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課程背景：

隨著我國多層次資本市場的建設(shè)、金融創(chuàng)新的發(fā)展和對外開放的深化，有關(guān)金融工具會計處理實務(wù)出現(xiàn)了一些新情況和新問題。比如，現(xiàn)行金融工具分類和計量過于復(fù)雜，主觀性強(qiáng)，影響金融工具會計信息的可比性；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會計處理過于理論原則，對金融資產(chǎn)證券化等會計實務(wù)指導(dǎo)不夠；套期會計與企業(yè)風(fēng)險管理實務(wù)脫節(jié)等。因此，迫切需要通過修訂金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則來及時、有效地解決上述問題。

2017年財政部發(fā)布《金融工具確認(rèn)和計量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會計》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》、《政府補(bǔ)助》等會計準(zhǔn)則修訂稿，對企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。

課程收益：

● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則尤其是收入準(zhǔn)則和新金融工具準(zhǔn)則變化帶來的影響

● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運用的范圍

● 全面掌握新舊金融工具對比

● 全面掌握新金融工具準(zhǔn)則運用的范圍

● 全面掌握新金融工具準(zhǔn)則對財務(wù)報表的影響

● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則下涉稅風(fēng)險及防范策略

課程對象：

企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響

1.我國的新準(zhǔn)則出臺的背景

1）新問題亟待解決

2）國際會計準(zhǔn)則的修訂及借鑒

3）會計變革和財稅變革的國際趨同

2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？

3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？

4. 未頒布需與國際趨同的準(zhǔn)則有哪些？

5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？

6. 新舊準(zhǔn)則下會計科目會受到哪些影響？

7. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)報表會受到哪些影響？

8. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)會受到哪些影響？

9. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響

10. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員配置的影響

第二講：新金融工具準(zhǔn)則最新變化案例解讀

一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》重點解讀

1.分類原則

1）現(xiàn)有是根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征

2）原來是持有金融資產(chǎn)的意圖和目的

2.分類結(jié)果

1）現(xiàn)有三類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

2）原有四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)

3.計量基礎(chǔ)

1）現(xiàn)有：凡是權(quán)益工具均以公允價值計量。債務(wù)工具分兩種情況，對于即滿足商業(yè)模式為收取合同現(xiàn)金流又滿足金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量特征的金融資產(chǎn)，以攤余成本計量；不同時滿足兩條件的以公允價值計量

2）原有：持有至到期投資及貸款和應(yīng)收款項是以攤余成本計量的，其他類別以公允價值計量，但是有一個例外，公允價值不能可靠取得的無標(biāo)價權(quán)益工具以成本計量

4.重分類

1）企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，三類金融資產(chǎn)之間可以進(jìn)行重分類

2）原CAS22中不允許主體在初始分類后將以公允價值計量且變動計入損益的金融資產(chǎn)重分類為其他三類，而在一定條件下持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)這兩類之間進(jìn)行重新分類

5.減值

1）現(xiàn)在是預(yù)期損失法

2）原來是已發(fā)生損失法

6.新準(zhǔn)則中的兩大難題

1）信用風(fēng)險的確認(rèn)及預(yù)期信用損失的判斷難

2）信用風(fēng)險的確認(rèn)及預(yù)期信用損失的計量難

7.其他變化

二、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》重點解讀

1.明確套期關(guān)系有效性的要求：滿足三條件+再平衡

2. 調(diào)整符合被套期項目條件：取消部分限制

3. 增加套期會計中期權(quán)時間價值的會計處理方法

4. 增加套期會計中信用風(fēng)險敞口的公允價值選擇權(quán)

三、新金融會計準(zhǔn)則出臺的影響——結(jié)合案例

1. 對企業(yè)利潤及操縱利潤的影響

1）新準(zhǔn)則規(guī)定下企業(yè)的利潤波動性可能會變大

2）企業(yè)通過可供出售金融資產(chǎn)來進(jìn)行盈余管理的可能性減少

3）資產(chǎn)減值模型由“已發(fā)生法”改為“預(yù)期損失法”，操縱利潤可能性變大

2. 對企業(yè)日常經(jīng)營管理的影響

1）業(yè)務(wù)模式對于金融工具的分類將有很大影響，管理層可能需要在準(zhǔn)則實施日前重新梳理審視業(yè)務(wù)模式

2）推動企業(yè)建立以信用數(shù)據(jù)和評價為基礎(chǔ)的信用風(fēng)險管理體系

3）提高企業(yè)風(fēng)險識別、計量、防范和控制能力

3. 對監(jiān)管部門的影響

第三講：新收入準(zhǔn)則最新變化案例解讀

一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍

1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？

二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)

1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？

2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？

3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？

4. 建造合同項下的收入如何確認(rèn)？

三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析——結(jié)合案例

1. Step1：如何識別與客戶訂立的合同？

2. Step2：如何識別合同中的各項履約義務(wù)？

3. Step3：如何確定交易價格？

4. Step4：如何將交易價格分?jǐn)傊梁贤母黜椔募s義務(wù)？

5. Step5：如何履行履約義務(wù)時確定收入？

1）如何在某一時點確認(rèn)收入？

2）如何在某一時段確認(rèn)收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？

4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？

6. 特定交易或事項的收入如何確認(rèn)

1）附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？

2）附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？

3）主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？

4）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？

5）向客戶收取的無需退回的初始費如何確認(rèn)收入？

7. 新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1）增量成本如何確認(rèn)？

2）直接成本如何確認(rèn)？

8. 新收入會計準(zhǔn)則對各行業(yè)的影響

第四講：新租賃準(zhǔn)則對銀行業(yè)的影響

一、新租賃準(zhǔn)則實施的時間表和范圍

二、新租賃準(zhǔn)則的核心變化

1. 承租人會計處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對財務(wù)報表的具體影響

2）短期租賃和低價值租賃的判斷

2. 完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則

1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？

2）租賃決策樹

3. 改進(jìn)出租人的租賃分類原則、相關(guān)會計處理和披露要求

4. 其他變化

三、新租賃準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合制造業(yè)案例

1. 適用范圍

2. 租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3. 承租人的會計處理

1）租賃期

2）初始計量

3）租賃付款額

4）折現(xiàn)率

5）后續(xù)計量

6）租賃變更

4. 豁免

5. 出租人的會計處理

6. 轉(zhuǎn)租賃

7. 售后租回交易

8. 列報和披露

1）承租人

2）出租人

9. 銜接規(guī)定

10. 新租賃會計準(zhǔn)則對對制造業(yè)的影響

案例分析

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補(bǔ)貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會計師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強(qiáng)財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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