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課程背景：

2019年是一個多秋之年，財稅改革、國地稅合并、社保入稅、個稅執行等一系列財稅變革，很多財務人員，還沒反應過來，眨眼之間，又到了年終關賬的“季節”了。

年度賬務清算、資產清查、稅收清繳、風險自查又將是財務人員的一大年關挑戰，那么，面對如此多的工作項目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規避涉稅風險呢？如何才能做到預期籌劃呢？

?理清企業會計核算年度關賬前準備及標準考量？

?理清企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理？

?理清企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控？

?理清企業涉稅風險關賬前自查方法及應對技巧？

課程收益：

本課程將從頭至尾、由里到外，對企業財務管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風險管理，進行一次全面的梳理與講解，同時也將結合最新的稅收政策做好企業所得稅匯算清繳的預期籌劃與風險防范，讓企業不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風險，甚至多繳冤枉稅。

?全面掌握企業會計核算年度關賬前準備及標準考量

?全面理解企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理

?系統掌握企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控

?深度掌握企業涉稅風險關賬前自查方法及應對技巧

授課對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員、經營人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一部分 財稅新政策的梳理與解析

一、增值稅新政

1、小規模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅，如何應用？

2、增值稅稅率下降，不同行業如何掌握開票？

3、取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。

4、國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，哪些不能抵扣？

5、符合條件納稅人增值稅期末留抵稅額退稅，有何條件？

6、符合條件一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人，有何條件？

7、企業集團內單位之間資金無償借貸免征增值稅，有何規定？

8、部分先進制造業納稅人期末留抵退稅政策，如何退？

9、生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減15%政策，如何應用？

10、取消建筑服務簡易計稅項目備案，如何操作？

11、開具原稅率發票需辦理臨時開票權限，如何操作？

……

二、企業所得稅新政

1、小型微利企業條件放寬，條件有何變化？

2、小型微利企業減稅政策，最低稅負5%。

3、500萬以下固定資產允許一次性扣除

4、初創期科技型企業條件放寬，如何調整？

5、文化轉制企業免征企業所得稅，如何免？

6、企業所得稅申報表單修訂，有可變化？

7、符合條件的扶貧捐贈據實稅前扣除，有何期限？

……

第二部分 企業資產如何進行年度關賬與納稅風險規避

一、貨幣資金

1、庫存現金如何監管？如何核查？如何盤點？

2、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？

3、貨幣資金損失如何進行稅前扣除申報？

二、核實資產，盤點物資，尤其是存貨和固定資產

1、存貨盤點如何盤點？如何處理？如何調賬?

2、固定資產如何盤點？資產完整性如何確認？

3、固定資產銷售，如何納稅？如何開票？

4、稅法未規定固定資產最低的殘值率是否意味著企業可以不設立固定資產的殘值率？

5、固定資產該從何時開始計提折舊？在未取得發票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？

6、稅法設定了固定資產折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調整？

7、在什么情況下企業可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產折舊還有哪些規定？

8、企業因購置固定資產而發生的借款利息支出如何稅前扣除？超標的資本化利息能否稅前扣除？

9、資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？

三、無形資產如何進行年度關賬

1、所得稅法上的無形資產與會計準則上的無形資產在范圍上有何差異？

2、企業的無形資產從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發票，那么能否進行稅前扣除？

3、與房產一并核算的土地使用權該如何進行所得稅處理？房產與土地使用權仍然需要分開折舊與攤銷嗎？

四、長期待攤費用如何進行年度關賬

第三部分 企業往來如何進行年度關賬與納稅風險規避

1、往來賬項科目核算是否正確？

2、應收賬款是否及時核對與確認金額？

3、如何做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險？

4、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為？

5、預收賬款是否及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象？

6、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？

7、其他應付款中關聯方資金占用是否付息？

8、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎獎金是否準確？

第四部分 企業損益如何進行年度關賬與納稅風險規避

1、企業所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？

2、如何確保年度關帳收入的正確性？

3、如何正確核算工資薪金的計提處理？

4、工資薪金支出的稅前扣除有何規定？

5、三項“工資附加費用”如何正確核算與開支？

6、三項“工資附加費用”如何才能符合稅前扣除標準？

7、社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？

8、員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？

9、企業財產保險都可以稅前扣除嗎？

10、業務招待費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？

11、廣告費與業務宣傳費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？

12、借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

13、如何準備核算資料，如何稅前扣除？

14、當年費用是否及時入賬？是否符合責發生制原則？是否存在費用跨期入賬？

15、預（計）提、待攤費用余額是否合理？

16、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的是否責任落實到具體人員？

17、企業所得稅稅前扣除憑證，如何有效取得？

第五部分 企業運營中的合同簽訂與年度關賬清查

1、銷售合同收款條款與涉稅業務的勾稽關系與涉稅風險；

2、銷售合同中的回購條款與涉稅風險處理；

3、借款合同中的利息條款與涉稅風險處理；

4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風險；

5、合同與發票不匹配的涉稅風險與稅金抵扣；

6、合同條款與增值稅、企業所得稅納稅義務時間的勾稽關系；

7、合同中的價格條款與涉稅條款的分析；

8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風險；

9、股權轉讓合同存在涉稅風險分析；

10、非貨幣性資產投資入股，合同約定與涉稅；

11、代購、代銷合同的簽訂技巧；

12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風險；

13、股權平價轉讓合同的涉稅風險；

14、勞務派遣用工費用支付條款與稅務差異；

.......

李老師

稅務師

高級會計師

山東管理學院特聘講師

中稅講師經紀獨家簽約講師

濟南市工商聯合會講師團成員

濟南市中小企業公共服務中心專家

山東省稅務干部網絡學院特聘講師

濟南市總商會人民調解委員會講師團

山東省醫養健康產業協會法律專業委員會委員

現任：山東九稅財稅服務有限公司 合伙人

曾任：稅庫（山東）財稅服務有限公司 合伙人

曾任：濟南天虹稅務師事務所有限公司 財務經理

曾任：濟南鈺寧信息科技有限公司 高級財務經理

李運吉老師從事財務管理、財稅咨詢多年，曾就職于山木教育集團、天虹稅務師事務所有限公司等，歷任財務科員、財務主管、財務經理、稅務經理、財稅講師等職，擁有20年以上的財稅培訓、財務管理經驗，擅長增值稅、企業所得稅、個稅等各稅種、發票類、稅收優惠類、納稅咨詢、納稅籌劃等稅務課題，具有扎實的財務功底和深厚的經驗積淀。先后為600多家企業提供財稅咨詢培訓服務，曾對300多家企業進行財務審計、稅務審計，幫助企業降低稅負、降低涉稅風險，規范財務管理，獲得服務客戶的一致好評。

主講課程

《企業節稅設計與稅負優化專題》

《企業涉稅風險排除與稅收籌劃實務》

《高新技術企業認定與研發費用加計扣除》

《中小企業稅收優惠應享盡享及納稅籌劃》

《會計人員常見票據處理技巧及注意事項》

《金稅四期下企業發票與合同稽查風險與應對》

《企業涉稅風險防范及年終關賬涉稅業務處理》

《財務人員必須學會的調賬技巧32個案例分享》

《企業所得稅匯算清繳從實操到籌劃，核算到填表》

《個稅最新政策解讀及節稅籌劃與匯算清繳案例解析》

《財稅改革背景下，企業財稅管理新思維與運營節稅籌劃》

授課風格：

李老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，講課邏輯思維強，案例通俗易懂，講解細致到位，政策解讀與實施能與企業具體財務管理相對應，語言樸實，表達準確，對國家政策、方針解析到位，對于企業運營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答，從實踐中來，到實踐中去，能夠有效將財稅法規與賬務處理相結合，深受企業好評。

部分服務客戶：

眾聯深基工程集團、山東浩岳建筑集團、中信醫療器械、晟宇鋼結構、山東潤安電力、源琦精密加工、泰山名飲、華旗經貿、帆達建筑、金絲路信息、航諾信息咨詢、億承建筑、三陽機械制造、山東大海集團、山東魯信集團、山東省水利建設集團、北京中豪醫療集團、山東誠祥建設集團、山東建設集團、普聯軟件、山東省供銷資本集團、山東省郵政集團、濟南郵政公司、濟南歷下控股集團、濼口服裝集團、山東通訊城、淄博盟誠集團、致遠教育集團、山木教育集團、山東高速集團等

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