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●為什么學(xué)習(xí)本課程

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

●課程收益

☆ 理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義。

☆ 了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆ 增強(qiáng)對(duì)預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí),學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作。

☆ 確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

●課程對(duì)象

本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員等。

●課程大綱和內(nèi)容:

一、如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？

預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？

預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值

預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)，是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定

（1）預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。

（2）從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè)；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施

四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理運(yùn)行體系

預(yù)算目標(biāo)的分解

預(yù)算審批程序

全面預(yù)算體系

五、全面預(yù)算的編制

預(yù)算編制程序

案例：山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法：

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

（三）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例8. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

（1）責(zé)任體系

（2）分析內(nèi)容

（3）分析形式

（4）分析會(huì)議

（5）分析方法

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

2.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序

陳老師

職業(yè)經(jīng)歷：

畢業(yè)于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師。

黑龍江省國(guó)稅局培訓(xùn)中心納稅檢查講師，

后在多個(gè)國(guó)有企業(yè)、IT企業(yè)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作并擔(dān)任過高職。

具有8年的大企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和5年咨詢顧問經(jīng)歷，積累了主持運(yùn)作大、中型企業(yè)集團(tuán)以及創(chuàng)業(yè)型、成長(zhǎng)期型企業(yè)的豐富實(shí)戰(zhàn)管理經(jīng)驗(yàn)，具備很強(qiáng)的戰(zhàn)略管理能力、市場(chǎng)運(yùn)作能力、財(cái)務(wù)管理能力和團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)、領(lǐng)導(dǎo)決策、營(yíng)銷策劃、公司理財(cái)方面能力突出。特別在企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理、企業(yè)投融資、納稅籌劃等方面有豐富的授課經(jīng)驗(yàn)，

職業(yè)信念：

培訓(xùn)效果高于一切。

主講課程：

企業(yè)財(cái)務(wù)管理 非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

全面預(yù)算管理 納稅籌劃

授課風(fēng)格：

陳老師培訓(xùn)風(fēng)格以理論深厚，貼近實(shí)戰(zhàn)見長(zhǎng)。內(nèi)容充實(shí)新穎、培訓(xùn)氣氛活躍、言簡(jiǎn)意賅、案例經(jīng)典、分析深刻，深受學(xué)員好評(píng)，在業(yè)內(nèi)享有良好聲譽(yù)

服務(wù)客戶：

中國(guó)海洋石油、北京中石化干部管理學(xué)院、山東濰柴動(dòng)力、神州數(shù)碼、中關(guān)村科技、IBM、北大、中央財(cái)大

浙江大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)、武漢日化、嘉時(shí)創(chuàng)業(yè)、正信集團(tuán)

北京首創(chuàng)集團(tuán)、洛陽(yáng)電力、新華股份、中科地產(chǎn)

聯(lián)合工程太平洋保險(xiǎn)、羅頓集團(tuán)、中國(guó)進(jìn)出口總公司、北大控股

青島啤酒、華潤(rùn)啤酒、利得投資、馬應(yīng)龍藥業(yè)、太原重型機(jī)械廠

渤海石油長(zhǎng)城計(jì)算機(jī)、太極計(jì)算機(jī)、廣州聯(lián)通

方正寬帶、藍(lán)波寬帶、曉通網(wǎng)絡(luò)、久其軟件、空中網(wǎng)、富欣通信

馬應(yīng)龍藥業(yè)集團(tuán)、國(guó)藥集團(tuán)、上海醫(yī)藥集團(tuán)

蒙牛集團(tuán)、牽手果汁、太子奶乳業(yè)、綠頓乳業(yè)、新五豐股份等。

山西上市公司

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