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課程背景

疫情影響下，國家出臺了一系列稅收優惠政策,“減稅降費”力度持續加大，小微企業“普惠”政策頻出。印花稅步入“法”治時代、研發費用新政改革進一步發力，新稅收環境下企業所得稅匯算清繳即將面臨新的風險挑戰，您準備好了嗎？

全電發票受票試點全面推開，金稅四期在 2022 年底基本完成開發，隨著稅收征管體制改革及大數據的廣泛應用，稅收監管模式也已發生了根本性變化。稅務機關初步實現了稅收征管信息的集中收集、數據比對及執法行為標準化規范化，大數據應用使得稅務管理手段如“鳥槍換炮”，對企業涉稅業務的后續監管能力顯著提升。

新形勢，新任務，新問題，新要求。高頓邀請具有多年實戰經驗和深厚理論基礎的稅務處理專家，以最新政策為理論依據，以實務操作為導向，以納稅申報為主線，系統提示匯算清繳實務要點，全面篩查解決疑難問題，降低企業匯算清繳的涉稅風險。

課程收益

形勢研判把握稅收改革新方向

稅政辨析 準確理解政策新要求

經典回顧 洞悉疑難問題新風險

熱點追蹤 緊跟行業稅政新變化

課程對象

財務經理、稅務經理

財務會計、稅務會計

財務主管、稅務主管

課程內容

一、 稅收新政解析

1. 所得稅申報表修改簡析

2. 企業購置設備、器具稅前扣除新政解析

3. 《增值稅法（草案）》變化對匯算的影響

4. 小規模納稅人免征、減征增值稅優惠政策對匯算的影響

5. 印花稅法修訂及疑難案例解析

二、 稅會差異常見問題對匯算清繳的影響

1. 租賃準則下的稅會差異問題解析

(1) 租賃的判斷及財稅處理解析

(2) 經營租賃方式下承租人稅會差異解析

(3) 企業會計準則問題解答 16 號下承租人稅會處理

(4) 租賃期限超過 20 年的稅會差異解析

(5) 租賃變更下承租人稅會差異解析

(6) 退租違約金的稅會差異解析

(7) 轉租賃的稅會差異解析

(8) 出租人存在免租期的稅會差異解析

2. 收入準則下的稅會差異問題解析

(1) 現金返利和實物返利的財稅處理解析

(2) 時段法的判斷及財稅處理解析

(3) 未簽訂合同情況下的稅會處理解析

(4) 銷售+安裝（服務）業務的稅會處理解析

(5) 銷售傭金稅會處理解析

(6) 凈額法下財稅處理解析

3. 金融工具和債務重組準則下的稅會差異解析

(1) 結構性存款稅會差異解析

(2) 處置其他權益工具投資稅會差異解析

(3) 債務重組中無法取得放棄債權公允價值時稅會差異解析

三、 納稅調整事項實務操作之收入類

1. 取得政府財政資金的財稅處理

2. 不征稅收入與免稅收入的區別

3. 研發過程中產出的產品對外銷售時的財稅處理

四、 納稅調整事項實務操作之成本費用類

1. 投資性房地產的稅務處理問題

2. 集團母公司表彰子公司和相關人員獎金稅前扣除問題

3. 發票分割單

4. 購買的文物、藝術品如何稅前扣除

5. 對外捐贈的扣除政策

(1) 捐贈扣除政策解析

(2) 捐贈中發生的運費、保險費處理新政

(3) 集團捐贈開票問題解析

6. 業務招待費扣除基數

7. 債券利息稅前扣除憑證問題

8. 廣告費和業務宣傳費稅前扣除問題

9. 開辦費無法取得發票的稅務處理

10. 未攤銷完裝修費的稅務處理

11. 企業培訓涉及的交通費、餐費、住宿費的稅務處理問題

12. 資產損失確認時間問題

13. 因被投資企業破產而形成的股權投資損失確認時點問題

14. 墊款、往來款項的政策口徑問題

(1) 集團內企業間無償拆借資金發生的損失能否稅前扣除

(2) 集團內單位之間資金無償借貸行為增值稅和企業所得稅的處理

(3) 企業集團的標準

15. 股份支付的稅前扣除政策

(1) 股份支付的會計處理

(2) 股份支付的所得稅處理

(3) 以母公司股票進行股權激勵的稅務處理問題

16. 預付卡的稅前扣除

17. 計提尚未到支付期的借款利息，能否稅前扣除

18. 非金融企業之間的借款利息，未取得發票能否扣除

19. 從自然人借款稅前扣除憑證

20. 關聯企業債資比的計算

五、 工資薪金及福利費涉稅處理

1. 勞務派遣問題的稅會解析

2. 職工福利費支出稅前扣除問題

(1) 職工體檢費稅前扣除問題

(2) 為員工報銷的醫藥費稅前扣除問題

(3) 以發票形式報銷的供養直系親屬醫療費用稅前扣除問題

(4) 為員工報銷的供暖費及物業費稅前扣除問題

(5) 集體宿舍支出稅前扣除問題

3. 對外贈送禮品涉稅問題

(1) 增值稅與企業所得稅

(2) 個人所得稅

4. 保險費稅前扣除問題

(1) 集體人身意外險稅前扣除問題

(2) 工傷保險賠償以外的賠償金稅前扣除問題

六、 稅收優惠政策的適用

1. 所得減半與低稅率優惠疊加的處理

2. 技術轉讓所得的計算與稅收優惠

七、 常見境外費用支付涉稅處理

1. 向境外支付費用稅前扣除憑證問題

2. 向母公司支付大額關聯勞務費用

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