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課程背景：

如果把企業比作一個人，那么資產負債表就構成了企業的骨架，利潤表形成了肌肉，而現金流就如同血液之于人體，在循環運轉中維系著企業的生命。一個企業可以沒有利潤，但現金流卻不能斷，越是在危機時刻，越是考驗企業管理者對現金流的駕馭能力。新冠疫情這只黑天鵝并未飛遠，疫情之下一些原本看似運轉良好的企業因實際能力欠佳，終未避免資金鏈斷裂的窘境以倒閉慘淡收場，讓人不禁唏噓，甚至連一向現金流良好的餐飲業知名企業如西貝，都因出現了資金問題而宣稱只能支撐3個月。后疫情時期，企業應該如何管理現金流，成為了企業管理者必修的課程內容。

本節課力求讓聽課者能全方位了解現金流的管理方法，從“開源”和“節流”兩方面詳細列出具體問題并逐一拆解給出應對措施。抓緊資金進出兩端，結合五百強實戰案例闡述“全程管理、全節點把控”的理念，幫聽課者搭建起整體的現金流架構，梳理建立立體框架思維，從而達到靈學活用的效果。

課程收益：

掌握現金流管理中全流程控制的關鍵點，抓準關鍵點優化現金流管理控制；

梳理現金流管理各環節遇到的問題及相應處理方法，搭建“開源”與“節流”現金流治理框架；

以干貨形式讓聽課者掌握科學的現金管理方法，引用豐富的案例，靈學活用到工作中；

掌握從傳統的核算會計的理念，升級到管理會計層面的思維邏輯。

課程對象：

財務高級經理、財務經理、財務主管

課程大綱

第一講：現金流——企業的血液命脈

一、企業面臨的現金流管理“痛點”

1. “利”還在，但“錢”沒了

2. 客戶欠款不還成“老賴”，企業被拖垮

3. 供應商催款急，客戶欠款久

4. 企業貸款難

5. 企業開支大，降本增效沒成果

二、黑天鵝來時，對現金流的影響比你預想的更嚴重

1. 后疫情時期的現金流困局

2. 本次疫情的特殊性——范圍廣，影響人口多，經濟損失大

3. 本次疫情對企業現金流的影響

1）兩百多萬家小微企業倒閉，現金流引發的生存思考

2）健康的企業現金流儲備究竟是怎樣的？

三、疫情發展情況及各階段現金流特點

1. 抗疫期——急剎車凸顯現金流問題

2. 波動期——現金流問題加劇

3. 后疫情時期——經營風險再發酵

第二講：現金流管理抓手——黃金五法則

一、平衡點法則

1. “利潤”與“流動性”的天平

2. 平衡金三角——利潤—流動性—可持續性

案例：房地產集團愛收購大型商超，如李嘉誠同時擁有房產公司和711零售店；

二、現金在夾縫中求生存，滾動中求發展——掌握現金周期計算

1. 現金周期

模型：經營周期模型

2. CCC模型——Cash Conversion Cycle

模型：CCC模型展示（動態）

3. 應收賬款、現金、存貨、應收四大模塊關系及計算

案例：某上市公司經營周期圖示分析

模擬演練：給出某上市公司營運周轉期數據及圖例子，學員分組測算現金周期

三、“量入為出”

1. 把握進出款節奏

2. 嚴把資金敞口

3. 企業在經營中應避免“賭性”

案例：史玉柱建巨人大廈占用大量資金，造成資金鏈斷裂

四、“廣積糧，緩稱王”——保持健康良好的現金儲備，合理擴張

視頻引入：譚魚頭為融資擴張太快導致資金鏈斷裂

案例：豐田資金充裕，專用于造車，從容應對金融危機

五、短中長三期結合，資金計劃完整

1. 資金計劃需要眼光放“長遠”

1）做好戰略層面的戰規劃——根據企業戰略規劃及所處發展階段規劃資金

2）長期投資項目的選擇——收益性與流動性的平衡，杠桿與財務風險的考量

3）長短錯配的后果嚴重——資金成本高，流動性差，債務到期無法償還

案例：某大型地產企業因長短期資金錯配，造成資金鏈斷裂

2. 備戰到中期

1）戰術層面的目標預備：3-6個月的資金計劃

2）資金滾動管理，打好時間差

3. 嚴把眼下短期流動資金

1）執行層面：嚴格遵守，例外匯報

2）風險敞口的管理：不能拆東墻補西墻

第三講：現金流管理基石——建立預測機制

一、特殊時期下的零基預算

1. 零基預算與增量預算的比較

1）零基預算與增量預算的區別——立足現狀，破舊立新

2）零基預算的優勢——符合戰略需要，支出透明，事前預警

2. 零基預算的執行

1）劃分基層預算單位

2）對基層預算單位的業務活動提出計劃，編制單位預算方案

3）成本——效益分析

4）審核及資源分配

5）匯總編制預算及落地執行

二、建立預測機制

1. 整理手頭資源：資金儲備、庫存儲備、信用儲備等

2. 整理供應鏈上下游：抓主要風險并圍繞其確認事態，拼湊對未來的資金預測

3. 建立定期預測的機制：定期、及時更新資金預測

4. 建立匯報機制：資金按天匯報，隨時預警

5. 最終目標：建立對現金狀況的全局掌控

案例： 資金預測表的數據獲取與制作分析

三、從收付實現制理解“開源”與“節流”

視頻：動畫“企業現金流”生動闡述現金流概念

模型展示：現金流的“蓄水池”模型——開源與節流

第四講：現金流高效管理的框架模型——“開源”

一、應收賬款的管理

1. 建立客戶信用體系，制定授信制度

案例：韋爾股份應收款管控總結

2. 組成臨時管理小組，定期召開應收賬款會議

3. 制定應收款的分析框架并進行“三看”——看周轉，看風險，看變現

案例：格力與青島海爾的應收賬款周轉分析

4. 分析欠款原因，6種方案協助收回貨款

方案1：前端銷售追款

方案2：財務協助，分析原因制定方案協助追款

方案3：企業負責人出面，主動上門協商催收

方案4：第三方機構，催收外包

方案5：發送律師函

方案6：啟動法律途徑，起訴追討，訴訟保全，凍結賬戶

實戰演練：模擬應收賬款逾期在不同階段的情景，學員分組討論給出對應解決方案

5. 應收管控三部曲——事前規劃、事中控制、事后管理

二、銀行貸款

1. WHAT——確定實際利率

2. WHEN——匹配貸款下發時間與企業營運節點

3. HOW——維護銀行信貸關系

三、預收款與預付款的管理

1. 預收賬款——把客戶的錢留住，想辦法變成公司的產品或服務

1）增加產品/服務價值，獲取更多儲值

2）引導客戶分批次消費，增加消費頻次

3）儲值卡、代金券的使用

2. 預付賬款——把企業的錢留住，想辦法減少提前支出

1）還未支付的預付款項，協商更改付款協議

2）已支付的預付款項，協商退回或部分退回

四、集團資金管理

討論：集中與分散管理的利弊

1. 集團資金管理的模式

1）集中管理，收支兩條線，全封閉運作

2）賬戶歸集，上劃下撥，統一調配

3）資金結算中心模式

案例：國家電網資金結算中心模式示例

2. 集團總部的三種角色職能——資本投資，戰略運作，運營管理

3. 集中統一管理的兩種實現方式——垂直管控與相互協作

4. 集團資融業務管理——統一融資計劃，集中授信，融資組合

5. 集團投資業務的管理性質——安全性，流動性，收益性

6. 靈活的外匯風險規避方式

模型：集團資金管理提升模型

五、其他“開源”現金流高效管理方法

1. 保理與商業票據貼現——忍痛割肉變現，換得落袋為安

2. 股東貸款或股權融資——較易籌資，資金成本低

3. 押金、保證金的協商處理——轉換形式，抵減租金，轉租免責

4. 政策補貼性資金流入—稅收優惠，金融支持，社會保障，地方政府扶植

5. 法人貸款——風險較大，違約失信后果嚴重

6. 員工借款——面向員工集資，員工承擔較大風險

第五講：現金流高效管理的框架模型——“節流”

一、應付賬款的管理

1. 建立供應商信用體系，指定付款政策

2. 供應商賬期時間協調，考慮背對背條款，加強供貨協同

3. 把握賬齡及供貨商財務狀況，管理戰略供貨商資源

4. 確立合作意向，爭取產業鏈上下游抱團取暖

二、存貨的管理

1. 供應商的授權

2. 存貨的全鏈條分類管理

從下單—在途—入庫—原材料存放—加工—返工—產成品存放—商品發貨全鏈條管理

模型：最優存貨模型——什么時候訂？訂多少量？如何防止斷貨？

3.存貨周轉天數

案例：豐田存貨精細化管理

實戰演練：給出特定的存貨業務鏈場景，學員分組討論分析，綜合運用存貨的分類管理、最優模型、周轉天數等給出降減措施，各組間相互點評分析，講師點評總結

三、人員成本優化

1. 減小人員成本的具體措施

1）裁員

2）減薪

3）取消績效工資、無薪休假

4）人力外包，用工平臺

案例：稻盛和夫執掌日航時裁員案例

2. 績效管理中的“組織管理”和“員工管理”

1）從組織管理層面來優化成本的效益最大

2）員工績效管理與成本優化

四、營銷費用的管理

1. 營銷成本目標管理——營銷費用開之前的事前驗證

2. 分析思路：當前情勢——分析順序——資源支持——方案建議

3. 建立營銷費用考核標準體系——廣告費有50%是浪費的，如何知道是哪50%在浪費？

五、建立現金流預警機制

1. 建立最低資金水位線

2. 聯合各部門共同維護預警線

實戰案例：建立核心管理層的資金匯報渠道

六、加強內控，杜絕舞弊現象

1. 舞弊三角形——壓力，借口，機會

2. 逆境時往往是舞弊高發期

案例：碧桂園出納侵占4800萬，一半用于打賞主播一案

七、其他“開源”現金流高效管理方法

1. 租金減免談判及暫緩交租——集中優勢力量，提出專業方案，帶著誠意談判

2. 調整企業架構——關閉加速虧損門店關店/分支機構

案例：星巴克關店調整，扭虧為盈

3. 日常營運費用的管理—— 差旅費，招待費等費用的降減措施

4. 約束性成本、酌量性成本的降減——培訓費，會議費等費用的降減

5. 建立臨時的費用審批制度— 臨時管理小組嚴格把控費用支出

韓老師

財務管理實戰專家

14年財務實戰經驗

美國注冊管理會計師CMA

金蝶長期返聘財務講師

曾任：華晨寶馬汽車有限公司|財務助理經理

曾任：微軟（中國）有限公司|財務分析經理

曾任：某頭部金融集團|區塊鏈板塊CFO

曾任：騰訊科技（深圳）有限公司|財務分析

擅長領域：資金管控，財務分析，業財融合、成本管理、預算管理，財務人員轉型等

老師曾任職于寶馬、微軟等世界五百強外企及某大型金融集團，在先鋒金融集團五年時間先后擔任財務中心高級經理，不同板塊財務負責人，二級子集團資金總經理，為企業風險管理、管理架構等多方面出謀劃策，協助企業財務管理，為業務提升添磚加瓦。

?熟練財務分析管控工作，協助業務提升

● 為先鋒金融集團指導業務規劃，完善資金管控，使其在逆市仍獲約30%的大幅利潤增長，成為集團內投后管理標桿示范。

● 為騰訊某內部游戲業務線項目，審查盈虧平衡及邊際收益，出具相應分析報告，從業財融合的角度指導業務決策，通過測算降低成本約15%；

● 為先鋒金融集團設計現金流管控模型，現金流管控方案，開源節流，降低資金風險敞口。

● 為先鋒金融集團搭建VIE架構，利用稅收洼地，合法合理綜合節稅達20%以上。

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?擅長財務管理系統搭建，助力業財融合

● 為寶馬汽車公司協助項目開展，設置ERP系統的“財務——人力資源”專項接口搭建項目

● 為先鋒金融集團4家下屬公司的上市審計，協助企業2家分公司符合預期成功上市；

● 為先鋒金融集團打造體系化業財融合課程，業務數據準確率提升約30%，財務工作量減少20%

● 為先鋒金融集團深圳區財務中心組建流程搭建財務制度，從0到1搭建財務中心人員及職能架構，進行業財協同。并開辟了新業務賽道并提出財務賦能的新管理理念等措施，指導企業超額完成對賭目標。

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?擅長財務管理課程培訓，累計授課學員3萬+

● 為某發展有限公司講授《從杜邦分析法看經營分析》《數字化時代下的財務轉型》《業財融合下的財務經理人必備技能》等多門課程，幫助企業進行業財融合轉型提供寶貴方法和實操模型，累計授課13次

● 為誠恒科技講授《現金流的高效管理》《財務BP的技能解讀》等課程，幫助企業進行資金管理、管理會計轉型提供具體實操落地的方法，累計授課12次

● 為金蝶國際軟件集團有限公司和建行講授《財務分析到經營分析——做出老板滿意的財務報告》《業財融合下的財務經理人新要求》《數字化時代的財務轉型》等課程，為企業財務人員傳授財務報表分析、財務溝通、財務轉型等實戰經驗，累計授課8次

主講課程：

《固本控流——現金流高效管理》

《經營管理加速器——業財融合下的成本費用管控》

《業財融合——四維提升財務人員新技能》

《管理增值引擎——非財務經理的財務管理》

《雷霆出擊——應收賬款高效控制》

《全員加速——業財融合之全面預算管理》

授課風格：

韓老師善于把深奧枯燥的財務專業內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程深入淺出，案例豐富，強調所講內容與企業實務緊密結合。授課中給學員提供多種模型，助其將課堂所學內容轉化成自身的“財務知識架構”并能靈活運用，為企業創造價值。

部分服務客戶：

軟件及制造行業：金蝶國際軟件集團有限公司、誠恒科技有限公司、恒鑫運科技有限公司、藍凌軟件股份有限公司、廣州市番禺區聯浩塑料制品廠等

金融行業：金聯儲(北京)金融信息服務有限公司、吉信佳供應鏈服務（深圳）有限公司、中國建設銀行等

互聯網：上海塑米信息科技有限公司、上海中晨電子商務股份有限公司等

部分客戶評價：

韓老師的課程非常實用，通過現金流開源節流的案例講解，課程中提到應收款協商追回、預收款管理等，讓我身臨其境的找到了處理我公司現金流的方法。感謝參加了韓老師的課程。——藍凌軟件 財務經理 劉經理

財務BP我們公司現在正在實施，通過韓老師“財務BP技能”課程，讓我深切的了解到財務BP的職責不只是做簡單的了解業務。需要從多方面去考慮（盈虧平衡的計算法、本量利的應用等）。老師課程中提到的杜邦分析法拆解的案例很連接實務，也讓我豁然開朗。

——金蝶軟件 財務杜經理

業財融合我們公司也開展了1年多的時間，但是一直沒有轉過來。聽完韓老師的課程，才知道業財融合不只是簡單的讓財務了解業務，更多的是要去提升財務人員的組織、溝通、資源分配協調的能力。韓老師課程中也提到了，提升能力的方法。對我很是受用。謝謝韓老師！

——中晨電商 財務王經理

正如韓老師說的，我們財務人員的職業生涯面臨“生存危機”。軟件、人工智能一步步在對我們進行替換。之后企業慢慢的會不需要“事后”的財務人員。財務人員的出路在哪里，這是重中之重的話題。今天聽了韓老師的課程，管理會計確實是未來財務人員轉型的路徑。很多方法都是我們之前沒有了解過的。通過韓老師的課程，讓我在迷茫中豁然開朗。

——安德信 財務樂經理

我們公司是做制造業的，現金流管理、存貨管理我們平時也有用到。但通過韓老師講的“現金流管理黃金五法則”，讓我對比現企業中使用的方式，發現我們企業還有很多需要優化的地方。韓老師的課程也非常落地易懂，通過對李嘉誠房產公司與零售店的案例，深入淺出。感覺我回去就可以實施。

——聯浩制品廠 財務張總監

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