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課程背景：

在當(dāng)前金融危機(jī)沖擊下，企業(yè)、特別是中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，急需融通資金解決生產(chǎn)、投資難題，而銀行作為企業(yè)融資渠道的合法主體，如何在成千上萬(wàn)的企業(yè)中遴選出符合銀行標(biāo)準(zhǔn)的客戶，把資金真正用到優(yōu)質(zhì)企業(yè)和潛力項(xiàng)目上，確保每一筆貸款都真正用在刀刃上，既能幫助企業(yè)解決融資難的問(wèn)題，使企業(yè)快速上馬優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又能提高銀行貸款支出效能，真正實(shí)現(xiàn)了借雞生蛋，四兩撥千斤，實(shí)現(xiàn)銀行杠桿的經(jīng)濟(jì)效益，真正達(dá)到企業(yè)、銀行雙贏的局面，這是當(dāng)前銀行信貸人員所關(guān)心的主要問(wèn)題。

貸款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析是銀行信貸人員分析企業(yè)的有效工具，而當(dāng)前財(cái)務(wù)信息失真、數(shù)據(jù)造假的企業(yè)時(shí)有發(fā)生，本課程從財(cái)務(wù)分析的視角來(lái)進(jìn)行信貸決策，通過(guò)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)告分析企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的使用效率和效果以及盈利能力、償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的強(qiáng)弱，從而有效識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)?，?jù)以判斷客戶的償付能力及信用風(fēng)險(xiǎn)，從而作出信貸決策。

課程收益：

全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀分析和虛假報(bào)表識(shí)別技術(shù)，透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，提高銀行信貸人員的企業(yè)財(cái)務(wù)分析技術(shù)和識(shí)別虛假報(bào)表的能力，充分運(yùn)用財(cái)務(wù)分析和虛假識(shí)別與信貸分析相結(jié)合的方式，最終作出信貸決策。

課程對(duì)象：

信貸客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)管理人員

課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析——快速識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

案例導(dǎo)入：“三聚睛胺”事件對(duì)財(cái)務(wù)分析的啟示

一、財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)

案例導(dǎo)入：兩種投資回報(bào)率

1. 總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA)

2. 凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE)

二、如何快速評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？

三、利潤(rùn)表初探

1. 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)

2. 利潤(rùn)表的原理

3. 如何依據(jù)利潤(rùn)表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？

四、資產(chǎn)負(fù)債表初探

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的原理

3. 如何依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？

五、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)

1. 銷售利潤(rùn)率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)

3. 權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

4. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用

六、杜邦財(cái)務(wù)分析模型

1. 什么是杜邦財(cái)務(wù)分析模型？

2. 杜邦財(cái)務(wù)分析模型的局限性。

案例講解：如何分析一家企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是什么

案例分析：快速分析不同公司所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（8家左右企業(yè)案例）

3. 杜邦分析模型的局限性與改進(jìn)

4. 哈佛財(cái)務(wù)分析框架

5. 四重過(guò)濾識(shí)別利潤(rùn)表中所隱藏的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

第二講：營(yíng)運(yùn)資本分析——企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)

一、營(yíng)運(yùn)資本的概念

二、營(yíng)運(yùn)資本管理技術(shù)

1. 管理資產(chǎn)負(fù)債表

1）資本的來(lái)源

2）資本的占用

課堂互動(dòng)：快速編制企業(yè)的管理資產(chǎn)負(fù)債表

2. 營(yíng)運(yùn)資本管理匹配戰(zhàn)略

1）盈利能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2）資金流動(dòng)性

3. 營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源的管理

1）長(zhǎng)期融資凈額

2）短期融資凈額

3）流動(dòng)性比率

4. 營(yíng)運(yùn)資本占用的管理

1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)

2）營(yíng)運(yùn)資本管理的“三控政策”

四、營(yíng)運(yùn)資本需求（WCR）

1. 影響資金的因素有哪些

2. 如何評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

3. 如果作出正確的資金決策

4. 企業(yè)發(fā)展到底需要多少資金

案例講解：計(jì)算企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本需求

5. OPM戰(zhàn)略

案例分析：蘇寧國(guó)美為什么不再擴(kuò)張？

第三講：現(xiàn)金流量表分析——現(xiàn)金流運(yùn)用評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1. 營(yíng)運(yùn)資本需求與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的關(guān)系

2. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目

4. 現(xiàn)金流量表的八個(gè)故事

5. 現(xiàn)金為王

6. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是“王中王”

課堂實(shí)戰(zhàn)：5分鐘快速編制現(xiàn)金流量表

模塊四：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別

1. 財(cái)報(bào)舞弊產(chǎn)生的原因

2. 財(cái)報(bào)舞弊的常見(jiàn)表現(xiàn)

3. 財(cái)報(bào)舞弊識(shí)別的思路

4. 財(cái)報(bào)舞弊識(shí)別的基本方法

5. 財(cái)報(bào)主要項(xiàng)目舞弊識(shí)別

1）資產(chǎn)負(fù)債表舞弊識(shí)別重點(diǎn)

2）利潤(rùn)表舞弊識(shí)別重點(diǎn)

3）現(xiàn)金流量表舞弊識(shí)別重點(diǎn)

6. 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的兩個(gè)重要問(wèn)題

課程總結(jié)

何老師

何昉祎老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

武漢大學(xué)MPACC會(huì)計(jì)碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：復(fù)星集團(tuán)(0656.HK) 醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團(tuán)) 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

何老師擁有20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團(tuán)、溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)約稅金近千萬(wàn)元。先后為500多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)1400多份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出財(cái)務(wù)改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的匹配，通過(guò)資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬(wàn)元，由于施工項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過(guò)與稅務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬(wàn)元，受到公司最高榮譽(yù)的嘉獎(jiǎng)。

▲ 上海復(fù)星醫(yī)藥集團(tuán) 醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理

建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫(xiě)《復(fù)星集團(tuán)醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊(cè)》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬(wàn)元下降到900萬(wàn)元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報(bào)《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業(yè)集團(tuán) 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

管理全國(guó)30多個(gè)銷售分公司及幾個(gè)生產(chǎn)事業(yè)部的財(cái)務(wù)人員。在職期間，招聘面試財(cái)務(wù)經(jīng)理70余人次，實(shí)際任免財(cái)務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識(shí)；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬(wàn)元下降到了1782萬(wàn)元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財(cái)務(wù)成本，使公司管理費(fèi)用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長(zhǎng)達(dá)4年。

▲ 溫州遠(yuǎn)大集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)各部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了60多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu)，匯編撰寫(xiě)《食間集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 江門(mén)寶發(fā)集團(tuán) 財(cái)務(wù)診斷項(xiàng)目

發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)18條，提出改進(jìn)建議15條，節(jié)約直接成本400余萬(wàn)元。

▲ 臺(tái)州立馬車(chē)業(yè)集團(tuán) 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團(tuán)銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動(dòng)放棄3個(gè)低回報(bào)投資計(jì)劃。

▲ 某高端女裝運(yùn)營(yíng)商 財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目

每月5日及時(shí)出具會(huì)計(jì)報(bào)表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計(jì)可降采購(gòu)成本1000萬(wàn)，可實(shí)現(xiàn)庫(kù)存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應(yīng)商 財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目

每月5日出具準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)報(bào)表，建立庫(kù)存預(yù)警系統(tǒng)，庫(kù)存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

主講課程：

非財(cái)務(wù)管理：

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理及高管）的財(cái)務(wù)課程》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（中層管理者）的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》

財(cái)務(wù)管理：

《管理會(huì)計(jì)——業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)管理》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《脫胎換骨——做有價(jià)值的財(cái)務(wù)人》

授課風(fēng)格：

何老師善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡(jiǎn)單易懂的生活語(yǔ)言，其課程、深入淺出，案例豐富，強(qiáng)調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

佛山美的電器、創(chuàng)維、溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)、上海美博匯、天津科林自行車(chē)、江蘇國(guó)強(qiáng)工具、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長(zhǎng)宏牛仔、江門(mén)寶發(fā)集團(tuán)、臺(tái)州立馬車(chē)業(yè)、安徽瑤海鋼構(gòu)、杭州珍琦、陜西本香集團(tuán)、深圳泰鯨集團(tuán)、上海第一食品股份公司、臺(tái)灣理成營(yíng)造(集團(tuán))、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬(wàn)餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團(tuán)、珠海亞泰電子、長(zhǎng)沙星沙機(jī)床、浙江捷達(dá)物流、長(zhǎng)潤(rùn)化工、浙江永和紡織、臺(tái)州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯(lián)嘉機(jī)械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫(yī)藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國(guó)海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿(mào)、陜西振興集團(tuán)、江蘇凱瑞家紡、克明面業(yè)、邢臺(tái)市政集團(tuán)、千金藥業(yè)、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛(ài)特貿(mào)易、云南瑞美風(fēng)尚科貿(mào)、金都瑞新包裝、塞飛亞農(nóng)業(yè)、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國(guó)瑞印務(wù)、云意電氣、山東禹王實(shí)業(yè)、邢鋼精制線材、遼寧聯(lián)達(dá)種業(yè)、迪升藥業(yè)、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業(yè)、溫州力冠機(jī)械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業(yè)、諾普信農(nóng)化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設(shè)、臺(tái)州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環(huán)保、凱斯紐荷蘭機(jī)械、無(wú)錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店?yáng)|磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠(yuǎn)大藥業(yè)、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車(chē)、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團(tuán)、無(wú)錫歐帕斯、上海匯眾、上海會(huì)暢、徐工集團(tuán)……

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