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【課程背景】

當減稅降費禮包帶來重大利好，營改增后的建筑企業都在摩拳擦掌，思考如何爭奪政策紅利蛋糕之時，2020年增值稅改革全面推進。針對建筑行業，國家相關主管部門也陸續制定了一系列相關政策：《建筑工人實名制管理辦法（試行）》和《建筑工程施工發包與承包違法行為認定查處管理辦法》以及即將實施的《政府投資條例》。

建筑施工企業在項目管理過程中涉及到的內容較多,但不管是哪一項管理,最終的目標都是提高建筑工程的社會效益以及經濟效益的最大化,建筑工程的社會效益以及經濟效益均需要通過財務管理的形式體現出來,財務管理已經直接作用于企業的經濟效益，控制項目資金投入，降低變動成本，提高資金利用率，是提高企業利潤的重要途徑。在企業項目管理中，應用財務管理知識，細化項目各階段的成本計劃，科學的分析項目成本及效益，可以有效的提高資金的合理分配度，避免成本超支或進度滯后，甚者資金困難。

伴隨著這些行業監管政策的實施，建筑企業財稅管理也出現了新難題。面對各種稅收和行業新政的實施，特舉辦《建筑業合理避稅和財務控制技巧》課程，旨在幫助建筑企業做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產經營過程中的財稅疑難問題。與此同時，將財務管理活動，貫穿于項目實施的各個階段，可以實現項目的全成本、全成員的科學動態把控，從而創造項目利潤，實現企業價值。

[課程收益]

跟蹤解讀最新稅收政策，匯總分析建安企業實務要點，力求讓學員領會貫通，避免出現報稅的誤區；

幫助財會人員掌握各稅種間的聯動關系和操作技巧，細致深入剖析建安企業日常財稅處理過程的重點、難點、疑點問題；

深入解析建安企業增值稅會計處理變化和稅會差異操作及稽查應對注意事項。

理解風險管理與內部控制的實質，明確風控體系建設對企業生存發展的重要作用；

掌握風險識別、風險評價、風險管理策略的要點、方法；

重點掌握項目管理中財務風險的管控方法。

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

一、建筑業實行增值稅到底是怎么一回事

（一）簡易計稅方法下應納稅額的計算：

1、應納稅額＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

2、不得抵扣進項稅額

（二）一般計稅方法應納稅額的計算：

1、應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

2、當期銷項稅額＝全部價款和價外費用÷（1＋9%）×9%

二、增值稅降稅率對建筑行業效應分析

1、材料設備費用抵扣進項稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=13.79%-11.50%=2.29%

2、租賃設備費用抵扣進項稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=2.29%

3、假設材料設備費用和租賃設備費用在工程概算中占60%，則實際抵扣進項稅率下降為：

2.29% ×60%=1.37%

增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業的項目效益減少0.5936%

三、銷售自產機器設備的同時提供安裝服務如何納稅

《關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號，以下簡稱42號公告），其中的第六條廣受納稅人關注。42號公告第六條規定，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。那么，納稅人在具體適用的時候，應該注意哪些關鍵點呢？

四、建筑勞務公司“清包工” 合同的節稅技巧

“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。針對“清包工”建筑勞務問題,建筑勞務公司應如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實現節稅效果呢?

五、甲供工程：盡量采用差額結算法 避免潛在稅務風險

在甲供工程中，采用不同的招標計價方法和工程結算方法，對發包方和施工企業如何進行稅務處理影響很大。與總額結算法相比，差額結算法在控制稅務風險方面有顯著優勢。因此，不管發包方和施工企業采用哪種招標計價方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．

六、建筑業包工頭（班組長）按“經營所得”而不是“勞務報酬”所得代開發票

七、建筑企業異地提供建筑服務的財稅處理分析

跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得．．．．．．

八、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應商

九、勞務公司（建筑企業）與班組長簽勞務作業分包合同代開發票的處理技巧

十、增值稅期末留抵退稅案例簡析

建筑項目初期，沒有取得工程收入，沒有銷項稅額，而購進材料，卻支付大量的進項稅額，因此留存了大量的進項稅額，占用了企業資金。如今稅法規定可以留抵退稅了，那么如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？何時向誰申請退還留抵稅額？

十一、勞務派遣、勞務外包、人力資源外包如何區分

勞務派遣模式、勞務外包模式、人力資源外包服務這幾種模式，在稅務上有什么規定呢?，企業需要取得怎樣的發票作為核算和扣除的憑證？取得發票時候應該注意什么？

十二、掛靠人與被掛靠人資金結算時如何開具發票

掛靠人一定滿足“以被掛靠人名義對外經營”的條件，否則就不能稱之為掛靠經營；因此可以按照法律責任歸屬不同將掛靠經營分為由掛靠人承擔和由被掛靠人承擔兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結算對外交易款項的發票開具需要采取．．．．．．

十三、簽訂建筑企業“三方協議”難題破解方案

甲建筑公司通過招投標，中標一條城市道路施工項目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過招投標選中乙建筑公司作為專業分包人，與乙建筑公司簽訂專業分包合同，但是乙建筑公司沒有施工技術團隊，將其與甲公司簽訂的專業分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財務獨立核算的分公司丙進行施工。請問應如何簽訂合同，才能規避稅收和法律風險？

十四、建筑企業掛靠工程稅收安全的五項制度控稅策略

被掛靠企業要制定《發票管理辦法》，開具發票之前，由掛靠項目部經辦人員填寫《發票開具申請表》，掛靠項目部的經辦人員、項目負責人、項目財務負責人簽字后，交由被掛靠方企業相關管理部門、財務部核準后，被掛靠企業稅務經辦人員根據核準的《發票開具申請表》，根據增值稅納稅義務向發包單位開具增值稅專用發票或普通發票。

十五、如何簽訂合同，實現稅負最低的目的

在實踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中不含有“甲供材”金：發包方將“甲供材”部分在招投標時剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進行招標，發包方在與施工企業簽訂建筑合同時，在合同中“合同價款”中的合同價中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？

十六、母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧

實踐中，往往存在母公司或集團公司向其下屬子公司收取一定管理費用的現象。該管理費用在母子公司體系中存在一定的稅收風險，為了管控母公司向子公司收取管理費用不能在子公司的企業所得稅前進行扣除的風險，必須從．．．．．．

十七、建筑企業項目經理承包制營改增后的涉稅風險及控制

在建筑企業營改增后，項目經理承包制度能否繼續進行下去，或者說，存在哪些稅收風險，是廣大建筑企業不可回避的問題。在充分調研的基礎上，結合國家的稅收政策，對于建筑企業項目經理承包制在營改增后存在的稅收風險和應對之策，提出以下具有建設性的可行性的建議，希望對建筑企業有所裨益。

十八、工程質保金如何開具發票

建筑施工總承包企業應在項目工程竣工驗收合格后的缺陷責任期內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿后，及時向建設單位（業主）申請返還工程質保金。建設單位（業主）應及時向建造施工企業退還工程質保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。業主扣押質量保證金時，建筑施工企業的應如何進行發票開具？

十九、項目運營過程中，建筑勞務如何進行納稅管理

在建筑公司實名制登記管理和農民工工資專用賬戶管理的雙管理制度下，建筑勞務公司在開展業務的過程中，存在違法分包和違法轉包的行為。特別在社保征管移交給稅務機關征管后，在新個稅和新社保政策下，勞務公司如何解決農民工的社保保險問題以及農民工的個人所得稅如何處理？是勞務公司不可避免和回避的問題．．．．．．

二十、建筑工人實名制對建筑企業財稅管理有什么影響

住房和城鄉建設部人力資源社會保障部《關于印發建筑工人實名制管理辦法（試行）的通知》（建市〔2019〕18號）規定《建筑工人實名制管理辦法（試行）》（以下簡稱《工人實名制管理》）自2019年3月1日起施行．．．．．．

二十一、 勞務公司列支農民工工資成本的稅務稽查重點

二十二、財務控制在項目管理中的應用

（一）實施成本控制

在企業的實際運用當中，管理策略必須具有較強的合理性，而管理策略要以成本數據作為參考依據來對同行業的實際情況以及競爭的激烈程度進行分析。

．．．．．．

二十三、項目管理中的資金控制 

在工程項目施工過程中，必須要有及時、足額的資金，這是工程建設目標順利實現的前提。加強對項目資金的監督與管理，可以及時發現項目管理中存在的問題，降低成本費用。     

（一）項目資金的預測 

建筑產品先定價，再生產的特點，使工程項目的資金預測不同于其它產品。

（二）資金籌集控制 

建筑施工企業在籌資時，應根據工程施工進度等情況，充分預測資金的需要量，使資金的籌集量與需要量平衡，防止籌資不足影響施工，避免籌資過剩而降低籌資效果。

（三）資金使用控制 

財務管理部門籌集到足額資金后，結合項目施工情況，合理高效地安排資金投放時間，使籌資與投資在時間上銜接，既要．．．．．．要．．．．．                            

二十四、項目管理中的成本費用財務控制 

面向整個企業的目標成本，財務預算也成為控制工程項目施工活動的依據，在此基礎上進行的財務控制才能保證企業、項目、各管理部門、崗位成本目標的一致性。

（一）項目施工成本與企業工程成本的界定 

項目施工成本是建筑施工企業工程成本的重要組成部分，企業工程成本包括項目施工成本。項目施工成本是．．．．．．                                                                 

（二）項目施工目標成本的分解 

1、目標成本分解體系。

2、崗位責任成本考核內容的確定。

二十五、項目管理中的財務風險預警控制

財務風險控制是財務控制的重要組成部分。工程項目耗資巨大，工程周期長，參建人員多，受政治、經濟和地域環境影響大。建筑施工過程風險是不可忽視的。

（一）財務活動角度的施工過程風險 

從建筑施工企業財務活動的角度，建筑施工企業在施工過程中存在的風險主要有三部分內容，表現為．．．．．．                                                                 

（二）項目管理中的財務風險預警控制 

隨著建筑市場競爭的加劇，施工企業面臨的財務風險不斷加劇。

簡老師

簡生仁老師 企業財稅戰略實戰專家

稅務局內部講師

財稅實戰派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃180多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發表業務類文章為企業答疑解疑，對企業稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規避企業稅收風險等企業疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規避企業稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業應收賬款管理策略》

《建筑業合理避稅和財務控制技巧》

《創新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫療器械企業稅務合規技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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