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內(nèi)容提要：

課程內(nèi)容主要以房地產(chǎn)行業(yè)的土地增值稅和公司注銷清算為重點，講授過程中對相關(guān)業(yè)務(wù)涉及到營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的，展開差異性比較分析分析，力求學(xué)員能夠?qū)I業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的處理有一個比較深入的了解和掌握，以達到學(xué)習(xí)的目的。

第一部分 土地增值稅政策與清算技巧

一、土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀

1、土地增值稅的納稅人和清算對象是誰？

2、土地增值稅的征稅對象和范圍有哪些？

3、土地增值稅的計稅依據(jù)如何確定？

4、土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級？

5、土地增值稅的計算原理與計算方法

6、土地增值稅收入確認問題

（1）應(yīng)稅收入如何確認

取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？

銷售面積發(fā)生差錯存在補退款如何處理？

收取的違約金、滯納金、賠償金等價外費用要不要計算繳納土地增值稅？

代收代付的水電增容費、有線電視安裝費、網(wǎng)絡(luò)費等如何處理？

開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？

將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？

將不能銷售的公共配套設(shè)施對外銷售了又該如何處理？

將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？

企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅？

拆遷安置土地增值稅如何計算？

以上各種行為的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

……

（2）不征稅收入如何確認

將開發(fā)產(chǎn)品對外捐贈是否需要繳納土地增值稅？

將土地和開發(fā)產(chǎn)品對外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅？

單位或個人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？

什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？

房地產(chǎn)評估增值是否需要繳納土地增值稅？

以上各種行為的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

（3）免稅收入如何確定

納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅

國家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅

因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅

個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅

以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅

合作建房的征免稅

企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅

1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅

……

7、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項目金額的確認問題

（1）準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認原則

（2）取得土地使用權(quán)所支付金額確認

（3）房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認？

（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用如何確認？

（5）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認？

（6）房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除如何確認？

（7）轉(zhuǎn)讓舊房如何計算準(zhǔn)予扣除項目的金額？

……

二、土地增值稅清算應(yīng)對技巧

1、清算單位

2、清算條件

3、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定

4、扣除項目清算

5、土地增值稅清算應(yīng)報送資料

6、清算項目的審核鑒證

7、土地增值稅的核定征收

8、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理

9、土增稅的預(yù)征規(guī)定

三、土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘

◆臨界點法 ◆費用轉(zhuǎn)移法 ◆收入分散法 ◆費用分攤法 ◆利息支出法

◆建房方式法 ◆合作建房法 ◆代收費用法 ◆核算對象法 ◆股權(quán)轉(zhuǎn)讓法

第二部分 房地產(chǎn)項目清算實務(wù)與技巧

一、房地產(chǎn)項目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排

1.公司清算與項目清算有何區(qū)別

2.項目清算如何進行稅務(wù)處理與清算程序

3.公司清算稅務(wù)處理的時間要求

4.項目清盤企業(yè)所得稅的處理技巧

5.公司清算財產(chǎn)的分配順序及要求

6.公司清算股東取得剩余財產(chǎn)的稅務(wù)處理

二、項目清算中的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略

1. 房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險的來源與關(guān)鍵點控制

2. 項目清算風(fēng)險的稅務(wù)處理技巧

3. 公司清算時多交的稅務(wù)能否辦理退稅？如何退？

……

林老師

講師介紹

林佳良--被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”

中國注冊稅務(wù)師、會計師、律師，

我國著名的納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”。

現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》等。

林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)經(jīng)驗和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、廣州、鄭州等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面

授課風(fēng)格：

講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛。

主講課程：

《經(jīng)濟困境轉(zhuǎn)型中“營改增”新形勢展望與房地產(chǎn)開發(fā)全程涉稅風(fēng)險管控實戰(zhàn)》

《房地產(chǎn)、建安行業(yè)“營改增”實務(wù)操作與風(fēng)險控制》

《房地產(chǎn)行業(yè)不同開發(fā)模式涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)行業(yè)投融資與納稅規(guī)劃》《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查安全戰(zhàn)略》

《房地產(chǎn)行業(yè)資本運作涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧與稅務(wù)風(fēng)險控制》

《房地產(chǎn)開發(fā)全程全稅種涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開發(fā)四大階段稅企爭議問題大解析與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策大解析與稽查風(fēng)險防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅年度納稅申報表填制技巧與風(fēng)險控制》

《房地產(chǎn)涉稅疑難點九大專題與法律風(fēng)險規(guī)避》

《房地產(chǎn)項目清算與土地增值稅清算的涉稅處理》

《房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟合同涉稅風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)營改增實務(wù)操作與風(fēng)險控制》

《非財務(wù)經(jīng)理房地產(chǎn)財稅知識培訓(xùn)》

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