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課程背景

常言道，凡事預則立，不預則廢。

預算管理是一項幫助企業管理者進行計劃、協調、控制和業績評價的重要管理工具，全面的預算管理能優化企業的資源配置，全方位地調動企業各個層面員工的積極性。

然而，很多企業在實際執行中，都存在不準確、不執行的現象，甚至很多部門認為預算沒有用。而造成這些結果的核心原因，是很多企業在執行中存在誤區和盲區，如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等。

您的企業在預算過程中，是否也遇到這樣的問題：

- 全面預算應該如何編制，才能減少后期的差異調整工作？

- 為什么實際執行總是超預算？是否可以通過有效的控制手段進行防范？

- 怎樣杜絕業務與財務部門因預算指標問題產生糾紛？

預算是公司戰略的分解，進行預算管理應該從全局視角，有戰略高度，并與業務同步。

本課程從戰略拆解、預算編制、執行管控、反饋調整、評估考核預算核心五步，結合真實案例，輔以實用工具與模板，系統講解如何基于戰略落地，建立一個系統、科學的預算管理，助力企業成功發展。

課程收益

【承接戰略】以企業戰略規劃為導向，戰略目標為起點，掌握基于戰略目標的預算方法

【系統講解】系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行并配合財務實時控制

【案例分享】實例解析預算全流程中的要點和風險點，把握核心，防范潛在風險

課程大綱

9:00 課程開始，主持人開場

模塊一、【定位】基于戰略目標的全面預算管理

1. 現代企業為什么需要全面預算管理？

2. 企業戰略、經營目標與預算有何關系？

3. 如何基于戰略目標定位預算管理方向？

【工具應用】平衡記分卡：財務與非財務維度的協調一致

【案例】如何將公司目標進行分解

【綜合案例分享】從戰略到預算（綜合應用戰略地圖、SWOT分析、平衡記分卡等工具）

模塊二、【編制】如何實施好全面預算編制工作？

1. 全面預算編制前期準備工作

- 公司制度層面

- 責任中心界定

2. 掌握預算編制的方法（不同方法的比較及應用重點）

- 彈性預算

- 零基預算

- 滾動預算

- ……

3. 全面預算編制操作指南

- 收入預測方法及銷售費用預算

- 生產預算的編制要領

- 采購預算的編制要領

- 管理預算的編制要領

- 資金預算的編制要領

- 從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

- 預算編制成果

模塊三、【管控】如何做好預算執行過程中的控制？

1. 預算控制有哪些形式？

案例：嚴格依據預算的實現程度來考評責任人業績的預算緊控制

案例：對責任人靈活考評，將預算作為溝通和計劃工具的預算松控制

2. 如何選擇預算控制模式：緊控制 or 松控制？

案例：不同公司戰略與管理控制模式下的預算控制模式如何選擇？

案例：不同經營戰略或競爭戰略模式下的預算控制模式如何選擇？

案例：不同產品生命周期下的預算控制模式如何選擇？

3. 如何做好預算的緊控制？

4. 如何建立預算控制流程？

案例：明確預算審批要求（區分重要事項、非重要事項審批標準）

案例：規范預算審批程序（含預算內審批、預算外審批和立項審批）

案例：預算審批權限分離（審核、批準、核準）

5. 如何應對預算控制過程中的意外狀況？

案例：如何防止期末突擊“花錢”?

案例：預算外支出如何處理？

案例：預算節余如何處理？

模塊四、【反饋】如何對預算進行合理反饋與調整？

1. 建立預算信息反饋體系，定期報告預算執行情況

案例：如何做好成本（費用）中心的預算反饋？

案例：如何做好利潤中心的預算反饋？

案例：如何做好投資中心的預算反饋？

案例：預算反饋有哪些形式？（書面報告制度、例會制度）

案例：預算反饋多久安排一次比較合理？

2. 預算差異分析與調整

案例：如何對銷售預算進行差異分析與調整？

案例：如何對成本預算進行差異分析與調整？

案例：如何對利潤預算進行差異分析與調整？

3. 預算業績預警

案例：如何設置預算業績預警指標？

案例：如何設置預警指標的警報級別？

案例：預算指標超出預警線之外要如何進行控制？

模塊五、【評估】如何考評預算工作的實施效果？

1. 預算效果如何與績效考核有效結合？

2. 預算考評工作中如何設置科學合理的獎懲機制？

模塊六、課程總結與回顧

17:00 課程結束

林老師

財務管理實戰專家

亞太鵬盛稅務師事務所高級合伙人

廈門市高級會計人才信息庫成員

10年財務管理與咨詢服務經驗，曾為16家大型國有企業、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務工作，累計完成了76份企業年度審計報告、121份專項股權改制方案、116份上市企業所得稅匯算清繳報告。林老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了他嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

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