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課程背景：

2017年財政部發(fā)布《金融工具確認(rèn)和計量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會計》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》、《政府補助》等會計準(zhǔn)則修訂稿，對企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。

此外，現(xiàn)行的企業(yè)收入準(zhǔn)則實施以來，新經(jīng)濟(jì)事項大量涌現(xiàn)以及會計核算交易事項愈加復(fù)雜，導(dǎo)致實務(wù)中收入確認(rèn)和計量面臨越來越多的問題，在會計準(zhǔn)則國際趨同的大背景下，財政部對第14號收入準(zhǔn)則進(jìn)行修訂，新收入準(zhǔn)則內(nèi)容較為晦澀，對職業(yè)判斷等提出更高的要求，企業(yè)如何在實際會計核算中更有效運用落地呢？

★ 新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來哪些影響？

★ 如何應(yīng)對會計準(zhǔn)則變化對經(jīng)營的影響？

★ 新會計準(zhǔn)則下如何提升員工綜合能力？

課程收益：

本課程將通過案例分析的形式，全面解讀最新《會計準(zhǔn)則》變化的影響與應(yīng)用，讓學(xué)習(xí)能夠?qū)π隆稌嫓?zhǔn)則》的變化有一個全新的認(rèn)識和思考，同時也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理的流程再造打下一個堅實的政策依據(jù)基礎(chǔ)。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將從以下四個方面全面掌握政策變化的影響與應(yīng)用。

● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響

● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運用的范圍

● 全面掌握新政府補助準(zhǔn)則運用的范圍

● 全面掌握新租賃準(zhǔn)則運用的范圍

● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則下涉稅風(fēng)險及防范策略

課程對象：

企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等

課程大綱

第一講：新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響

1. 我們企業(yè)會計準(zhǔn)則的發(fā)展與國際趨同

2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？

3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？

4. 未頒布需與國際趨同的準(zhǔn)則有哪些？

5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)經(jīng)營模式如何改變？

6. 新舊準(zhǔn)則下會計科目會受到哪些影響？

7. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)會受到哪些影響？

8. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響

9. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員需要的影響

第二講：新企業(yè)收入準(zhǔn)則最新變化案例解讀

一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍

1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？

二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)

1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？

2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？

3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？

4. 建造合同項下的收入如何確認(rèn)？

三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析

第一步，如何識別與客戶訂立的合同？

第二步，如何識別合同中的各項履約義務(wù)？

第三步，如何確定交易價格？

第四步，如何將交易價格分?jǐn)傊梁贤母黜椔募s義務(wù)？

第五步，如何履行履約義務(wù)時確定收入？

1）如何在某一時點確認(rèn)收入？

2）如何在某一時段確認(rèn)收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？

4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？

四、特定交易或事項的收入如何確認(rèn)

1. 附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？

2. 附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？

3. 主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？

4. 附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？

5. 向客戶收取的無需退回的初始費如何確認(rèn)收入？

五、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1. 增量成本如何確認(rèn)？

2. 直接成本如何確認(rèn)？

六、新收入會計準(zhǔn)則對各行業(yè)的影響

第三講：新政府補助準(zhǔn)則最新變化案例解讀

1. 政府補助準(zhǔn)則修訂的范圍

1）舊《政府補助準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2）新《政府補助準(zhǔn)則》都有哪些變化？

2. 政府補助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？

3. 政府補助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？

4. 如何區(qū)分政府補助是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，會計處理新舊差異如何？

5. 與收益相關(guān)補助：會計處理及案例解析

6. 與資產(chǎn)相關(guān)補助：會計處理及案例解析

7. 企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進(jìn)行會計處理？

第四講：新租賃準(zhǔn)則最新變化案例解讀

案例分析：租賃準(zhǔn)則適用范圍及租賃定義

案例分析：租賃的識別. 分拆和合并

案例分析：租賃資產(chǎn)的識別

案例分析：隱含指定的資產(chǎn)

案例分析：實質(zhì)性替換權(quán)

案例分析：替換權(quán)

案例分析：將合同對價分配至租賃和非租賃組成部分

1. 承租人的會計處理——確認(rèn)和初始計量

2. 租賃期識別

3. 使用權(quán)資產(chǎn)——確認(rèn)與計量

4. 租賃負(fù)債——確認(rèn)與計量

案例分析：取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額

5. 使用權(quán)資產(chǎn)——后續(xù)計量

案例分析：租賃變更

6. 短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃

7. 出租人——租賃分類

8. 出租人——融資租賃識別

案例分析：出租人——轉(zhuǎn)租的識別

9. 出租人融資租賃會計處理——確認(rèn)和計量

案例分析：融資租賃的出租人會計處理

案例分析：取決于指數(shù)的可變租賃付款額和與銷售掛鉤的可變租賃付款額

案例分析：售后租回交易及案例分析

10. 承租人——列報——報表附注

11. 出租人的列報——財務(wù)報表及報表附注

12. 首次執(zhí)行日前已存在的合同的處理

13. 首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃處理

14. 售后租回交易的披露

15. 追溯調(diào)整相關(guān)的核算

第五講：新金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則變化案例解讀

1. 什么叫金融資產(chǎn)？

2. 什么叫金融負(fù)債？

3. 金融工具何時開始確認(rèn)？何時終止確認(rèn)？

4. 企業(yè)管理金融資產(chǎn)有哪些業(yè)務(wù)模式？

5. 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量有何特征？

6. 金融資產(chǎn)是如何分類的？

7. 金融負(fù)債是如何分類的？

8. 什么時嵌入衍生工具？

9. 如何進(jìn)行金融工具的重分類？

10. 金融工具如何進(jìn)行初始計量、后續(xù)計量？

11. 金融工具的減值確認(rèn)

12. 金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的利得或損失的處理

13. 金融工具確認(rèn)和計量的銜接規(guī)定

馬老師

馬昌堯老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

中稅答疑研究院專家組專家

代表著作：《降低稅負(fù)：企業(yè)涉稅風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧實戰(zhàn)》

曾任：湖南富興集團(tuán)有限公司｜財務(wù)總監(jiān)

曾任：湖南蘭天集團(tuán)有限公司｜財務(wù)經(jīng)理

曾任：湖南華泰重工有限公司｜成本科長

擅長領(lǐng)域：財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、財務(wù)管理與分析等

→從事財稅工作18年，累計開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃150多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財稅顧問。

馬老師有18年大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，曾服務(wù)于富興集團(tuán)、五強集團(tuán)、華泰重工、蘭天集團(tuán)，擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理等崗位，在企業(yè)財務(wù)管理/流程管理/財務(wù)核算/稅收籌劃/審計監(jiān)察/財務(wù)人員培訓(xùn)等方面具有豐富的實操管理經(jīng)驗。曾主導(dǎo)為富興集團(tuán)開展風(fēng)險規(guī)避分析，進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)帶來120多萬元的節(jié)稅效益，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的35%。

馬老師專注于企業(yè)財稅領(lǐng)域，對現(xiàn)今企業(yè)在財稅政策下如何發(fā)展具有獨特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國會計視野網(wǎng)、樂稅網(wǎng)、秀財網(wǎng)等知名網(wǎng)站專欄作者，定期發(fā)布的財稅相關(guān)文章多次被官方財稅網(wǎng)站轉(zhuǎn)載傳播。

馬老師結(jié)合多年的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，先后為中國電建、水電八局、九城集團(tuán)、晟通國際等國內(nèi)外大/中型近100家企業(yè)提供企業(yè)投資和并購重組稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險防控、降低稅負(fù)體系搭建等方面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)，累計授課上千場，其中在為中國電建長九公司提供《財務(wù)人員財稅操作實戰(zhàn)與技巧提升》后，因課程實戰(zhàn)性，老師專業(yè)度，受到高度好評，并相繼引薦給水電八局、湖南臉譜集團(tuán)，在圈內(nèi)口碑好，返聘高。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 湖南富興集團(tuán)有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《汽車施救行業(yè)財務(wù)操作手冊》達(dá)到財務(wù)操作規(guī)范化，開辟了行業(yè)財務(wù)規(guī)范的先河；高技能運用EXCEL函數(shù)功能，形成一套《財務(wù)基礎(chǔ)核算與分析平臺》體系，實現(xiàn)財務(wù)辦公核算自動化，最大化提升了集團(tuán)近100名財務(wù)人員工作的準(zhǔn)確性與時效性。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、子公司、分公司稅務(wù)籌劃，成立了《項目運營分析小組》，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收120多萬元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的35%。

★ 湖南蘭天集團(tuán)有限公司丨財務(wù)經(jīng)理

→定期組織召開雙月度經(jīng)營分析會，開創(chuàng)了縱向、橫向、深度財務(wù)對比分析，有效的剖析了經(jīng)營管理中的優(yōu)劣，為公司提供及時、準(zhǔn)確、預(yù)測性的財務(wù)分析，成為集團(tuán)公司不可缺少的管理分析課。

→負(fù)責(zé)公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，定期為35家4S店財務(wù)人員進(jìn)行《4S店行業(yè)納稅實務(wù)與風(fēng)險規(guī)避》《企業(yè)所得稅年度匯算清繳與前期籌劃》《財務(wù)報表編制與分析》《企業(yè)財務(wù)核算操作細(xì)則》《EXCEL在財務(wù)管理中的高級運用》等培訓(xùn)，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)經(jīng)營參與能力，加強財務(wù)核算的及時性與準(zhǔn)確性；

★ 湖南華泰重工有限公司丨成本科長

→負(fù)責(zé)估算公司成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工進(jìn)度測算，提出了“單件產(chǎn)品項目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進(jìn)行了有效的歸集，致使財務(wù)在經(jīng)營管理中提升了一大步。

合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，針對公司采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點為運輸費是否包含在產(chǎn)品價格中進(jìn)行有效的計算與籌劃，為公司降低稅負(fù)60多萬元。

部分授課案例：

● 中國電建長九公司 《財務(wù)人員財稅操作實戰(zhàn)與技巧提升》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)30多名財務(wù)人員，對建筑業(yè)營改增、工程招投標(biāo)、納稅籌劃等有了一個全新的認(rèn)識與領(lǐng)悟、也因此與中國電建長久公司簽訂了長期財稅咨詢合作協(xié)議。

● 九城集團(tuán)公司 《財務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅實務(wù)與核算技巧》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財務(wù)人員，對汽車銷售行業(yè)各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該集團(tuán)后續(xù)的流程再造、合同簽訂、公司注冊等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

● 湖南臉譜公司 《非財務(wù)人員的財務(wù)管理專題培訓(xùn)》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)40多經(jīng)營人員（總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、售后經(jīng)理、財務(wù)人員），對財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用有了顛覆性的認(rèn)識，也改變了該集團(tuán)前期財務(wù)制度執(zhí)行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風(fēng)險管理意識不強的現(xiàn)象。

● 湖南業(yè)勝集團(tuán)公司 《EXCEL在財務(wù)管理中的高級應(yīng)用》 持續(xù)返聘4期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)30多經(jīng)營人員（財務(wù)人員、行政人員、經(jīng)管人員），對辦公軟件的運用與操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函數(shù)的運用、數(shù)據(jù)透視表的運用、模塊化的建設(shè)等方面有了新的突破。也為后續(xù)工作的開展極大的提高了效率。

● 北京某財稅網(wǎng)《企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與核算技巧》 持續(xù)返聘16期

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為福建某機(jī)械租賃公司提供“規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)企業(yè)所得稅節(jié)稅200多萬元；

▲為湖南某電池設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)提供“公司分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅600多萬元；

▲為沈陽某電商平臺提供“規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅150多萬元；

▲為廣東河源某公司購買土地提供“土地受讓節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅900多萬元；

▲為安徽某沙石料生產(chǎn)企業(yè)提供“增值稅節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅2億元。

……

主講課程

《高凈值人群財富運營及個人所得稅預(yù)期籌劃》

《企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與核算技巧》

《財稅改革背景下，企業(yè)財稅管理新思維與運營節(jié)稅籌劃》

《財務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅風(fēng)險與應(yīng)對措施》

《財稅改革背景下“建筑業(yè)”運營環(huán)節(jié)涉稅籌劃與風(fēng)險防范》

《企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理與運營涉稅風(fēng)險防范》

《全行業(yè)、多維度，透析“增值稅”繳納與涉稅風(fēng)險》

《企業(yè)“各稅種”繳納、評估、關(guān)聯(lián)與稽查應(yīng)對措施》

《深度解析“個人所得稅+社保”繳納改革+涉稅風(fēng)險+預(yù)期籌劃》

《新會計準(zhǔn)則解讀與稅會差異分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務(wù)過的客戶：

建筑行業(yè)：中國電建、水電八局、嘉達(dá)工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、協(xié)盈建筑、 長鑫工程、優(yōu)元工程、豐匯建筑、隆順建筑、浩發(fā)建筑、康凱建筑、明達(dá)工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凱建筑、雙馬建筑……

汽車行業(yè)：蘭天集團(tuán)、九城集團(tuán)、臉譜集團(tuán)、東風(fēng)本田、湖南中天、蘭天汽貿(mào)、湖南天馳、懷化恒裕、常德恒瑞、湖南長安、湖南寶瑞、岳陽邦田、新余現(xiàn)代、湖南大漢……

工業(yè)行業(yè)：晟通國際、業(yè)勝集團(tuán)、云南銅業(yè)、全辰科技、定海管樁、五強型材……

家具建材：欣鼎裝飾、國宏裝飾、、晶安裝飾、安廣裝飾、興元設(shè)計……

環(huán)保/檢測：宏祥環(huán)保、潔青環(huán)保、友源監(jiān)理、勝安檢測、長豐檢測、本盛檢測……

酒店/餐飲：西野酒店、偉凱酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康豐酒店、凱大酒店、陋園酒店、匯久餐飲、仁捷餐飲……

銀行業(yè)：中國銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……

其他：富皇家政、裕祥保潔、裕寶服務(wù)、自然物業(yè)、嘉城物業(yè)……

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