）貨幣資金中的數(shù)據(jù)高危

（4）庫(kù)存管理中的數(shù)據(jù)趨勢(shì)

（5）人力資源中的數(shù)據(jù)匹配

3、如何以數(shù)據(jù)畫(huà)像與數(shù)據(jù)濃度發(fā)現(xiàn)腐敗

案例分析：虛假供應(yīng)商、截留營(yíng)收入、私藏小金庫(kù)、侵占庫(kù)存、幽靈員工

二、審計(jì)可疑點(diǎn)的表現(xiàn)形式

1、行為異常

（1）臨時(shí)安排不熟悉業(yè)務(wù)的人員回答審計(jì)提問(wèn);導(dǎo)致溝通不深入、不清晰;

（2）一線(xiàn)業(yè)務(wù)人員不回答審計(jì)提問(wèn)，均由上級(jí)人員回答;

（3）提交資料時(shí)推諉、拖延，或須經(jīng)上級(jí)同意方可提交;

（4）以保密為由，拒絕審計(jì)人員接觸被審計(jì)資料或必要信息;

（5）不正面回答問(wèn)題，多方搪塞，或?qū)λ?xún)質(zhì)事項(xiàng)反映過(guò)激。

2、會(huì)計(jì)資料異常

（1）原始憑證缺失，業(yè)務(wù)記錄無(wú)有效的支持性資料，或以白條、復(fù)印件等作 為附件;

（2）原始憑證與記賬憑證日期有異常的差距;

（3）應(yīng)收、應(yīng)付、費(fèi)用、庫(kù)存記錄的頻繁調(diào)整或異常波動(dòng);

（4）現(xiàn)金記錄的大額變動(dòng)或異常進(jìn)出;

（5）長(zhǎng)期大額暫估或暫估的異常變動(dòng)。

3、內(nèi)部控制缺陷

（1）缺少職責(zé)劃分，授權(quán)控制;

（2）缺少實(shí)物管控制度;

（3）缺少獨(dú)立稽核與監(jiān)督;

（4）缺少憑證與記錄，不便跟蹤;

（5）現(xiàn)有控制或會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善

4、數(shù)據(jù)異常

（1）異常的存貨短缺或調(diào)整，異常的庫(kù)存增加或減少;

（2）異常的實(shí)物損耗率，異常的殘次率增加或減少，異常的成品率升降;

（3）異常的產(chǎn)品積壓，異常的銷(xiāo)售退回或購(gòu)貨退回波動(dòng);

（4）異常的往來(lái)款變動(dòng)，異常的費(fèi)用率波動(dòng);

（5）其他異常的數(shù)據(jù)關(guān)系及波動(dòng)。

5、舉報(bào)與投訴

（1）對(duì)舉報(bào)與投訴的分析、調(diào)查

（2）有問(wèn)題的跑不了，沒(méi)問(wèn)題的冤不著

（3）不得成為內(nèi)部政治斗爭(zhēng)的工具，損害內(nèi)部審計(jì)的公平、公正

三、如何識(shí)別審計(jì)可疑點(diǎn)

1、內(nèi)部審計(jì)人員的要求

（1）具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

（2）良好的問(wèn)詢(xún)技巧

（3）敏銳的觀(guān)察能力

（4）職業(yè)審慎的態(tài)度

2、審計(jì)疑點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（1）非正式地多接觸一線(xiàn)人員，掌握一手資料，避免被蒙蔽。

（2）深入查證，還原業(yè)務(wù)流程并聯(lián)系業(yè)務(wù)過(guò)程分析異常的合理性

（3）實(shí)施必要審計(jì)程序證實(shí)異常的真實(shí)性，務(wù)求還原每個(gè)異常的實(shí)質(zhì)

（4）深入分析業(yè)務(wù)流程以發(fā)現(xiàn)其中的弊端，并以此為切入點(diǎn)查證實(shí)際業(yè)務(wù)中的內(nèi)控 缺陷。

（5）識(shí)別反常數(shù)據(jù)對(duì)照被審計(jì)單位解釋?zhuān)衣杜c業(yè)務(wù)邏輯相悖的舞弊

（6）出于職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)可疑點(diǎn)，本著職業(yè)審慎深入調(diào)查，還原真相。

四、搭建審計(jì)調(diào)查人員數(shù)據(jù)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)能力

1、建立調(diào)查數(shù)據(jù)分析概念

2、建立三部邏輯分析能力

3、識(shí)別審計(jì)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)中的邏輯謬論

4、搭建調(diào)查審計(jì)中的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與模型

5、處理數(shù)據(jù)清洗與整合常見(jiàn)問(wèn)題

五、創(chuàng)新審計(jì)工作方式，提高審計(jì)效率

1、運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高效率的可行性

2、大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要特性

（1）匯總、篩選、分析，能夠快速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鎖定審計(jì)疑點(diǎn)的高效性

（2）全面檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。

（3）匯總分析、階段特征分析不可替代性

（4）將來(lái)自生產(chǎn)運(yùn)行、銷(xiāo)售、物資采購(gòu)及庫(kù)存等多個(gè)平臺(tái)的管理數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)的便 利性

（5）從海量信息中可以快速找查有用的信息并發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的針對(duì)性

3、利用大數(shù)據(jù)分析、爬蟲(chóng)信息分析及相關(guān)外部證據(jù)

（1）電子監(jiān)視監(jiān)察、電子痕跡搜查、網(wǎng)絡(luò)搜查、社交聊天網(wǎng)站 （工具、軟件）

（2）IP 地址域名檢索，郵件頭分析，手機(jī)信息，身份信息

（3）關(guān)鍵詞搜索，郵件搜素，郵件真假，釣魚(yú)郵件， 附件真假

（4）電子文件書(shū)屬性分析（.doc .exe .pdf .jpg）• 電子證據(jù)舉證合法性

舒老師

專(zhuān)業(yè)資質(zhì)

實(shí)驗(yàn)室 ISO/IEC 17025 認(rèn)可高級(jí)講師

實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系資深講師

實(shí)驗(yàn)室流程優(yōu)化提升、質(zhì)量控制、設(shè)備管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及技術(shù)審核資深講師

實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定輔導(dǎo)師

實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可評(píng)審員

質(zhì)量工程師（中級(jí)）職稱(chēng)

專(zhuān)業(yè)能力

超過(guò) 15 年實(shí)驗(yàn)室管理實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，曾負(fù)責(zé)企業(yè)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)管理和質(zhì)量管理，曾任第三方檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量負(fù)責(zé)人和技術(shù)負(fù)責(zé)人。

超過(guò) 15 年 ISO/IEC 17025 認(rèn)可準(zhǔn)則的實(shí)施實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾負(fù)責(zé)化學(xué)、食品、玩具、微生物、紡織、汽車(chē)等實(shí)驗(yàn)室的管理工作；曾參與新實(shí)驗(yàn)室的籌建，并按照 ISO/IEC 17025 要求及CNAS 認(rèn)可準(zhǔn)則建立實(shí)驗(yàn)室管理體系，最終通過(guò) CNAS 認(rèn)可及省級(jí) CMA 計(jì)量認(rèn)證、CMAF 食品檢測(cè)機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定。

憑借多年的工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉實(shí)驗(yàn)室多種認(rèn)可機(jī)構(gòu)的認(rèn)可規(guī)則和流程，精通實(shí)驗(yàn)室 ISO/IEC 17025 管理體系建立、運(yùn)行維護(hù)和培訓(xùn)輔導(dǎo)，了解檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室工作流程，掌握各類(lèi)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部質(zhì)量控制的方法和技巧，擅長(zhǎng)實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可咨詢(xún)項(xiàng)目。

熟悉化學(xué)、食品、玩具、紡織、微生物等實(shí)驗(yàn)室的檢測(cè)測(cè)試項(xiàng)目及CNAS 對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的要求。曾為多家知名企業(yè)提供過(guò)實(shí)驗(yàn)室輔導(dǎo)及專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)服務(wù)。

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：

實(shí)驗(yàn)室 CNAS/CMA 認(rèn)可咨詢(xún)

ISO/IEC 17025 實(shí)驗(yàn)室標(biāo)準(zhǔn)系列

實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（化學(xué)方向）

實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)數(shù)據(jù)與質(zhì)量控制

各類(lèi)實(shí)驗(yàn)室的籌建及體系建立

學(xué)員評(píng)價(jià)

老師講課經(jīng)驗(yàn)豐富，課堂內(nèi)容盈實(shí)，并通過(guò)案例分析， 加強(qiáng)對(duì)課堂內(nèi)容的理解。

老師講解充分全面，緊密聯(lián)系我們實(shí)驗(yàn)室適用的案例進(jìn)行剖析，使測(cè)量不確定度的復(fù)雜的內(nèi)容梳理得較為清晰，并對(duì)實(shí)驗(yàn)室申報(bào)的 GC 測(cè)試方法進(jìn)行模擬，收益匪淺。

——新合力（蘇州）滅菌技術(shù)有限公司

舒老師通過(guò)一系列案例分析讓我們更易理解 CNAS-CL10 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，學(xué)習(xí)了 CNAS-CL09 及CNAS- CL10 及相關(guān)條款，有利于加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室管理

老師對(duì)實(shí)驗(yàn)室體系運(yùn)行情況進(jìn)行細(xì)致梳理，讓我們找到運(yùn)行現(xiàn) 狀、差距及改善點(diǎn)，可以按照內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)進(jìn)行整改。 ——新希望乳業(yè)成都新華西乳業(yè)有限公司

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